Налог в испании: Подоходный налог в Испании — блог Estate Barcelona — sp-love.ru

Подоходный налог в Испании — блог Estate Barcelona

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Государственная ставка налога, %
0,00	0,00	12.450,00	9,50
12.450,00	1.182,75	7.750,00	12,00
20.200,00	2.112,75	15.000,00	15,00
35.200,00	4.362,75	24.800,00	18,50
60.000,00	8.950,75	И более	22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00	0,00	17.707,20	12,00
17.707,20	2.124,86	15.300,00	14,00
33.007,20	4.266,86	20.400,00	18,50
53.407,20	8.040,86	66.593,00	21,50
20.000,20	22.358,36	55.000,00	23,50
175.000,20	35.283,36	И более	25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Поделитесь статьей

Или получите консультацию по теме

за что и как платят испанцы и резиденты Испании / Хабр

Мы продолжаем публиковать статьи особенностям

переезда

обучения

жизни

в Испании. Тема новой публикации — налоги. Система казначейства и налогообложения стран, пожалуй, самая изобретательная структура в государственном устрое. Испания здесь не исключение.

Граждане и резиденты страны платят налоги за все: за потребление товаров и услуг, за воду, которую пьют, за недвижимость, в которой живут и так далее. Цель, которую преследует правительство — ~~наполнить казну страны до отказа~~ создать государство на принципах равенства и равномерного распределения ресурсов, в котором бы каждый испанец и резидент жил счастливо и с осознанием осуществленной на высших уровнях справедливости. Под катом — описание нюансов этой системы.

Виды налогов в Испании

Если начать с азов, то понятие налогообложения в Испании определяется как “экономический вклад, которые граждане обязаны осуществлять по закону для поддержания доходов государства и гарантии работы государственной системы услуг общего пользования”. То есть налоги — это не только источник благосостояния государственной системы обслуживания населения, но и прямой фактор богатства и процветания страны.

В налоговой системе Испании различают три вида платежей:

Сборы — оплачиваются, когда гражданин или налоговый резидент пользуется определенной государственной услугой (например, обновлением документов или паркингом).
Специальные взносы — оплачиваются, когда гражданин получает прибыль или добавочную стоимость на свои товары и услуги в результате проведения государственной реформы.

Налоги — безвозмездные платежи граждан, определяемые законодательством как вклад в государственное управление.

Любое лицо, которое получает доход, платит государственной финансовой системе Испании в зависимости от уровня своих экономических возможностей. Основной принцип: чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит в государственную казну.

В Испании 38% налогоплательщиков платят 72% от общей суммы получаемых государством налогов. Это граждане, доходы которых составляют от 21 до 150 тыс. евро в год.

Экономические способности каждого налогового резидента определяются в зависимости от:

движимого и недвижимого имущества, которым он владеет;
дохода, который он получает;
суммы денег, которые он тратит;
личных обстоятельств (многодетность, инвалидность и др.).

Типы налогов в Испании

Налоги в Испании классифицируются по типам — например, прямые или непрямые. Также нужно знать, что налоговая система — трехуровневая, когда платежи взимаются на государственном, региональном или местном уровнях.

К прямым налогам относятся:

подоходный налог;
подоходный налог нерезидентов;
корпоративный налог;
налог на наследство и дарение;
налог на богатство.

К непрямым налогам относятся:

НДС;
налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов;
таможенный доход;
специальные налоги.

Основные налоги, которые платят испанцы и резиденты

Самые крупные по размеру налоги платятся в казну малыми и средними предприятиями, а также частными предпринимателями и самозанятыми работниками.

Подоходный налог с населения (IRPF)

Этот налог является самым важным с точки зрения источника взыскания испанской налоговой системой. Налогом облагается ежемесячный доход испанца, оплачивается он также каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо. Если оно отрицательное, налогоплательщик возвращает себе часть уплаченной суммы, если положительное, разницу ему придется доплатить.

Самозанятые специалисты декларируют свой доход каждые три месяца по специальной прогрессивной системе взносов, установленной Налоговой службой.

Для того чтобы определить платежные способности гражданина Испании или резидента, во внимание принимаются различные факторы — например, личные и семейные обстоятельства. Поэтому вместе с принципом прогрессивности (больше получаешь — больше платишь) используется и система освобождений, сокращений и отчислений. Таким образом, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, платят по сниженной ставке или получают пособия. К ним, например, относятся инвалиды, безработные, студенты и др.

Подоходный налог нерезидентов

Это налог, которые платят жители других стран на доход, полученный в Испании. Во избежания двойного налогообложения или уклонения от уплаты налогов используются международные конвенции, подписанные Испанией с другими странами.

Налог на деятельность компаний (IS)

Это вид прямого налога, который платят предприятия и компании по всей территории Испании, кроме Страны Басков и Наварры, где применяется своя система налогообложения компаний. IS платят все типы юридических лиц — от коммерческих компаний до ассоциаций и фондов. Но есть и исключения. Существует категория юридических лиц, которые либо платят налог по сниженной ставке 25%, либо не платят его совсем. Например, предприятия без прибыли, союзы, федерации, Королевские Академии, Банк Испании, государство и автономные сообщества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В отличии от других видов налога, НДС платится не потому, что испанец получает доход, а потому что он его тратит. НДС платиться всеми автономными сообществами, исключая Канарские острова, а также Сеуту и Мелилью — анклавы Испанского королевства на территории Африки.

Если кратко, то сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Например, низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости. Десятипроцентная ставка, или сниженная, устанавливается на некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, товары для здоровья, гостиничный бизнес и строительство. Общая ставка НДС в 21% установлена на все остальные товары и услуги.

НДС — это косвенный налог, который компании не платят, но “копят” в процессе производства товаров и услуг для государства. По этой причине НДС облагается налогом только на оборот материальных ценностей без учета личных обстоятельств, как и подоходный налог с физических лиц. Компании должны декларировать уплаченный и собранный НДС ежемесячно или ежеквартально.

Налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов

В этот тип сборов входят три налога, которые не пересекаются с НДС и между собой:

Налог на передачу прав собственности. Здесь облагаются налогом все операции передачи собственности, если обе стороны при этом получают выгоду.
Налог на документально оформленные правовые акты. Речь идет об оформлении всех нотариальных документов, актов, свидетельств, оформленных в Испании и за границей, но имеющих свою силу в Испании.
Налог на корпоративные действия, например, на создание, увеличение/уменьшение уставного капитала, создание и роспуск компаний и др.

Из других налогов, которые испанцы платят в своей стране, также стоит отметить налог на недвижимое имущество (от 100 евро в год) и на транспортные средства (от 80 евро в год).

Наибольшее налоговое бремя ложится на граждан и резидентов страны, которые получают от 30 000 до 60 000 евро в год. Их всего 18% от общей массы налогоплательщиков, но их налоги составляют 36% от всей суммы получаемых государством налогов. При этом средний доход на одного жителя Испании составляет чуть больше 23 620 евро в год.

Кстати, в 2020 году Испания стала первой в Европе по такому признаку, как социальное неравенство. Причина — пандемия и сопутствующий экономический кризис. В то же время правительство с января изменяет налоговое законодательство, вводя новые виды сборов. Кроме того, повышаются такие налоги, как подоходный, «на богатство», увеличивается НДС на некоторые виды продуктов (например, на напитки с пониженным содержанием сахара), на транспортные средства, на страховые взносы и др.

Налоги в Испании в 2021

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %
НДС	10 или 21
Налог на передачу прав собственности	6–11
Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса)	0,5 — 2,0
Муниципальный налог на недвижимость	0,405 — 1,166
Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро)	0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала	19
Налог на наследство	7,65–34
Подоходный налог	19–45
Корпоративный налог	25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду)	24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду)	24 от 2 % или 1,1 % от кадастровой стоимости объекта

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %
Алава	6
Андалусия	8–10
Арагон	8–10
Астурия	8–10
Балеарские острова	8–11
Бискайя	6
Валенсия	10
Галисия	10
Гипускоа	7
Канарские острова	6,5
Кантабрия	8–10
Кастилия — Ла-Манча	9
Кастилия и Леон	8
Каталония	10 или 11
Ла-Риоха	7
Мадрид	6
Мурсия	8
Наварра	6
Эстремадура	8, 10 или 11

При владении

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Недвижимость в Испании 13 894 объявления на Tranio

Ставки муниципального налога на недвижимость, %


Авила	0,57200	Мадрид	0,60424
Аликанте	0,84700	Малага	0,72320
Альбасете	0,40500	Мурсия	0,79970
Альмерия	0,49000	Овьедо	0,83160
Бадахос	0,91300	Оуренсе	0,54000
Барселона	0,82500	Паленсия	0,60280
Бургос	0,46200	Пальма	0,80800
Валенсия	1,07100	Понтеведра	0,70400
Вальядолид	0,67580	Саламанка	0,79200
Гвадалахара	0,66000	Самора	0,62480
Гранада	0,74030	Сантандер	0,52700
Жирона	0,88600	Сарагоса	0,64911
Кадис	1,11100	Севилья	0,93170
Касерес	0,82500	Сеговия	0,49400
Кастельон	0,88000	Сория	0,45760
Кордоба	0,76090	Сьюдад-Реаль	0,98000
Куэнка	0,68000	Таррагона	1,02080
Ла-Корунья	0,59500	Тенерифе	0,68750
Лас-Пальмас	0,73700	Теруэль	0,67100
Леон	0,86900	Толедо	0,42000
Логроньо	0,58300	Уэльва	1,16600
Луго	0,71500	Уэска	0,97200
Льейда	0,66500	Хаэн	0,66000

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2021 году — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Если стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то придется уплатить еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставки налога на состояние
Налогооблагаемая сумма, евро	Ставка, %	Максимальная сумма, евро
До 167 129	0,2	334
167 129 — 334 253	0,3	836
334 253 — 668 500	0,5	2 507
668 500 — 1 337 000	0,9	8 523
1 337 000 — 2 673 999	1,3	25 904
2 673 999 — 5 347 998	1,7	71 362
5 347 998 — 10 695 996	2,1	183 670
Более 10 695 996	2,5	—

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании
Порог, евро	Ставки, % (2021)
0	19
12 450	24
20 200	30
35 200	37
60 000	45

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

Налоговый период	4 года
Рост стоимости, % в год	3,7 (за 4 года —14,8)
Стоимость объекта, евро	500 тыс.
Облагаемая сумма, евро	74 тыс. (500 тыс. x 14,8 %)
Ставка, %	30
Сумма налога, евро	22,2 тыс. (74 тыс. x 30 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Налоги в Испании в 2021 году. Основные налоги Испании для нерезидентов, юридических и физических лиц

В Испании налоги платят каждое физическое и юридическое лицо, за которым закреплен идентификационный налоговый номер NIE или CIF. При покупке недвижимости или регистрации компании он в обязательном порядке присваивается фискальными органами и поступает в базу данных Государственного агентства налоговой службы. Оттуда будут следить, как исправно вы платите налоги на владение имуществом и доходы, на здачу недвижимости в аренду, деятельность предприятия, экономические операции etc. Первое, что стоит взять на заметку покупателям недвижимости и предпринимателям, которые решили приобрести собственность или начать свое дело в Испании — налогообложение здесь осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях. Поскольку статус автономий неодинаков, некоторые регионы, как, например, Каталония, имеют полномочия самостоятельно регулировать налоговые ставки, а у Наварры и Страны Басков вообще есть право вводить свои виды сборов. Также особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Ставки налогов в Испании

НДС	10 или 21%
Налог на передачу прав собственности	6–10%
Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса)	0,5 — 2,0%
Муниципальный налог на недвижимость в зависимости от региона	0,405 — 1,3%
Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро)	0,2 — 2,5%
Налог на прирост капитала	19%
Налог на наследство	7,65–34%
Подоходный налог	19–45%
Корпоративный налог	25% (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду)	24% (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости	24%

Налоги на недвижимость в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей зарубежной недвижимости.

Ежегодно, как сами испанцы, так и не резиденты, все собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. При сдаче недвижимости инвесторы также несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала.

При покупке недвижимости налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Обычно продавец оплачивает комиссию агентству, а покупатель в свою очередь оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При покупки первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка составляет 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

В случае покупки недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от региона и составляет от 6 до 10 %.

Ставки налога на передачу прав собственности по регионам Испании

Алава	6
Андалусия	8–10
Арагон	7
Астурия	8–10
Балеарские острова	8–10
Бискайя	6
Валенсия	10
Галисия	7
Гипускоа	7
Канарские острова	6,5
Кантабрия	8 или 10
Кастилия — Ла-Манча	8
Кастилия и Леон	7
Каталония	10
Ла-Риоха	7
Мадрид	6
Мурсия	7
Наварра	6
Эстремадура	8, 10 или 11

Налоги при владении недвижимости

При вступлении в права владения, собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Этот налог является ежегодным, но оплачивается ежеквартально. Сумма для владельцев недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ежегодный налог на недвижимость, %


Авила	0,57200	Мадрид	0,60424
Аликанте	0,84700	Малага	0,72320
Альбасете	0,40500	Мурсия	0,79970
Альмерия	0,49000	Овьедо	0,83160
Бадахос	0,91300	Оуренсе	0,54000
Барселона	0,82500	Паленсия	0,60280
Бургос	0,46200	Пальма	0,80800
Валенсия	1,07100	Понтеведра	0,70400
Вальядолид	0,67580	Саламанка	0,79200
Гвадалахара	0,66000	Самора	0,62480
Гранада	0,74030	Сантандер	0,52700
Жирона	0,88600	Сарагоса	0,64911
Кадис	1,11100	Севилья	0,93170
Касерес	0,82500	Сеговия	0,49400
Кастельон	0,88000	Сория	0,45760
Кордоба	0,76090	Сьюдад-Реаль	0,98000
Куэнка	0,68000	Таррагона	1,02080
Ла-Корунья	0,59500	Тенерифе	0,68750
Лас-Пальмас	0,73700	Теруэль	0,67100
Леон	0,86900	Толедо	0,42000
Логроньо	0,58300	Уэльва	1,16600
Луго	0,71500	Уэска	0,97200
Льейда	0,66500	Хаэн	0,66000

Налогообложение доходов от испанской недвижимости зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента составляет 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

В случае, когда стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то уплачивается еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Налог оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Налоги в Испании на состояние

Налогооблагаемая сумма, евро	Ставка, %	Максимальная сумма, евро
До 167 129	0,2	1334
167 130 — 334 253	0,3	1836
334 254 — 668 500	0,5	12 507
668 501 — 1 337 000	0,9	18 523
1 337 001 — 2 673 999	1,3	125 904
2 674 000 — 5 347 998	1,7	171 362
5 347 999 — 10 695 996	2,1	183 670
Более 10 695 997	2,5	—

Ставки подоходного налога

Порог, евро	Ставки, % (2020)
0	19
12 450	24
20 200	30
35 200 (34 000 в 2015)	37
60 000	45

Корпоративный налог в Испании для юридических лиц (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

Важно знать о налогах в Испании

Помимо географии, на величину и типы налогов влияет как целевое использование недвижимости, так и вид деятельности компании, ее организационно-правовая форма и множество других факторов. Незнание специфики законодательной базы, в которую периодически вносятся изменения, чревато финансовыми потерями и серьезными проблемами с законом.

Чтобы их избежать — рекомендуем обратиться к юристам Rusol Prime. Это профессионалы, ежедневная практика которых напрямую связана с оформлением сделок с недвижимостью, уплатой налогов, сдачей налоговых деклараций, налогообложением компаний, зарегистрированных на территории Испании, Андорры и Франции как гражданами и резидентами страны, так и иностранными инвесторами. С их помощью вы сможете не просто разобраться в столь сложном вопросе, но и выстроить наиболее логичную и экономичную схему уплаты налогов конкретно для Вас или вашего предприятия.

Обращаем ваше внимание, что информация о налогах в Испании базовая.

Налогообложение в Испании

В налоговой системе Испании сложно разобраться без специальной профессиональной подготовки. Местное фискальное законодательство весьма запутано и является самым замысловатым, если сравнивать с другими государствами Европейского Союза. Здесь действует трехуровневая система налогообложения, платежи взимаются в национальный, региональный и местный бюджеты. Попробуем разобраться с основными налогами и сборами.

Налоговая система

Процедура взимания фискальных платежей регламентируется более, чем 350 законодательными актами, в том числе и Конституцией. Единого документа, как, например, Налогового Кодекса как в РФ, здесь нет.

Если рассмотреть структуру наполнения бюджета страны, она будет выглядеть так:

40% – прямые налоги. К этому виду относится НДФЛ, корпоративный и другие.
25% – косвенные налоги, например, НДС, акцизный сбор.
35% – прочие сборы, пошлины, фискальные платежи. Сюда относится сбор на рекламу с владельцев транспортных средств и прочее.

Прямые налоги наполняют преимущественно национальный государственный бюджет. Косвенные – региональный и местный (исключение НДС).

Плательщиками фискальных платежей являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты. Базой налогообложения для последней категории являются доходы, полученные на территории Испании. Каждый налогоплательщик получает индивидуальный код в налоговой службе.

Фискальная система действует по принципу прогрессивности, то есть чем больший заработок (прибыль) имеет налогоплательщик, тем выше налоговая ставка, которая к нему применяется.

Налоговый резидент – критерии для определения статуса

Особенно важен этот вопрос для россиян, которые собираются эмигрировать в Испанию. Ведь ставки фискальных платежей в РФ значительно ниже, чем в Королевстве. Актуален этот вопрос еще и потому, что с 2017 года Российская Федерация присоединилась к Берлинской Международной Конвенции. То есть между Россией и Испанией будет происходить автоматический обмен фискальной информацией через банковскую систему стран. А это значит, что россияне, имеющие депозиты или расчетные счета в испанских банках или в другом государстве ЕС, будут открыты для налоговой службы.

Критерии для определения статуса следующие:

Пребывание на территории Королевства 183 дня в календарном году и более.
Здесь находится сосредоточение экономических интересов, осуществляется профессиональная или предпринимательская деятельность.
Здесь находится жизненный центр человека, то есть на постоянной основе проживают члены семьи – супруг (супруга) и дети. При этом важно, чтобы указанные лица были от него финансово зависимы.

Если есть совпадение хотя бы по одному из указанных критериев, иностранец попадает под статус фискального резидента. Если россиянин желает оставаться налогоплательщиком в РФ и не соответствует требованиям на присвоение статуса фискального резидента, ему все равно необходимо оповестить налоговую службу Испании. Во избежание двойного налогообложения россиянин будет оплачивать взносы в бюджет только с доходов, полученных на территории Королевства.

Хотите стать резидентом Испании, но не желаете платить здесь налог на мировой доход? Оформите инвестиционный ВНЖ. Специалисты по экономическому гражданству компании Alfa Emigration расскажут об особенностях и деталях процедуры. Помогут проанализировать возможности снижения фискальной нагрузки после получения разрешения на временное проживание в Королевстве.

Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом

НДФЛ (IRPF – el impuesto sobre la renta de las personas fisicas)

Это один из налоговых платежей, обеспечивающих наполнение бюджета. В Испании применяется одна из самых высоких ставок в Европе.

Налоговой базой выступают:

заработная плата;
пенсия;
прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
доход от хозяйственной активности.

Граждане уплачивают НДФЛ по прогрессивной шкале для нерезидентов применяется фиксированная ставка – 24%. Интересно то, что в каждом регионе страны может действовать своя система вычетов и дополнительных льгот. Размер ставки подоходного налога – от 19% до 45%, в некоторых районах, например, Каталонии, достигает 48%, берется с доходов свыше 175 тысяч евро.

Налог на недвижимость в Испании

Вне зависимости от того, является ли человек резидентом или нерезидентом страны, он обязан уплачивать взносы на недвижимость (ibi налог – El Impuesto sobre Bienes Inmuebles), если таковая находится в его собственности. Ставка в обоих случаях будет одинаковой. Составляет от 0,4% до 1,3% от кадастровой стоимости. Это не очень значительное фискальное бремя, так как кадастровая цена обычно в 10-15 раз ниже рыночной.

В каждом муниципалитете своя ставка данного налога. Полный расчет за предыдущий год осуществляется в сентябре текущего.

Фискальные платежи при подкупе недвижимого имущества

Расходы по уплате несет покупатель, а это значит, что сумма, указанная продавцом, существенно возрастет. Ставка меняется в зависимости от того, какое помещение приобретается:

Новостройка (первичный рынок недвижимости). Платежи – взнос на передачу недвижимости в собственность 10%, гербовый сбор от 0,5% до 1,5%.
Вторичный рынок. Платежи – налог на передачу недвижимости от 6% до 10%.
Незавершенное строительство, коммерческие помещения, участки под парковку и другие аналогичные объекты – 21% НДС.

Кроме того, покупатель недвижимости уплачивает сбор за документирования юридических действий. Ставка разная в зависимости от региона, в Каталонии, например, 1,5% от кадастровой стоимости. Налог взимается при покупке недвижимости на первичном рынке.

Покупка недвижимости может стать первым шагом к укоренению в стране. При условии участия в программе инвестиционного ВНЖ, инвестор и члены его семьи могут оформить вид на жительство при приобретении объекта стоимостью 500 и более тысяч евро. Хотите узнать детали процедуры – обратитесь за консультацией в компанию Alfa Emigration.

Отчисления в бюджет страны при продаже недвижимости

Для физических лиц налоговых резидентов это будет сбор на прирост стоимости недвижимости в случае, если цена продажи больше, чем цена покупки. Нерезиденты уплачивают указанный налог и 3% с целью покрытия возможного платежа на прирост капитала. То есть реально продавец-нерезидент получит 97% от суммы сделки.

Ставка налога на прирост капитала соответствует размеру НДФЛ.

Расходы на элитную недвижимость

Этот платеж взимается с владельцев дорогостоящих объектов. Под налогообложение попадает чистая стоимость имущества. Ставка – от 0,2% до 2,5%. Налог на роскошь применяется, если совокупная стоимость имущества превышает определенную сумму. В зависимости от региона цифра разная: Каталония – 500 тысяч евро, Валенсия – 600 тысяч евро.

ВНЖ и налоги в Испании – что дает налоговое резидентство в стране

Состоятельные россияне могут воспользоваться программой получения ВНЖ Испании за инвестиции. В силу того, что оформление такого типа разрешения на временное проживание не обязывает инвестора к постоянному проживанию в стране, он имеет право не быть налоговым резидентом, продолжая уплачивать фискальные взносы в России.

Оплата инвестиций или покупка недвижимости в соответствии с условиями программы осуществляется при посредничестве испанских банков, поэтому за инвестором закрепляется фискальный номер (Numero de Identificacion Extranjero), который предварительно следует получить в налоговой службе. Если владелец ВНЖ проведет в Испании 183 или более дней в году, он автоматически становится налоговым резидентом. В результате придется уплачивать НДФЛ с мирового дохода.

Минимальный порог инвестиций для участия в программе получения ВНЖ для инвесторов:

Покупка недвижимости – 500 тысяч EUR.
Акции испанских компаний – 1 млн EUR.
Депозитный вклад – 1 млн EUR.
Покупка государственных ЦБ – 1 млн EUR.

Первая карта резидента будет выдана на 2 года, следующая – на 5 лет. Такой ВНЖ является иммиграционным и при соблюдении прочих условий может привести к получению гражданства Испании.

Ищите способ, как с минимальными временными затратами получить карту резидента Испании? Обратитесь за консультацией в компанию Alfa Emigration. Мы поможем вам на всех этапах иммиграционного процесса, расскажем о деталях и нюансах процедуры, объясним особенности налогообложения в Испании. Мы не только оказываем полную иммиграционную подержу, а еще помогаем выбрать недвижимость из нашей эксклюзивной базы.

Почему для оформления гражданства Испании обращаются в Alfa Emigration

Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.

Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.

Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.

Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.

Получить консультацию

Вадим Жоров Основатель и генеральный директор

Налоги в Испании. Подоходный налог в Испании.

Испанская фискальная система считается одной из самых «молодых» среди европейских государств. Дело в том, что окончательное формирование действующих механизмов начисления общеобязательных сборов произошло только в семидесятых годах двадцатого века. Налоги в Испании сформированы в виде трехуровневой системы, которая включает в себя общегосударственный, региональный и местный уровни:

На первом взимаются налог на поступающую от бизнес-деятельности прибыль, доходы граждан, а также некоторые другие виды налогов.
К числу региональных относятся обязательные платежи по экономическим операциям, в связи с передачей права собственности, с ведения экономической деятельности и так далее.
К компетенции местных властей отнесены такие виды платежей в бюджет, как налог на недвижимое имущество, налог с автотранспорта и прочие.

Как и большинство других государств-членов мирового сообщества, Испания активно заключает международные соглашения с разными странами для того, чтобы оптимизировать систему и избежать двойного взимания обязательных платежей в бюджет.

Налоги с доходов физических лиц

Подоходный налог в Испании обозначается аббревиатурой IRPF. Для физических лиц установлен порядок исчисления общеобязательных платежей по пропорциональному принципу — в зависимости от общей суммы годового дохода гражданина прогрессивно увеличивается ставка.
В последние годы можно наблюдать определенное послабление бремени. Подоходный налог в Испании начиная с 2014-2015 годов постепенно снижался, и на текущий момент его минимальная ставка составляет 20 процентов. Так облагаются доходы плательщиков, которые суммарно за год не превышают 20 000 евро.
Также наблюдается определенное послабление по максимальной ставке подоходного налога, она постепенно была снижена с 52% (а в некоторых регионах страны – с 56%) до 47%, а затем – до 45 %. Одновременно со снижением ставок был изменена и величина базы налогообложения для каждой ступени подоходного налога с физических лиц. Например, если изначально максимальная сумма взималась только с тех граждан, чей валовый доход за отчетный период превышал триста тысяч евро, то при снижении процента была понижена и база — до шестидесяти тысяч евро.

Налог на автомобильный транспорт

Физические лица в Испании обязаны уплачивать транспортный налог, который взимается в местный бюджет. Его в обязательном порядке уплачивают все собственники автотранспортных средств, в том случае, если автомобиль не пригоден к эксплуатации. Ставка может варьироваться в зависимости от региона регистрации, а также от типа транспортного средства. В среднем сумма налога для физических лиц составляет от ста и более евро в год.

Налог на добавленную стоимость

НДС в стране обозначается аббревиатурой IVA. Действующим испанским законодательством установлены разные ставки в зависимости от вида товаров и услуг. Это может быть 21%, 10%, 4%, а также нулевая ставка НДС. Максимальная величина установлена для тех продуктов, которые не отнесены к перечню товаров со сниженной ставкой налога на потребление, минимальная действует для предметов первой необходимости, базовых продуктов питания, а также печатной продукции.
Для медицинских препаратов законодательством Испании установлен 10-ти процентный НДС. Уплата данного налога распространяется не только на местное население и испанские предприятия, но и на нерезидентов.

Налог на прибыль предприятий

Юридические лица, независимо от своей организационно-правовой формы, уплачивают налог на прибыль, который относится к числу государственных общеобязательных платежей. Он распространяется на всех юридических лиц, местонахождение которых официально зарегистрировано в этом государстве, а также осуществляющих деятельность на территории страны.
Налог на прибыль в Испании предприятия уплачивают в июле года, следующего за отчетным периодом. Основная ставка составляет 25%. Специальным нормативно-правовым актом установлен ряд льгот, позволяющих уплачивать налог на прибыль в Испании по сниженным ставкам:

К примеру, для предприятий, которые только начали свою хозяйственную деятельность (новые компании), действующее законодательство предлагает более лояльные условия – сниженную до 15% ставку подоходного налога за первый отчетный период, а также за период, следующий за ним. Другими словами, в первые два года после начала деятельности компании могут значительно уменьшить суммы своих обязательных платежей.
Кроме того, в случае, если юридическое лицо зарегистрировало адрес в СЭЗ Канарских островов, для него ставка налога на прибыль будет составлять всего 4 процента.
Нулевая ставка применяется в том случае, если за налоговый год компания не получила никакой прибыли — только убыток. При этом убыточному предприятию предоставляется льготный период на следующие отчетные периоды, до покрытия всей суммы убытков за счет будущих прибылей.

Налог на экономическую деятельность

В Испании установлен дополнительный общеобязательный сбор для корпораций — налог на ведение экономической деятельности. Он относится к числу региональных сборов. В качестве плательщиков данного налога регистрируются все предприятия, однако по факту его уплачивают крупные корпорации, поскольку налогом облагаются только те юридические лица, суммарная стоимость поступлений которых за год превышает миллион евро.

Сбор за регистрацию юридических документов

В Испании, как и в большинстве других государств, установлен так называемый гербовый сбор – AJD – налог с актов и юридических документов. Он взимается при совершении юридически значимых действий и сделок, требующих нотариального удостоверения. Ставки гербового сбора вариативны и установлены в зависимости от вида совершаемых сделок.

Заключение

Фискальная система в Испании традиционна для западноевропейских государств, при этом есть определенные особенности, связанные с наличием специальных экономических зон и автономий, предлагающих благоприятный налоговый климат. Важный момент — налоги в Испании могут иметь разные ставки в зависимости от региона уплаты (это не касается общегосударственных налогов). В целом система налогообложения сбалансирована, обеспечивает возможность выгодного инвестирования иностранного капитала и успешного ведения предпринимательской деятельности в стране. Обо всех легальных способах оптимизации бремени проконсультируют эксперты «Прифинанс».

Налоги в Испании: система, виды, ставки | Помощь адвоката

Налоговая система Испании по праву считается одной из самых современных и молодых в зоне Европейского Союза. Налоги в Испании (например, налоги и пособия по социальному обеспечению в процентах от ВВП) почти на семь пунктов ниже среднего показателя, чем в соседних странах ЕС.

Тем не менее ежегодно зарубежные собственники жилья и сами испанцы платят ощутимые налоги на недвижимость и подоходный налог. Аналогично, инвесторы несут налоговое бремя в виде налога на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Налоговая система Испании

Налоговая система Испании унифицирована, благодаря чему концентрация налогов происходит на местном уровне. Далее идет распределение на региональный бюджет и выше. Следовательно, испанская налоговая система имеет трех-уровневую структуру: государственный, региональный и местный уровни. В результате, налоги в Испании являются прерогативой властей местного уровня. Поэтому первично, все собранные налоги попадают в автономную копилку муниципалитетов. Самое примечательное, что ставки по налогам устанавливаются в соответствии с пожеланиями муниципалитетов.

Налоговое законодательство Испании представляет собой сложную систему нормативных актов, которые постоянно подвержены изменениям. Поэтому профессиональная помощь налогового юриста в вопросах испанского налогообложения крайне важна как для физических, так и для юридических лиц. Например, юристы AhlawPartners предоставляют налоговые консультации в Испании и полное юридическое сопровождение на русском языке.

Ключевых государственных налогов в Испании не так много. Как и в любом другом государстве, здесь имеется немалое количество «нелепых» с точки зрения нерезидентов налогов. Однако, налоговые органы серьезно контролируют все взносы.

Наконец, налоговые ставки в Испании варьируются в зависимости от статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент страны). Некоторые виды налогов в Испании имеют прогрессивную ставку, на которую влияет уровень дохода, прибыли, размер или особенности или налогооблагаемого актива.

Основные виды налогов в Испании

Существует несколько видов налогов, предусмотренные испанской налоговой системой, которые обязаны вносить в казну как резиденты, так и нерезиденты страны. Основные виды налогов в Испании подразделяются на прямые и косвенные налоги, касающиеся юридических, физических лиц и общественных организаций. Косвенные налоги отличаются тем, что платятся не на прямую, а закладываются в стоимость товаров, услуг и выступают в форме определенных начислений. Следовательно, оплачиваются в основном, при совершении покупок.

Прямые налоги

На доходы корпораций
На наследство и дарение
Налог на прибыль
Подоходный налог (в т.ч. с нерезидентов) – IRPF
Имущественный налог: на недвижимое имущество – IBI
Транспортный – IVTM
На деятельность предприятия – IS
Налог на экономическую деятельность – IAE

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость НДС – IVA
Налог на документальное оформление передачу имущества
Страховые взносы
Таможенные платежи

Специальные налоги

В королевстве Испании есть нестандартные налоги, о которых многие физические лица, приезжающие на отдых или на временное проживание в Королевство даже не подозревают. Тем не менее, находясь в стране, специальные виды налогов в Испании уплатить они обязаны.

Транспортный налог

Этот вид налога взимается с автолюбителей местными властями ежегодно. Самое примечательное, что размер транспортного налога зависит не от количества лошадиных сил, а от класса и экологичности машины. Расчет налога идет от объема цилиндра двигателя автомобиля и степени загрязнения окружающей среды вашим автомобилем. При этом уровень вредных веществ выхлопных газов авто рассчитывается в соответствии с нормами Евросоюза.

Учитывая тот факт, развитие автомобильной индустрии идет в пользу автомобилей с эко-функциями и электромобилей – тем самым испанские власти стимулируют покупку экологических авто. Следовательно, чем старше автомобиль, тем больше он загрязняет атмосферу. Поэтому, как бы ни был привязан автовладелец к своей старенькой машине, содержать ее в Испании будет не очень выгодно.

Налог нерезидента

Если вы проживаете в Испании, не являясь ее резидентом, то вы обязаны оплачивать некоторые налоги, аналогичные налогам резидентов. Следовательно, это правило должно быть соблюдено в двух случаях:

Вы прибыли из государства, которе не имеет с Испанией конвенции о недопущении двойного налогообложения
У вас на руках нет документа, свидетельствующего о том, что вы являетесь нерезидентом Испании

Среди основных налогов, которые должен оплачивать нерезидент, выделим следующие:

НДС
Транспортный и имущественный налог
Налог на переход имущества в собственность
Регистрационные сборы (или налог на документально-юридическое оформление сделок)

Определить, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании, не всегда оказывается простой задачей. В практике AhlawPartners бывают случаи, требующие особого изучения вопроса резидентства для конкретного лица в конкретном случае. Поэтому, если вы нерезидент Испании и проживаете в стране, то про налоги нерезидентов вы должны знать достаточно подробно.

Туристический налог

Одним из самых интересных налогов испанского государства является туристический. Инициатива внедрения такого налога принадлежит властям Каталонии. Сегодня туристический налог продолжает взиматься с тех лиц, которые останавливаются в отелях провинции и пребывают там на протяжении семи ночей. Дети и подростки, не достигшие пятнадцатилетнего возраста, освобождаются от выплаты налога.

Тарифы выглядят следующим образом:

2,5€ – Проживание в 5-звездочном отеле де люкс в Барселоне и иных регионах Каталонии
1,25€ – Проживание в 4-звездочном отеле в Барселоне
1€ – Проживание в отеле других регионах Каталонии

Налоги в Испании и новая налоговая реформа

Недавно в стране была проведена налоговая реформа с целью упрощения налоговых обязательств налогоплательщиков и, в целом, снижения налогового бремени. Хотя и с заметным увеличением налоговой базы, в основном, реформа направлена на регулирование корпоративного подоходного налога крупных предприятий.

Новая налоговая реформа Испании внесла изменения в следующие виды налога:

Корпоративный подоходный налог
Подоходный налог с населения
Налог на прибыль нерезидента
Налог на добавленную стоимость
Общий косвенный налог на Канарские острова
Некоторые акцизы
Специальные налоги
В результате налоговой реформы налоговые ставки в Испании были скорректированы.

Налоговые ставки в Испании

Кто и как должен платить налоги в Испании?

В Испании налоги платят как резиденты, так и нерезиденты страны. Среди них есть физические и юридические лица. В целях идентифицикации налогоплательщика, каждое юридическое и физическое лицо имеет идентификационный номер налогоплательщика – NIE. Следовательно, когда человек заполняет декларацию, он отправляет ее в налоговый орган, где документ хранится на протяжении 4 лет.

Поэтому в обязанность испанского налогового инспектора входит тщательная проверка наличия этого документа. AhlawPartners оформляют NIE – идентификационный номер налогоплательщика и предоставляют налоговые консультации по всем вопросам испанского налогового права. С AhlawPartners вы можете решить такие налоговые вопросы в Испании, как:

Оптимизация и устранение двойного налогообложения
Составление налоговых деклараций и иной документации
Полное налоговое и юридическое сопровождение в Испании на русском языке

Испания — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Испанская система прямого налогообложения физических лиц в основном состоит из двух подоходных налогов с физических лиц: испанского подоходного налога с физических лиц (PIT) для физических лиц, которые являются резидентами Испании для целей налогообложения, и подоходного налога для нерезидентов Испании (NRIT) для физические лица, не являющиеся резидентами Испании для целей налогообложения и получающие доход в Испании. Следовательно, лица, получающие доход в Испании, обязаны платить испанский PIT или испанский NRIT.

Резиденты Испании, как правило, облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода независимо от того, где он был получен, который облагается налогом по прогрессивным ставкам после установленных законом сокращений.

Нерезиденты подпадают под действие NRIT только в отношении их дохода из испанского источника.

Существует два типа налогооблагаемого дохода для целей испанской НДФЛ: общий налогооблагаемый доход и сберегательный налогооблагаемый доход.

Налогооблагаемый доход от сбережений в основном состоит из следующего:

Дивиденды и прочие доходы от владения долями в компаниях.
Проценты и прочие доходы, полученные от передачи собственного капитала налогоплательщика третьим лицам. В качестве исключения, когда капитал, переданный связанной компании, превышает размер капитала последней в три раза, проценты, соответствующие превышению, облагаются налогом как общий налогооблагаемый доход.
Доход от операций капитализации и страхования доходов от потери трудоспособности.
Прирост капитала от передачи активов.

Общий налогооблагаемый доход включает:

Все доходы, не являющиеся сбережениями, облагаемыми налогом.
Прирост капитала, не полученный в результате передачи активов (например, призов лотереи).
Распределение доходов, отнесение или условное исчисление доходов в соответствии с законодательством.
Проценты и другие доходы, полученные от передачи собственного капитала налогоплательщика связанной компании, когда капитал превышает размер капитала последней в три раза, и в части, соответствующей превышению.

Что касается NRIT, доход, полученный не через постоянное представительство (PE), облагается налогом на каждое индивидуальное полное или частичное начисление дохода, подлежащего налогообложению.Это означает, что убытки не могут быть компенсированы прибылью.

Налогооблагаемый доход для нерезидентов без ИП обычно представляет собой валовой доход, предусмотренный испанским законодательством о подоходном налоге, и никаких скидок не применяется. По особому правилу, в случае предоставления услуг, технической помощи, монтажных и монтажных работ, вытекающих из инженерных контрактов и, в целом, экономической деятельности или операций, осуществляемых в Испании без PE, налогооблагаемый доход представляет собой разницу между валовым доходом и расходы, связанные с персоналом, или на закупку материалов, включенных в работы и поставки, в соответствии с требованиями, установленными в правилах, применяемых в соответствии с испанским законодательством NRIT.

При расчете чистого дохода налогоплательщиков без ИП, которые являются резидентами других государств-членов Европейского Союза (ЕС), проводится различие между физическими лицами и компаниями. В каждом случае расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, устанавливаются в соответствии с законодательством о НДФЛ и КПН соответственно. В обоих случаях налогоплательщику необходимо будет доказать, что налогооблагаемые расходы напрямую связаны с доходом, полученным в Испании, и что они имеют прямую и бесспорную экономическую связь с деятельностью, осуществляемой в Испании.

Экспатрианты

НДФЛ не взимается с дохода от работы, полученного лицами, являющимися налоговыми резидентами Испании, за работу, эффективно выполняемую за пределами Испании, в размере до 60 100 евро, если выполняются следующие требования:

Сотрудник является резидентом Испании для целей налогообложения.
Работа эффективно ведется за пределами Испании.
Работа выполняется для компании, юридического лица или частного лица, не являющегося резидентом Испании для целей налогообложения.
Налог, идентичный испанскому НДФЛ или похожий на него, взимается в стране, где работник выполняет работу.

Это налоговое освобождение несовместимо с налоговым режимом для необлагаемых налогом сверхнормативных сумм, в соответствии с которым суммы, выплачиваемые сотрудникам компаний, назначенных за границу, сверх общей компенсации, которую они получили бы, если бы остались в Испании, не подлежат на испанский PIT.

В этом случае налогоплательщик может выбрать применение налогового режима для необлагаемых налогом сверхнормативных сумм вместо освобождения от налога.

Ставки НДФЛ

Налогооблагаемый доход от сбережений облагается налогом по следующим ставкам:

19% на первые 6000 евро налогооблагаемого дохода.
21% на следующие 6000–50 000 евро налогооблагаемого дохода.
23% на следующие 50 000–200 000 евро налогооблагаемого дохода.
26% на любые суммы свыше 200 000 евро.

Для общего налогооблагаемого дохода применяются прогрессивные налоговые ставки (которые представляют собой сумму применимой ставки, утвержденной государством, и применимой ставки, утвержденной каждым автономным сообществом Испании в их шкалах прогрессивных налоговых ставок).Таким образом, налоговые обязательства могут отличаться от одного автономного сообщества к другому.

В следующих таблицах показана шкала налогов для удержаний, утвержденная государством. Эта шкала может использоваться в качестве ориентира для прогрессивных налоговых ставок, применимых к общей налогооблагаемой базе. По причинам, указанным выше, для расчета общей прогрессивной ставки налога всегда следует обращаться к шкале, применяемой в соответствующем автономном сообществе Испании.

Налоговая шкала для удержаний, применимая в 2021 году:

Налоговая база (до EUR)	Налоговое обязательство (EUR)	Превышение налогооблагаемой базы (до EUR)	Ставка налога (%)
0	0	12 450	19
12 450	2,365.50	7,750	24
20 200	4,225,50	15 000	30
35 200	8 725,50	24 800	37
60 000	17 901,50	240 000	45
300 000	125 901,50	Остаток	47

Ставки налога на прибыль нерезидентов (НРИТ)

Для нерезидентов доход, полученный без ИП, облагается налогом по следующим ставкам:

Общая ставка: 24%.Для резидентов других государств-членов ЕС или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%.
Прирост капитала от передачи активов: 19%.
Процентная ставка: 19%. Проценты не облагаются налогом для резидентов ЕС. Соглашения об избежании двойного налогообложения (ДИДН) обычно устанавливают более низкие ставки.
Дивиденды: 19% (DTT обычно устанавливают более низкие ставки).
Роялти: 24% (DTT обычно устанавливают более низкие ставки).
Пенсии облагаются налогом по прогрессивной ставке (от 8% до 40%).

Налоги в Испании для иностранных граждан

Налоги в Испании могут быть очень сложными, что может привести к серьезным штрафам для всех, кто не декларирует и не платит правильные налоги в Испании.

Учитывая, что Испания стала одним из самых популярных направлений для иностранных граждан, переезжающих в любую точку мира, для людей, живущих в Испании, понимание множества различных налогов в Испании имеет жизненно важное значение. Следить за уплатой налогов в Испании еще сложнее из-за того, что испанское правительство регулярно меняет свои налоговые правила, и часто больше всего страдают эмигранты, владеющие значительными активами за рубежом.

Поэтому важно помнить, что информация, содержащаяся в этой статье, является лишь руководством, и перед принятием каких-либо решений или подачей любых налоговых деклараций в Испании вам следует обратиться за независимой консультацией, которую вы можете сделать, введя свои данные, используя форму, и мы организует бесплатную консультацию эксперта по испанским налоговым вопросам через нашу бесплатную ознакомительную службу.

Налоговый год в Испании

Первое, что нужно знать, это то, что, в отличие от Великобритании, налоговый год в Испании длится с января по декабрь.

Соглашения о налогообложении между Испанией и Великобританией

В 2006 году Испания подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией, что означает, что вам не нужно платить налог дважды с одного и того же дохода, и вы должны платить налог только в Великобритании или Испании, за исключением случаев, когда налоговое соглашение дает право на налогообложение в обеих странах, но в этом случае страна резидентства избежит двойного налогообложения.

Закон об отчетности об иностранных активах в Испании

С марта 2013 года, если вы проживаете в Испании и владеете активами на сумму более 50 000 евро за пределами Испании, вы должны по закону декларировать эти активы (до 31 ^{-го дня} декабря в предыдущем году) правительству Испании до 31 ^{-го марта} каждого года (с 2013 года).

Неспособность правильно задекларировать какие-либо оффшорные активы может повлечь за собой серьезные штрафы или даже уголовное обвинение (если уклонение от уплаты налогов превышает 120 000 евро).

Целью закона является сокращение суммы уклонения от уплаты налогов, а также максимальное увеличение налоговых поступлений Испании, в первую очередь от эмигрантов, проживающих в Испании.

Активы, которые необходимо декларировать, включают, помимо прочего:

Активы на любых банковских счетах
Объект
Акции
Полисы страхования жизни

Тем не менее, активы могут получить выгоду от различных эффективных с точки зрения налогообложения средств, которые могут помочь вам сократить любые ненужные налоговые платежи.

Если вы не уверены, что вам нужно делать, или не задекларировали какие-либо активы, вам следует обратиться за советом к испанскому налоговому эксперту.

Я налоговый резидент Испании?

Обычно вы будете считаться налоговым резидентом Испании, если к вам применимы одно или несколько из следующих условий:

Вы провели в Испании более 183 дней в течение одного календарного года независимо от того, зарегистрированы ли вы официально
Ваша основная профессиональная деятельность осуществляется в Испании — в основном, если вы работаете самостоятельно или иным образом работаете в Испании
Ваши основные интересы (например, ваш супруг или дети, которые все еще находятся на вашем иждивении) проживают в Испании

Эти правила были упрощены в иллюстративных целях, поэтому, если вы не уверены, вам всегда следует обращаться за советом к испанскому налоговому эксперту.

Испанский подоходный налог

На самом базовом уровне испанские налоговые резиденты обязаны платить подоходный налог со своего мирового дохода с учетом личных надбавок.

Однако нерезидент Испании обязан платить налог только с любого дохода в Испании (например, дохода от аренды испанской собственности). Подоходный налог для нерезидентов взимается по фиксированной ставке, и нет никаких личных надбавок или отчислений.

Поэтому важно понимать, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании или нет, поскольку это окажет значительное влияние на испанский подоходный налог, который вы должны платить.

Согласно налоговым правилам Испании ваш доход делится на две основные категории: доход от общей деятельности и доход от сбережений. Общий доход от каждой категории классифицируется как базовый, после чего могут производиться вычеты и надбавки.

Ставки подоходного налога в Испании

Налоговые резиденты Испании будут облагать налогом весь мировой доход, который не входит в состав сберегательного дохода. Сюда входит доход от работы (т.е. заработная плата), пенсия, аренда и, возможно, доход от азартных игр.

Испанский подоходный налог состоит из двух частей: национального налога и регионального налога. Обычно все цифры одинаковы, однако могут быть региональные различия.

В настоящее время ставки подоходного налога в Испании составляют:

Подоходный налог в Испании для доходов до 12 450 евро: 19%
Подоходный налог в Испании для доходов от 12 451 до 20 200 евро: 24%
Испанский подоходный налог для доходов от 20 201 евро до 35 200 евро: 30%
Испанский подоходный налог для доходов от 35 201 евро до 60 000 евро: 37%
Испанский подоходный налог для доходов от 60 000 до 300 000 евро: 45%
Испанский подоходный налог для доходов свыше 300 000 евро: 47%

Всегда уточняйте в местных автономных сообществах, прежде чем делать какие-либо предположения о региональной ставке.

Налоговая надбавка в Испании для физических лиц

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы получите индивидуальную надбавку по налогу на прибыль в Испании (из сбережений и общего дохода). В отличие от Великобритании, где это личное пособие растет из года в год, в Испании в последние годы размер пособия был сокращен.

В 2021 налоговом году в Испании существует базовое личное пособие для лиц моложе 65 лет в размере 5 550 евро. По достижении 65 лет пособие возрастает до 6700 евро, а с 75 лет снова увеличивается до 8100 евро.

Существует также ряд других пособий, в том числе пособие для супружеских пар, пособие на ребенка (в зависимости от количества детей до 25 лет, проживающих с вами) и пособие по инвалидности.

Из-за сложности рекомендуется поговорить с испанским налоговым экспертом, прежде чем пытаться установить общую налоговую скидку, чтобы убедиться, что вы правильно рассчитываете свой налог.

Испанский налог на доход от сбережений

Как указывалось ранее, если вы являетесь резидентом Испании, вы будете облагаться налогом на мировой доход от ваших сбережений, независимо от того, где основаны сбережения.

Ваш сберегательный доход включает любой доход от:

Проценты от сбережений
Выплата дивидендов
Доходы по полисам страхования жизни
Доходы от аннуитета
Прибыль от продажи или передачи активов

Эти испанские налоговые ставки на сберегательный доход следующие из 2021

Испанская налоговая ставка на сберегательный доход до 6000 евро: 19%
Ставка налога в Испании на сберегательный доход от 6000 до 50 000 евро: 21%
Ставка налога в Испании на сберегательный доход от 50 000 до 200 000 евро: 23%
Ставка налога в Испании на сберегательный доход свыше 200 000 евро: 26%

Испанский налог на пенсии в Великобритании

Став налоговым резидентом Испании, вы должны будете платить испанский доход с любого дохода, полученного либо от государства, либо от профессиональных пенсий.

Чтобы убедиться, что вы получаете государственную пенсию в Великобритании, вам необходимо уведомить HMRC.

Вы также должны будете уведомить HMRC, как только вы станете налоговым резидентом Испании, что подтвердит, что вы платите испанский налог на свой доход. Для этого вам необходимо заполнить налоговую декларацию о резидентстве NEN в местной налоговой инспекции и отправить ее в HMRC.

Пока это свидетельство не будет подано, вы будете платить подоходный налог в Великобритании на условиях PAYE у источника. Впоследствии любые переплаты по налогам могут быть востребованы в HMRC.

Обычно государственные пенсии продолжают облагаться налогом в Великобритании, независимо от вашего налогового статуса в Испании, за возможным исключением пенсии NHS.

Согласно новым пенсионным правилам, если вы намереваетесь получать единовременную выплату (не облагаемую налогом или иным образом), вы должны знать, что она может облагаться налогом в Испании в соответствии с испанским подоходным налогом на сбережения и, следовательно, не будет облагаться налогом.

Это может существенно повлиять на любые решения, принятые в отношении вашей пенсии, и вам следует обратиться за независимой финансовой консультацией относительно наилучшего варианта, если вы являетесь налоговым резидентом Испании.

Испанский налог на богатство

С 2008 года испанское правительство ввело, отменило и повторно ввело налог на богатство, который представляет собой налог, разработанный специально для людей, обладающих значительным мировым богатством, но проживающих в Испании.

Сумма налога рассчитывается относительно объявленных активов, находящихся во всем мире, после того, как для нерезидента в Испании применяется не облагаемая налогом скидка в размере 700 000 евро. Для налоговых резидентов Саина размер не облагаемого налогом пособия составляет от 500 000 до 800 000 евро в зависимости от автономного сообщества, в котором вы проживаете (в Comunidad de Madrid есть не облагаемое налогом пособие от 2 000 000 евро).

Для резидентов существует дополнительная налоговая льгота в размере 300 000 евро для основного места жительства в Испании.

С 2021 года ставка налога увеличивается с 0,2% до 3,5% (повышается до 3,75% в Эстремадуре) в зависимости от общей стоимости мировых активов.

Есть освобождения от налога на имущество, и активы могут быть эффективно структурированы под налогом.

Если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, что вы должны, вам следует обратиться за независимой консультацией как к испанскому налоговому эксперту, так и к независимому финансовому консультанту, который сможет минимизировать любые налоговые обязательства, пока вы являетесь резидентом Испании.

Испанский налог на прирост капитала

Испанские правила налогообложения прироста капитала не являются однозначными. Обычно испанские налоговые резиденты обязаны платить налог на прирост капитала при продаже любых активов по всему миру. Однако нерезиденты обязаны платить испанский налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи любой испанской недвижимости.

Что касается продажи собственности, существует ряд вычетов и расчетов, которые необходимо понимать при расчете окончательной прибыли для целей налогообложения.

Вам всегда следует обращаться за квалифицированной консультацией к налоговому консультанту, который полностью знаком с испанской налоговой системой, прежде чем подавать какую-либо налоговую декларацию в Испании, чтобы избежать пени или штрафов.

Запрос о предоставлении налоговой помощи в Испании.

Мы предлагаем бесплатное ознакомление с испанским налоговым экспертом. Хотя во вводную часть будет включена первая бесплатная консультация, она будет ограничена 15 минутами и будет обсуждением только на высоком уровне. Если вам нужен официальный совет или помощь с любым видом налоговой подготовки, услуги будут платными, и будет предоставлено ценовое предложение с подробным объяснением услуг.

Налоги в Испании: вводное руководство для экспатов

Кто должен платить испанские налоги? Справочник по налогам в Испании, включая актуальные налоговые ставки, НДС, подоходный налог, налоги на недвижимость и налоги для нерезидентов.

Если вы живете и работаете в Испании, вы обязаны платить подоходный налог в Испании со своего дохода и имущества и должны подать испанскую налоговую декларацию. Платите ли вы испанские налоги с вашего мирового дохода или испанского дохода, зависит только от вашего статуса резидента.

Если вы являетесь резидентом Испании, вы должны платить испанский налог со своего мирового дохода. Налоги применяются по прогрессивной шкале, хотя существуют налоговые вычеты. Если вы не являетесь резидентом Испании, вы платите налог в Испании только с испанского дохода, как правило, по фиксированной ставке. Это также включает в себя потенциальный доход от испанской недвижимости, даже если вы не сдаете ее в аренду. Испанский налог также применяется к собственности, инвестиционным интересам, товарам и услугам (НДС) в Испании.

Налоги в Испании делятся между правительствами штата и регионами.Это означает, что ставки испанского налога на прибыль, налога на имущество, налога на имущество, налога на прирост капитала и налога на наследство в Испании могут варьироваться в зависимости от страны. Кроме того, работники в Испании должны платить испанский налог на социальное обеспечение. Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря.

Это руководство по налогам в Испании включает:

Balcells International Lawyers Group

Balcells Group предоставляет юридические консультации физическим лицам, компаниям, инвесторам, иммиграционным агентствам и другим посредникам.У них более 40 лет профессионального опыта, и они построили свою фирму на основе интеграции нескольких поколений юристов, которые предлагают сбалансированное видение, основанное на опыте и современности.

Получите помощь с налогами

Кто должен платить налог в Испании?

Испанский налог для резидентов

Если вы прожили в Испании шесть месяцев (183 дня) или более календарного года (не обязательно последовательно) или у вас есть основные жизненно важные интересы в Испании (например, ваша семья или бизнес находится в Испании), то вы классифицируются как резиденты Испании для целей налогообложения.

Как резидент Испании, вы должны подать испанскую налоговую декларацию и уплатить испанский подоходный налог со своего мирового дохода в следующих случаях:

Ваш годовой доход от работы составляет более 22 000 евро;
вы работаете не по найму в Испании или ведете собственный бизнес;
вы получаете доход от аренды более 1000 евро в год;
у вас есть доход от прироста капитала и сбережений более 1600 евро в год;
это ваш первый год декларирования налогового резидентства в Испании.

Кроме того, вы должны декларировать все свои активы за границей на сумму более 50 000 евро (используя Modelo 720 или форму 720). Ваш налогооблагаемый доход — это доход, оставшийся после отчислений на социальное обеспечение в Испании, пенсий, личных пособий и профессиональных расходов. Ставки налогов в Испании прогрессивные.

Налог в Испании для нерезидентов

Если вы живете в Испании менее шести месяцев (183 дней) в календарном году, вы являетесь нерезидентом и платите налоги только с доходов из Испании.Налоги применяются к вашему доходу по фиксированной ставке без надбавок или вычетов. Если вы нерезидент и владеете недвижимостью в Испании, независимо от того, сдаете ли вы ее в аренду, вам также необходимо будет подать налоговую декларацию и уплатить испанские налоги на недвижимость для нерезидентов (или вмененный подоходный налог на вашу собственность). как местные испанские налоги на недвижимость.

Соглашения о двойном налогообложении

Испания подписала множество договоров с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Испанский налоговый орган ( Agencia Tributaria ) ведет постоянно обновляемый список договоров.

Подоходный налог с населения в Испании составляет Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas или IRPF. Подоходный налог в Испании делится между штатом и регионом. Каждый из 17 автономных регионов Испании принимает собственные налоговые ставки и размер обязательств. Следовательно, хотя государство снизило налоги и упростило диапазон подоходного налога, налоговая система по всей Испании остается сложной. Проще говоря, сумма налогов, которые вы платите в Испании, зависит от того, где вы живете.

Подробнее читайте в нашем справочнике по испанскому подоходному налогу.

Ставки налога в Испании в 2021 году

1 января 2021 года правительство Испании провело две новые налоговые реформы: налог на финансовые транзакции (FTT) и налог на цифровые услуги (DST). Реформы повысили налоги в первую очередь для крупных корпораций и высокооплачиваемых лиц.

Ниже приведены основные испанские налоговые ставки на доход от работы. Поскольку налоговые ставки в Испании неодинаковы по всей стране, ваш общий подлежащий уплате налог будет рассчитываться из общих налоговых ставок штата плюс соответствующие региональные налоговые ставки.

Налоговые ставки Испании в 2021 году следующие:

До 12 450 евро: 19%
12 450–20 200 евро: 24%
20 200 евро 35 200 евро: 30%
35 200 евро 60 000 евро: 37%
60 000– 300 000 евро: 45%
более 300 000 евро: 47%

Также новинка 2021 года — ставка налога для сбережений, превышающих 200 000 евро, увеличена на 3%.

Зарегистрироваться для уплаты испанского налога: резиденты и нерезиденты

Вам необходимо зарегистрироваться для уплаты налогов в Испании в Agencia Tributaria , испанском налоговом органе, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом.Во-первых, вам понадобится номер удостоверения личности иностранца (NIE), который вы можете получить в местном отделении по делам иностранцев ( Oficina de Extranjeros ) или в полицейском участке в течение 30 дней с момента прибытия в Испанию.

Заполните Modelo 30 , чтобы зарегистрировать свое обязательство по уплате испанского налога в качестве резидента или нерезидента в первый раз или изменить свои данные. Существуют инструкции на английском языке, которые помогут вам заполнить форму 30.

Подача налоговой декларации в Испании

Каждый должен подать испанскую налоговую декларацию в первый год налогового резидентства.По истечении первого года вам не нужно подавать налоговую декларацию в Испании, если ваш доход из всех источников составляет менее 8000 евро и у вас менее 1600 евро банковских процентов или инвестиционного дохода. То же самое применимо, если ваш доход от аренды составляет менее 1000 евро или вы зарабатываете менее 22000 евро в качестве наемного работника, поскольку ваш подоходный налог в Испании будет вычтен вашим работодателем.

Чтобы подать декларацию по испанскому подоходному налогу, см. Modelo 100 . Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря.Правомочные резиденты должны подавать налоговые декларации в Agencia Tributaria в период с 6 апреля по 30 июня года, следующего за налоговым годом. В Испании нет продлений при подаче налоговых деклараций.

Вы можете найти информацию о том, как заполнить и подать вашу налоговую декларацию в Испании, информацию о предыдущих налоговых декларациях и произведенных платежах. Чтобы получить доступ к этой услуге, вам понадобится ваш цифровой идентификационный сертификат.

Процесс управления вашими налоговыми декларациями, оптимизацией и планированием в Испании может быть намного проще с помощью служб бухгалтерского учета и налоговых консультаций, таких как Balcells International Lawyers Group, ADM или ATA Spain, которые могут помочь вам на каждом этапе процесс.

Подача налогов США из Испании

Несмотря на то, что каждый гражданин США и владелец грин-карты должен подавать налоговую декларацию в IRS даже при проживании за границей, многие эмигранты по-прежнему не делают этого. Многие не знают об этих обязательствах, полагая, что им, как иммигрантам, не нужно платить или подавать налоговые декларации в США; собственно говоря, да! Для получения дополнительной информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Испании, свяжитесь с отделом налоговой службы для экспатов и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций в США из-за границы.

Испанские налоги для нерезидентов

Общая фиксированная ставка подоходного налога для нерезидентов составляет 24% или 19%, если вы являетесь гражданином государства ЕС / ЕЭЗ.

Прочие доходы облагаются налогами нерезидентов Испании по следующим ставкам:

Прирост капитала от переданных активов облагается налогом по ставке 19%.
Инвестиционные проценты и дивиденды облагаются налогом по ставке 19%, хотя обычно они ниже в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения. Налог на проценты не облагается гражданами ЕС.
Роялти облагаются налогом по ставке 24%.
Пенсии облагаются налогом по прогрессивной ставке от 8% до 40%.

Чтобы подать заявку на уплату подоходного налога в качестве нерезидента Испании, сначала получите Modelo 149 . Затем используйте форму Modelo 150 , чтобы заполнить налоговую декларацию. Если вы являетесь владельцем недвижимости-нерезидента, вы должны заполнить налоговую декларацию по номеру Modelo 210 .

Специальный испанский налог для иностранцев, работающих по командировке

Существует специальный налоговый режим для иностранцев, приезжающих на работу в Испанию по трудовому договору с испанской компанией.Это иногда называют законом Бекхэма, поскольку он якобы был создан для того, чтобы футболисту Дэвиду Бекхэму не приходилось платить налог за свои права на всемирный имидж, когда он присоединился к Реалу в Мадриде в 2003 году. Правительство Испании изменило этот налоговый режим на 2021 налоговый год. .

Сотрудники, работающие по командировке в Испании, платят налог в размере 24% с дохода до 600 000 евро. В соответствии с новым налоговым законопроектом на 2021 год правительство увеличило ставку налога на доход, превышающий 600000 евро, до 47%. Кроме того, командированные сотрудники теперь платят налог в размере 3% с дохода свыше 200 000 евро, полученного от дивидендов, процентов или прироста капитала.

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании (проводите в Испании более 183 дней в году) и не были резидентом Испании в течение последних 10 лет, вы можете подать заявление на налогообложение в соответствии с этим режимом в течение шести месяцев с момента прибытия в Испанию. Следовательно, вы можете снизить уровень налогообложения на срок до пяти лет.

Испанские налоговые вычеты и льготы

Налогоплательщики-резиденты Испании получают определенные налоговые вычеты. Базовое личное пособие для всех в возрасте до 65 лет составляет 5550 евро, или 6700 евро с 65 лет и 8100 евро с 75 лет.

Если с вами проживают дети до 25 лет, вы можете потребовать дополнительное пособие в размере:

2400 евро за первого ребенка
2700 евро за второго
4000 евро за третьего
4500 евро за четвертого
Дополнительное пособие в размере 2800 евро на каждого ребенка до трех лет

Если у вас есть Если родитель или бабушка или дедушка проживают с вами и ваш общий доход составляет менее 8000 евро, вы можете потребовать пособие в размере 1150 евро, если они старше 65 лет, и 2550 евро, если они старше 75 лет.

Как правило, вы можете требовать налоговые вычеты в Испании для:

выплаты в испанскую систему социального обеспечения;
испанские пенсионные взносы;
расходы на покупку и ремонт основного дома;
благотворительные пожертвования

Начиная с января 2021 года в результате новых налоговых реформ размер пенсионных взносов налогоплательщиков в налоговых целях снизился до 2000 евро с 8000 евро. Однако этот лимит составляет 8000 евро, если увеличение происходит за счет взносов компании.Кроме того, увеличение не может превышать 30% от суммы чистого дохода от занятости и экономической деятельности, полученного физическим лицом в налоговом году.

Налог в Испании для супружеских пар

Если вы состоите в браке, либо в гетеросексуальном, либо в однополом браке, вы можете платить налоги отдельно или вместе. Вам следует сравнить ставку испанского налога, которую вы заплатили бы как физические лица, с налогом, который вы заплатили бы как пара, до вашего окончательного решения, поскольку это не всегда лучший вариант.Существует пособие супружеской паре ( declaración concunta) в размере 3 400 евро для второго налогоплательщика в дополнение к общему пособию в размере 5 550 евро, предоставляемому первому налогоплательщику.

Налог на недвижимость в Испании

Если вы владеете недвижимостью в Испании и проживаете в ней 1 января любого года, вы должны заплатить местный налог на недвижимость или Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Сумма представляет собой сумму арендной платы, умноженную на ставку налога, установленную местными властями.Это касается нерезидентов и резидентов. Также существует басура , сбор за вывоз мусора. Владельцам недвижимости-нерезидентам также может потребоваться уплата вмененного подоходного налога по фиксированной ставке с потенциального дохода от аренды испанской недвижимости.

Если вы продаете недвижимость в Испании, вы должны заплатить налог на передачу собственности, Impuesto Transmisiones Patrimoniales (ITP). Когда недвижимость продается, местные власти взимают налог на увеличение стоимости земли — плюс валиа .

Налог на прирост капитала в Испании

Налог на прирост капитала в Испании (налог на прибыль от продажи собственности или других инвестиций) составляет:

Первые 6000 евро: 19%
6000–50 000 евро: 21%
50 000– 200 000 евро: 23%
более 200 000 евро: 26%

Если вы купили недвижимость до 1994 года, вы можете будут обязаны платить больше налогов, чем раньше, поскольку налог на прирост капитала был отменен. Вы можете иметь право на освобождение от уплаты налогов, если вам больше 65 лет и вы продаете свой основной дом или если вы моложе 65 лет и продаете свой основной дом, чтобы купить другой основной дом в Испании.

Испанский налог на богатство

Налог на богатство в Испании уплачивается со стоимости ваших активов 31 декабря каждого года. С 2021 налогового года правительство увеличило максимальную ставку налогового диапазона на 1% в автономных сообществах, которые не утвердили свои собственные ставки. Это означает, что активы стоимостью более 10 миллионов евро могут облагаться налогом до 3,5%, в зависимости от региона.

Помимо не облагаемого налогом пособия в размере 700 000 евро, домовладельцам разрешается выплачивать еще 300 000 евро от стоимости их основного места жительства.

Налог на наследство и дарение в Испании

С 2015 года к нерезидентам из ЕС / ЕЭЗ обращаются так же, как и к резидентам, когда речь идет о налоге на наследство и дарение в Испании (также называемом налогом на наследство). Ставка составляет около 1–7% для всех, в зависимости от региона. До изменения нерезиденты платили примерно на 80% больше, чем резиденты. Верховный суд Испании постановил, что нерезиденты, которые в прошлом платили по более высокой ставке, имеют право на возмещение.

В 2017 году некоторые регионы, такие как Андалусия, обновили свою политику налогообложения наследования и дарения.Это привело к тому, что многим семьям не пришлось платить налог на наследство. Дополнительную информацию можно найти в законах своего региона. Вам следует проконсультироваться со специалистом по этим налогам, поскольку испанская налоговая система сложна. Подробнее читайте в нашем справочнике по испанскому наследственному праву.

НДС (IVA) в Испании

Испания имеет три уровня НДС (налога на добавленную стоимость) или Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

Общие: 21% на товары и услуги.
Reducido: 10% на пассажирский транспорт, платные дороги, любительские спортивные мероприятия, выставки, товары для здоровья, неосновные продукты питания, сбор мусора, борьбу с вредителями и очистку сточных вод.
Superreducido: 4% на основные продукты питания, лекарства, книги и газеты.

Начиная с 2021 года, правительство повысило НДС с 10% до 21% на алкогольные напитки и напитки, содержащие добавленные натуральные и производные подсластители и / или подслащивающие добавки. Повышение налога не включает детское молоко и напитки, которые считаются пищевыми добавками для особых диетических потребностей.

Все плательщики НДС (в основном фрилансеры) должны предоставить все данные счета-фактуры онлайн на Agencia Tributaria в течение четырех дней с даты выставления, но не позднее 16-го числа месяца, следующего за его выставлением.

Корпоративный налог в Испании

Общая ставка корпоративного налога в Испании составляет 25%. Новообразованные компании платят 15% за первые два года работы. Тем не менее, снижение налога на 10% может быть предоставлено для прибыли, содержащейся в специальном резерве на пять лет.

Компании должны подавать налоговые декларации в течение шести месяцев и 25 дней после окончания отчетного периода. Оплата в рассрочку в апреле, октябре и декабре, каждый взнос обычно составляет 18% налоговых обязательств.Узнайте больше о налогах для фрилансеров в Испании.

Приведенная здесь информация представляет собой только общий обзор; Вы всегда должны получать профессиональный совет от испанского финансового специалиста относительно ваших конкретных обстоятельств.

Налог на испанском языке

(Существительные) Налог на испанском языке: el impuesto, el tributo, la contribución
(Прилагательные) Налог на испанском языке: de impuestos, fiscal, tributario, impositivo, imposible, contributivo
Глаголы) Tax на испанском языке: tasar (оценка), gravar impuestos.

Налоговое управление Испании

Agencia Tributaria : испанские налоговые органы предоставляют информацию по всем аспектам налогообложения в Испании для физических и юридических лиц

Простое руководство по налогам для американцев в Испании

В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и постоянных жителей, проживающих в Испании с 1999 года. Мы в списке утвержденных налоговых органов консульства США в Барселоне. Наши клиенты приезжают из всех уголков Испании — Мадрида, Барселоны, Гранады, Севильи, Сан-Себастьяна и Валенсии.

Налоги на иностранцев в США — Испания

Испания уже много лет является очень популярным местом для экспатов, которых привлекают история, красота и культура. Но что делает жизнь в Испании с вашей налоговой декларацией для экспатов в США? В этой статье объясняется, каким образом Испания будет облагать вас налогом, пока вы там живете.

гражданина США, а также постоянные жители должны ежегодно подавать в федеральное правительство налоговые декларации за экспатриантов, независимо от того, где они проживают. Наряду с типичной налоговой декларацией о доходах многие люди также должны подавать декларацию об активах, которые хранятся на банковских счетах в зарубежных странах, с использованием формы FinCEN 114 (FBAR).

Соединенные Штаты являются одними из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход, полученный их гражданами, а также постоянными резидентами, проживающими за границей. Однако есть некоторые положения, которые помогают защитить от возможного двойного налогообложения. К ним относятся:

Исключение доходов, полученных за рубежом. Это исключение позволяет исключить 104 100 долларов США (это сумма для налогов 2018 года) из заработанного дохода из иностранных источников.
Налоговый кредит, позволяющий уменьшить налог на оставшуюся прибыль на основе налогов, уплаченных иностранным правительствам.
Исключение для иностранного жилья, которое позволяет дополнительные исключения из их дохода для некоторых сумм, выплачиваемых для покрытия домашних расходов в связи с проживанием за границей.

Подготовка качественной налоговой декларации после надлежащего налогового планирования должна позволить использовать эти, а также другие стратегии для минимизации или, возможно, устранения налоговых обязательств. Обратите внимание, что в большинстве случаев требуется подача налоговой декларации, даже если налоги не причитаются.

Кто считается резидентом Испании?

Налоговое резидентство Испании основано на следующих требованиях:

Человек находится в стране более 183 дней в календарном году.Налогоплательщик должен доказать, что он имеет налоговое резидентство в другом месте, если он периодически отсутствует в Испании.
У человека есть экономические или деловые интересы в стране.
Супруг (а) лица или несовершеннолетние дети классифицируются как налоговые резиденты Испании (если не может быть доказано иное налоговое резидентство).

Ставки налога для Испании

Налоговые резиденты Испании платят налог со своего дохода во всем мире по прогрессивным ставкам подоходного налога с физических лиц. Нерезиденты платят фиксированную налоговую ставку 24%.Стоимость:

Ставка налога		Прибыль
19%	на	1 евро — 12 450 евро
24%		12 450–20 200 евро
30%		20 200 евро — 35 200 евро
37%		35 200 евро — 60 000 евро
45%		Более 60 000 евро

Дополнительную информацию можно получить на веб-сайте Agencia Tributaria.

Нет государственных или региональных налогов на прибыль, хотя в Испании есть налоги на недвижимость.

Прирост капитала облагается налогом по ставке 19% до прироста 6000 евро. Прибыль от 6000 евро облагается налогом в размере 21%.

Налоговые резиденты Испании имеют право на некоторые вычеты, в том числе:

Инвестиции в основное место жительства
Кредиты на уплату иностранных налогов
Виды хозяйственной деятельности
Сберегательные счета юридических лиц
Отпуск по беременности и родам

Существуют особые налоговые льготы для экспатриантов, находящихся на временной работе.Должны быть соблюдены особые требования, но есть возможность выбрать налог по фиксированной ставке 24%, а не по прогрессивной ставке, а также избежать налогов на доходы из иностранных источников.

Налоговое соглашение

Между Испанией и Соединенными Штатами существует договор, который помогает определить, в какую страну платить налоги и когда они должны быть уплачены. Этот договор поможет убедиться, что вы платите налоги соответствующей стране. Всегда лучше проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом за помощью в понимании договора.

Когда нужно платить налоги в Испании?

Налоговый год в Испании отражает налоговый год в США — с 1 января по 31 декабря. Налоговые декларации необходимо подавать в период с 1 мая по 30 июня. Возможности продления крайнего срока отсутствуют. Налоговые платежи могут быть произведены либо при подаче налоговой декларации, либо они могут быть уплачены 60% во время подачи и 40% до 30 ноября.

Испанское социальное обеспечение

Иностранные работники в Испании должны платить налоги в испанскую программу социального обеспечения, если они не получат свидетельство о страховом покрытии из своей родной страны, подтверждающее, что они продолжают вносить взносы в эту систему.Для резидентов Испании их взносы могут быть вычтены из их налогов. Нерезиденты не могут удерживать взносы.

Испания и США заключили соглашение о суммировании социального обеспечения. В этом соглашении указывается, в какой стране налогоплательщик должен платить налоги на социальное обеспечение, в зависимости от статуса резидента, количества времени, которое налогоплательщик проводит в Соединенных Штатах или в Испании, а также от того, был ли налогоплательщик нанят за границу или дома одним из испанская или американская компания.

Облагается ли в Испании налогом иностранный доход?

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, вы платите налоги только с доходов, полученных из Испании. Но жители Испании должны сообщать обо всех своих мировых доходах. При соблюдении определенных требований из дохода можно исключить до 60 100 евро.

Испанские налоги

Помимо подоходного налога, в Испании существуют и другие виды налогов, о которых каждый должен знать.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18% облагается потребительскими товарами.НДС снижен до 8% для товаров первой необходимости, таких как вода, продукты питания и лекарства. Некоторые предметы облагаются налогом по ставке 4%.

Испания не взимает налог на богатство. Налог на наследство может взиматься в различных регионах, в зависимости от места события, повлекшего за собой введение налога.

В Испании действуют налоги на недвижимость, размер которых зависит от муниципалитета и региона, в котором проживает налогоплательщик. В городах взимается налог на автотранспортные средства, размер которого зависит от города.

Налоговая структура в Испании незначительно отличается от налоговой системы США, но все же важно понимать различия в требованиях.

Вопросы о испанских налогах?

Свяжитесь с нами! У нас есть команда экспертов, которая предоставит налоговые консультации экспатриантам и предоставит вам всю информацию, которую вы должны знать, чтобы подать налоговую декларацию для экспатов в США, живя за пределами страны.

Руководство по налогам в Испании для экспатов в 2021 году

В тот момент, когда кто-то планирует начать жить за границей, Испания легко приходит на ум как страна назначения.
Приятные климатические условия, удивительный пейзаж, очарование людей, вкусная средиземноморская кухня… Все делает неизбежным то, что Испания станет привлекательной страной для иностранцев. Однако, как и в любой другой стране, в есть то, чем не пользуется ни один иностранец: налоги в Испании .

Платят ли налоги экспаты в Испании?

Самый простой налог, который должны платить эмигранты в Испании, — это подоходный налог . Подоходный налог рассчитывается с дохода экспата по всему миру. Однако, если вы являетесь нерезидентом Испании, подоходный налог рассчитывается только с дохода, полученного в Испании.

В этом разделе мы ответим на этот вопрос.Мы увидим , какие именно налоги будут в Испании для экспатриантов в 2020 году.

Налоги в испании для нерезидентов

Чтобы точно определить , какие именно налоги вы будете платить в Испании как иностранец и какова будет сумма, вы должны сначала узнать, являетесь ли вы резидентом с точки зрения налогообложения или нет.

Это различие, как мы уже упоминали, носит чисто фискальный характер и не имеет ничего общего с видом на жительство, который вам может потребоваться для легального проживания в стране .Это означает, что вы могли получить или не получить официальный вид на жительство, но если вы соответствуете требованиям, которые мы сейчас обсудим, вы все равно будете считаться резидентом для целей налогообложения.

Как мне узнать, являюсь ли я налоговым резидентом Испании?

Вы будете считаться налоговым резидентом, если вы соответствуете одному из следующих трех требований:

Вы проживаете в Испании более 183 дней в году (обратите внимание, что дни не должны быть последовательными, чтобы считаться действительными).
У вас есть экономические интересы в стране, что означает, что вы осуществляете свою профессиональную деятельность в Испании, работая в компании или работая индивидуальным предпринимателем.
Ваш супруг (а) и / или дети проживают в Испании.

Подоходный налог в Испании для экспатов

Это, в общем, доходов, с которых вы будете облагаться налогом на прирост капитала в Испании:

Заработная плата, полученная как наемный работник, и то, что вы зарабатываете как самостоятельно занятый человек по своим счетам;
Прирост капитала, например, от дивидендов; пенсионные взносы и пособия.

Если вы считаете себя налоговым резидентом в Испании (см. Выше), вы должны будете заплатить подоходных налогов с вашего дохода и прибыли, даже если они поступают не из испанских источников .

Уплата налога нерезидентам в Испании

В этом случае вы не являетесь резидентом Испании, это хорошая новость для вас: вам нужно будет уплатить подоходный налог только с дохода, полученного в Испании, и все.

Налоговые ставки в Испании для нерезидентов установлены на уровне 25% от валового дохода (не как с подоходным налогом для резидентов, который является прогрессивным).Это так называемый налог для нерезидентов в Испании.

Предположим, например, что вы живете в Великобритании, но имеете недвижимость в Испании . В этом случае вы будете облагаться налогом только со всего дохода, который вы получаете от сдачи в аренду собственности на полуострове.

Плохая новость в том, что вы не сможете вычесть расходы в этом сценарии.

Сколько подоходного налога вы платите в Испании как резидент?

Это зависит от точного дохода, который вы получаете во всем мире .Это означает, что этот налог является прогрессивным и действует следующим образом:

Ниже первых 12 450 евро, которые вы заработаете, вы будете платить 19% подоходного налога.
От 12 450 до 20 200 евро вы должны Испанскому налоговому агентству 24%.
От 20 200 евро до 35 200 евро, 30%.
От 35 200 евро до 60 000 евро, 37%.
И больше 60 000 €, 45%.

В отличие от случая с нерезидентами, в этом случае вы можете иметь личные отчисления и надбавки .

Поскольку мы говорим о частных случаях и нет общих советов, мы предлагаем вам связаться с командой налоговых консультантов, чтобы они могли предоставить вам индивидуальную помощь, необходимую для оптимизации ваших налогов в Испании .

Если вам не нравятся налоговые ставки в Испании, то Закон Бекхэма для вас.

Если вы эмигрант и начинаете жить в Испании, вы сможете сэкономить денег с помощью Закона Бекхэма , поскольку его применение позволит вам платить только фиксированную плату в размере 25% от вашего дохода, но не более того. . Это означает, что вы будете считаться нерезидентом для целей налогообложения.

Есть ли в Испании безналоговые льготы?

Резиденты Испании имеют право на различные испанские налоговые вычеты.Общее личное пособие для всех лиц моложе 65 лет установлено в размере 5 550 евро , или 6700 евро с 65 лет и 8 100 евро с 75 лет.

В случае семей с детьми до 25 лет , где все члены семьи живут в одном доме, можно запросить следующие дополнительные пособия:

2400 евро за первого ребенка
2700 евро за второго ребенка
4000 евро за третьего ребенка
4500 евро за четвертого ребенка

Наличие ребенка младше 3 лет также предоставит испанскому налогоплательщику дополнительную надбавку в размере 2800 евро.

В случае семей, в которых родитель или бабушка или дедушка живут с семьей, и общий доход составляет менее 8000 евро в год, вы можете потребовать пособие в размере 1150 евро, если они старше 65 лет, и 2550 евро, если они старше 75.

Как правило, вы можете требовать налоговые вычеты в Испании для:

Платежи в испанскую систему социального обеспечения ;
Пенсионные взносы ;
The расходы на покупку и ремонт вашего основного дома ;
Благотворительные пожертвования

Налог на имущество в Испании

Есть ли у вас земля в Испании? Тогда, , независимо от того, считаете ли вы налоговым гражданином или нет, вы продолжите платить налог на богатство в Испании.И мы говорим не только о землях или недвижимости в Испании . Налог на наследство распространяется на активы по всему миру.

Налог на имущество применяется только к дорогостоящей недвижимости . Это означает, что ваша налоговая зарплата составляет 700 000 евро (в Каталонии — 500 000 евро). Такие активы, как земля, транспортные средства, самолеты, депозиты и сбережения, произведения искусства,… это те виды активов, которые будут учитываться здесь. Кроме того, если мы говорим о вашей земле, у вас есть дополнительный кредит в размере 300.000 €. Если у вас есть объектов недвижимости меньшей стоимости, чем , вам не придется думать о подоходном налоге в Испании.

Допустим, вы знаете. Это случай, например, что вы владеете недвижимостью стоимостью 1,5 миллиона евро . Сколько тогда ты должен заплатить? Налог на капитал варьируется от 0,2% до 2,5%. Однако к этому проценту будет применяться только значение свойства, превышающее соответствующий допуск. Опять же, мы сталкиваемся с прогрессивным налогом: чем выше стоимость ваших активов, тем выше будет ваша налоговая ставка.

Эти числа можно считать общим правилом , поскольку они будут выше в зависимости от места, в котором вы живете. Для сравнения, в некоторых автономных сообществах существуют более высокие надбавки.

Информация о конкретных налогах в Испании

Закон Бекхэма

Экономьте налоги с законом Бекхэма. Щелкните для получения дополнительной информации.

Налог на наследство Испания

Найдите практическую информацию о налогах в Испании для иностранцев и налогах на прибыль для нерезидентов в Испании.

Часто задаваемые вопросы о налогах в Испании

Какие налоги платят нерезиденты в Испании?

Большинство нерезидентов Испании будут облагаться подоходным налогом (IRPF). Нерезиденты, владеющие очень ценными активами, будут облагаться налогом на имущество в Испании. Те нерезиденты, которые наследуют активы или получают пожертвования, будут облагаться налогом на наследство в Испании . Те иностранцы, которые продают какие-либо активы и получают от этого прибыль, также будут облагаться налогом на прирост капитала .

Есть ли у меня обязательства по налогу на прирост капитала в Испании при продаже моего бывшего дома в моей родной стране?

В настоящее время за денег они зарабатывают за границей , Испанские налоговые граждане не должны платить налог на прирост капитала. Однако, если вы являетесь нерезидентом , вы будете облагаться налогом с суммы продажи, только если недвижимость находится в Испании.

Сколько стоит подоходный налог в Испании?

Как правило, налогоплательщиков-нерезидентов облагаются налогом по ставке 24% на доход, полученный или полученный из испанских источников на территории Испании, и по ставке 19% на прирост капитала и финансовые вложения доход, полученный из испанских источников .

Платят ли налоги экспаты в Испании ?

Налог в Испании — Подоходный налог в Испании

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) Налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI учитывает более 40 переменных в пяти категориях: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только, какие страны обеспечивают лучшую налоговую среду для инвестиций, но также и лучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.

Источники доходов в Испании

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговых политик может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень, в которой отдельные страны полагаются на любой из этих налогов, может существенно различаться.

Корпоративное налогообложение в Испании

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог с прибыли корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычесть эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что способствует экономическому росту.

Индивидуальное налогообложение в Испании

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов для государственного финансирования в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги, как правило, являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на решения о работе и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

Потребительские налоги в Испании

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагают налогом промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные с них налоги, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы от налогообложения.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.

Налоги на недвижимость в Испании

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и передачи его или ее имущества наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что наносит ущерб долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.

Международные налоги в Испании

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения приводят в соответствие многие налоговые законы между двумя странами и пытаются уменьшить двойное налогообложение, в частности, путем снижения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.

налогов для экспатов, которые в настоящее время проживают за границей

Испания — популярное место для эмигрантов из США, так как ее приятный климат и возможности привлекают многих иностранцев. Если вы думаете о большом переезде в Испанию, вам нужно подумать, как последствия повлияют на ваши налоги на экспатов в США, а также понять все тонкости того, как Испания взимает налоги с экспатов и тех, кто живет в стране.

Что нужно знать о налогах в Испании для экспатов

Если вы являетесь гражданином или постоянным резидентом США, вы должны подавать налоговую декларацию в США каждый год, независимо от того, в какой стране вы проживаете в данный момент.Хотя США облагают налогом международный доход всех граждан и постоянных жителей, проживающих за границей, к счастью, в них есть несколько положений, которые помогут защитить вас от двойного налогообложения по налогу в США для экспатов. К ним относятся:

Исключение заработанного за рубежом дохода, которое позволяет исключить до 105 900 долларов США заработанного за рубежом дохода из ваших налогов в США за 2019 год и 107 600 долларов США из ваших налогов в США за 2020 год,
Иностранный налоговый кредит, который позволяет вам компенсировать налоги, уплаченные вами в принимающей стране, с ваших американских налогов в долларах США за доллар, и
Исключение иностранного жилья, которое позволяет вам исключить определенные домашние расходы, возникающие в результате проживания за границей.

Обратите внимание, что в дополнение к вашим налогам в Испании для экспатов от вас также может потребоваться подать информационную декларацию о ваших активах, хранящихся на иностранных финансовых счетах, которая называется Отчетом по счету в иностранном банке (FBAR), иначе известная как FinCEN Form 114.

Планируя наперед, вы сможете воспользоваться преимуществами вышеперечисленных стратегий, чтобы минимизировать или исключить ваши налоговые обязательства в США. Чтобы узнать больше об этих налоговых сбережениях и других советах, загрузите руководство по налогам для эмигрантов из США.

ВНЖ в Испании

Чтобы считаться резидентом Испании для целей налогообложения, вы должны соответствовать следующим требованиям, установленным внутренним законодательством Испании:

Физическое лицо находится в Испании более 183 дней в течение календарного года. Если есть спорадические отсутствия, физическое лицо должно доказать, что он или она является налоговым резидентом в другом месте. (Обратите внимание, что временные визиты в Испанию для выполнения договорных обязательств по соглашениям о культурном и гуманитарном сотрудничестве с испанскими властями, которые не оплачиваются, не включаются в расчет 183-дневного периода проживания.)
Физическое лицо имеет бизнес или экономические интересы в Испании.
Супруг (а) физического лица и / или несовершеннолетние дети являются налоговыми резидентами Испании (если не подтвержден другой налоговый дом).

Налоги на иностранцев в Испании: текущие ставки

Нерезиденты обычно облагаются налогом по ставке 24%. Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, ваш мировой доход будет облагаться подоходным налогом с физических лиц по прогрессивной ставке, которая зависит от региона. Самые высокие показатели в Испании достигают 49% в регионах Каталонии и Андалусии.В каждом регионе будут немного разные ставки. Вот, например, тарифы для жителей Мадридского региона.

Заработок в евро (EUR)	Ставка, применяемая к уровню дохода (%)
1-12,450	19%
12,450-20,200	24%
20,200-35,200	30%
35 200–60 000	37%
60 000+	45%

Тем не менее, в разных регионах законодательные ставки могут быть изменены, хотя в Испании налоги на недвижимость устанавливаются на разных уровнях.

Налог на прирост капитала в Испании

До 6000 евро, прирост капитала облагается налогом по ставке 19%. Прибыль от 6000 до 50 000 евро и выше облагается налогом по ставке 21%. Прибыль от 50 000 и выше облагается налогом по ставке 23%. Прибыль для нерезидентов облагается налогом по ставке 19%.

Испанские налоговые вычеты и кредиты

Существует ряд вычетов, на которые имеют право испанские налоговые резиденты, в том числе:

Налоговые льготы для инвестиций в основное место жительства
Кредиты по иностранным налогам
Виды хозяйственной деятельности
Сберегательные счета предприятий
Отпуск по беременности и родам

Кроме того, налоги Испании для экспатов предлагают специальный налоговый режим для тех, кто находится в стране на временной работе.Чтобы воспользоваться этим преимуществом, вы должны соответствовать определенным требованиям, но он позволяет эмигрантам отказаться от прогрессивной налоговой ставки (фиксированная ставка 24%), а также избежать уплаты налогов на прибыль из иностранных источников.

Налоговое соглашение между США и Испанией

Между США и Испанией существует налоговое соглашение, которое помогает определить, в какую страну следует платить различные виды налогов США для экспатов и в какой момент они должны быть уплачены. Цель договора — обеспечить уплату налогов в нужную страну.Самостоятельная навигация по договору может быть немного сложной, поэтому рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам-эмигрантам, если вы не уверены в требованиях к вашей ситуации.

Срок уплаты налогов в Испании

Налоговый год в Испании соответствует тому же графику, что и в США, с 1 января по 31 декабря. Налоговые декларации должны подаваться в Agencia Tributaria в период с 6 апреля по 30 июня года, следующего за налоговым годом. В Испании нет продлений при подаче налоговых деклараций.У вас есть возможность оплатить все налоги, когда необходимо подать налоговую декларацию, или вы можете заплатить 60% тогда и завершить остальные 40% платежа до конца ноября.

Как работает социальное обеспечение в Испании

Как иностранный работник в Испании, вы должны будете вносить взносы в фонд социального обеспечения, если у вас нет справки о страховом покрытии в вашей стране, в которой указано, что вы все еще делаете взносы. Если вы являетесь резидентом Испании, ваши обязательные взносы не подлежат налогообложению, но это не так, если вы нерезидент.

Существует Соглашение о суммировании между США и Испанией, которое помогает объяснить, в какой стране должно быть выплачиваться социальное страхование в зависимости от статуса проживания, продолжительности времени, проведенного в США или Испании, и от того, были ли вы наняты американской или испанской компанией по адресу: дома или за границей.

Налогообложение иностранных доходов в Испании

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, вы будете облагаться налогом только с доходов из испанских источников. Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы должны указать свой мировой доход.Однако до 60 100 евро из заработка за работу, выполненную за пределами Испании, могут быть исключены при соблюдении определенных условий.

Другие налоги в Испании

Помимо подоходного налога в Испании существует несколько других форм налогообложения. К ним относятся:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — Это 21% налог, применяемый к потребительским товарам, в то время как НДС на товары первой необходимости (такие как продукты питания, вода, лекарства) снижен до 10%. Некоторые позиции снижены еще больше, до 4%.
Налог на благосостояние — Это относится к активам выше 700 000 евро, с дополнительными 300 000 евро, разрешенными для дома. Налог на наследство будет рассматриваться на региональном уровне и зависит от места налогообложения.
Налог на недвижимость — определяется в зависимости от региона и муниципалитета, в котором вы проживаете. Налоги на автотранспорт также будут назначаться в зависимости от города, в котором он зарегистрирован.

В целом, испанская налоговая система не сильно отличается от налоговой системы США, что может сделать этот процесс менее утомительным для вас, как для эмигранта из США.В любом случае, всегда полезно проконсультироваться со специалистом по налогам-эмигрантам, чтобы обсудить ваш конкретный налог в США для экспатов. Это поможет вам не упустить ни одной возможности сэкономить, когда придет время подавать налоговую декларацию в США для эмигрантов.

Только что переехали за границу и вам нужна помощь в понимании ваших налоговых обязательств США для экспатов?

Наша команда экспертов-эмигрантов и агентов, зарегистрированных в IRS, готова предоставить вам знания и ресурсы, необходимые для выполнения ваших налоговых обязательств перед IRS.Свяжитесь с нами сегодня!