Когда выбираешь недвижимость за рубежом, очень важно правильно оценить итоговую сумму сделки. Помимо стоимости самого объекта, вас ждут обязательные государственные пошлины. Причем платить в казну вы будете и на этапе покупки, и когда станете счастливым собственником заграничных квадратных метров. В этом материале рассказываем о налогах в Испании – самой популярной стране у покупателей, говорящих по-русски.
Для начала давайте разберемся с понятиями – «резидент» и «нерезидент». Эти категории собственников недвижимости в Испании будут платить разные сборы.
В контексте налогообложения резидентами считают тех, кто отвечает хотя бы одному из этих требований:
- Проводит в Испании более 183 дней в году, не обязательно непрерывно.
Покупка недвижимости в Испании не делает вас автоматически ее резидентом.
Большинство иностранных собственников остаются «под крылом» родной налоговой системы. Подробнее о том, какие обязательства перед своей страной должны выполнять граждане России, читайте здесь.
|
Обратите внимание! Информация в этой статье предоставлена исключительно для ознакомления и не может рассматриваться как юридическая консультация. Для расчета налоговой нагрузки в каждом конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам. |
Налоги при покупке недвижимости в Испании
Налоговая ставка зависит от типа недвижимости – жилая или коммерческая, новостройка или «вторичка» – а также от региона, где расположен объект.
- На вторичном рынке
Налог на переход права собственности (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP). Его размер зависит от региона: в среднем по стране – 8%, но, например, в Каталонии – 10%, а на Канарских островах – 6,6%.
- На первичном рынке
Налог на добавленную стоимость, т.е. НДС (IVA, Impuesto sobre Valor Añadido). Для объектов во всех регионах Испании ставка одинаковая – 10%.
Если вы покупаете земельный участок или коммерческую недвижимость НДС будет выше – 21%.
|
Обратите внимание! В стоимость объекта, которую вы видите в объявлениях купли-продажи, налоги не включаются никогда. Соответственно, смело прибавляйте к цене около 13-15%, и вы получите сумму ваших общих расходов. |
Налоги при содержании недвижимости в Испании
Прежде чем вы соберетесь купить коттедж в Испании, просчитайте, во сколько вам будет обходиться его содержание. Помимо расходов на коммунальные услуги, вас ждут ежегодные налоги, размер которых будет зависеть от цены объекта, его расположения, качества постройки, а также от того, сдается недвижимость в аренду или нет.
***
Основной сбор, который местные власти выписывают всем собственникам, в том числе, иностранным, называется – налог на недвижимость IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles).
Налоговая база начисляется от кадастровой стоимости недвижимости, которая всегда намного ниже рыночной. Порядок выплат каждый муниципалитет определяет самостоятельно.
Ставки во всех регионах разные – от 0,4% до 1,16%. В таблице ниже приведены средние ставки налога недвижимость IBI и год проведения кадастровой оценки в популярных у иностранцев испанских провинциях.
|
Валенсия |
1998 г. |
|
|
Жирона |
1990 г. |
0,88% |
|
Аликанте |
1996 г. |
0,84% |
|
Барселона |
2002 г. |
0,82% |
|
Мурсия |
2002 г. |
0,79% |
|
Малага |
2009 г. |
0,72% |
Большинство собственников курортных домов и квартир в Испании получают ежегодный счет в размере €200-800. Впрочем, если вы покупаете элитный объект, расположенный в премиальной локации, налог IBI может быть вдвое выше.
***
Следующий государственный сбор, с которым вы столкнетесь в Испании, – это подоходный налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Его размер уже будет зависеть от вашего статуса (этот налог платят только нерезиденты) в Испании, а также от того, как вы распоряжаетесь недвижимостью.
Налог на недвижимость в Испании для нерезидентов, которые не сдают объект в аренду:
Если вы не получаете никакой прибыли в Испании и пользуетесь недвижимостью самостоятельно, то налоговая база составит 2% от кадастровой стоимости объекта или 1,1%, если оценка проводилась после 1994 г.
Ставка налога IRNR для резидентов Евросоюза, Исландии и Норвегии – 19%, для всех остальных – 24%.
-
Пример расчета налога на недвижимость в Испании для россиян:
Кадастровая оценка квартиры в Малаге: €100 000
Налоговая ставка:24%
IRNR: 24% Х €1100 = €264
Налог на недвижимость в Испании для иностранцев, которые сдают объект в аренду:
Если иностранец получает прибыль от своей испанской недвижимости, то подоходный налог IRNR начисляется на размер годовой ренты. Ставки такие же – 19% для европейцев, 24% – для всех прочих иностранцев.
-
Пример расчета налога на недвижимость в Испании для россиян, которые зарабатывают на аренде:
Годовая рента за квартиру в Барселоне — €20 000
Налоговая база: €20 000
Налоговая ставка: 24%
IRNR: 24% Х €20 000 = €4 800
***
Собственники элитной недвижимости в Испании также платят ежегодный налог на богатство — Impuesto sobre el Patrimonio. Он был введен в 2008 году, когда испанская экономика переживала кризис. Постоянно ведутся споры о необходимости его отмены, но в 2017 году он по-прежнему действует.
Налог собирают местные муниципалитеты. Налоговая база зависит от региона, но в большинстве случаев от уплаты освобождаются владельцы недвижимости дешевле €700 000 (€1 400 000 – для семейных пар). Из налогооблагаемой базы можно вычесть различные обременения, например, ипотеку. Ставки повышаются вместе с ценой объекта – от 0,2% до 2,5%.
***
Всех собственников испанских домов и квартир ждет еще один сбор – муниципальный налог на вывоз мусора. Его собирают местные власти, деньги направляются на поддержание окружающей территории в чистоте.
Размер налога зависит от расположения объекта недвижимости. В большинстве случаев вам выпишут чек на €100-200 в год.
|
Обратите внимание! Своевременная оплата всех вышеописанных налогов – обязанность собственника. После регистрации нового владельца, городские власти пришлют по испанскому адресу уведомление. Если вы его потеряете или не заметите (или оно не дойдет – такое тоже бывает), и в результате деньги не будут внесены, вам начислят пени. Пока не рассчитаетесь с государством, продать или заложить недвижимость не сможете. В случаях больших долгов собственность могут арестовать по решению суда, но на практике до этого редко доходит. Для упрощения расчетов можно настроить списание всех платежей с вашего банковского счета в Испании. Также многие агентства предлагают иностранным владельцам услугу по управлению недвижимостью, которая включает контроль и оплату всех счетов. |
Фото – pixabay.com
Условия цитирования материалов Prian.ru
Если вы решили приобрести недвижимость в Испании, будучи нерезидентом, ознакомьтесь с этой статьей, чтобы заблаговременно знать какие налоги Вас ожидают. Для того, чтобы легче было ориентироваться в данном вопросе, рассмотрим понятия «резидент» и «нерезидент».
В том случае, когда вы находитесь в стране меньше, чем полгода в году, инвестируете в экономику государства, а члены вашей семьи живут в Испании, административная система автоматически определяет вас как резидента. Если вы не соответствуете указанным критериям, то вы – нерезидент.
По испанским законам каждый из супругов является отдельным налогоплательщиком и подаёт налоговую декларацию самостоятельно. Если они имеют общую собственность, то все обязательства делятся на обоих.
Руководством налогового инспектора является оценочная таблица, по которой стоимость недвижимости обычно несколько занижена. Кадастровая стоимость указывается в документе IBI (даже для склада или сарая).
Нерезидент, приобретающий недвижимость, должен уплачивать шесть видов налогов в Испании:
- Так называемый, подоходный налог для нерезидентов ЕС. Подлежит оплате независимо от того, получаете вы доход с аренды или нет.
- Налог IBI
- На утилизацию мусора.
- На роскошь. Распространяется выборочно.
- Специальный налог (затрагивает только оффшорные холдинги).
Рассмотрим эти пункты подробнее.
- Подоходный налог для нерезидентов ЕС
Сумма налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.
Как рассчитывается этот налог.
Нужно умножить кадастровую стоимость на 2% (1,1% при условии, если стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Затем этот «налоговый базис» умножаем на отвечающую требованиям ставку налога, которая отличается для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:
- резиденты ЕС – 19%
- нерезиденты ЕС – 24%
Пример:
Если Вы — нерезидент, а кадастровая стоимость Вашей недвижимости равна 85.000€ (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то для оплаты подоходного налога на недвижимости Вам потребуется:
85000×1,1%×24%= 224,40€
Обязан ли я уплачивать налоги, если я не сдаю свою недвижимость в аренду
В соответствии с испанским законодательством этот вид налога начисляется каждый год, не учитывая тот факт, приносит ли эта недвижимость доход
Налог для резидентов ЕС и ЕЭЗ:
- равен 19%;
- льготы отсутствуют;
- уплачивается один раз в год. На недвижимость, приобретенную в середине года, начисление идёт с момента приобретения;
- налоговая форма 210.
Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:
- ставка — 24%;
- льготы отсутствуют;
- разовая годовая оплата. При покупке дома в середине года, начисление идёт со времени приобретения;
- форма 210
Если Вы получаете доход от аренды недвижимости:
Для резидентов:
- ставка по налогу — 19%;
- есть льготы. Из налога высчитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку и т.д.;
- раз в три месяца;
- форма 210.
Для нерезидентов:
- ставка 24%;
- льготы отсутствуют;
- оплата раз в 3 месяца
- форма 210.
- Налог на собственность IBI является общим к оплате для обеих групп собственников (резиденты и нерезиденты). Взимается мэрией по месту проживания. Местные власти сами регулируют ставки — 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости.
В нашем городе – Торревьехе – ставка 0,4105% (на 2018 год).
То есть, при кадастровой стоимости квартиры в Торревьехе 75.000 евро Вы бы заплатили:
75,000*0,4105% = 307,87 (€)
Срок оплаты IBI в Торревьехе: каждый год с начала июля до 4-го октября
Неуплата влечёт конфискацию имущества. Во избежание сложностей с оплатой этого налога, Вы обратиться к сотрудникам нашей компании Easy Tax & Legal для ведения всей вашей налоговой отчетности.
- Налог на утилизацию мусора.
Его платят и резиденты, и нерезиденты.
Регулярность оплаты в Торревьехе: 2 раза в год (по 21,36 евро). В каждом городе свои сроки и суммы.
- Налог на роскошь.
Идет обсуждение вопроса о его упразднении, но сейчас при наличии активов на сумму более семисот тысяч евро, вы обязаны уплатить налог, рассчитывающийся следующим образом:
0,2 – 2.5% от стоимости активов.
Налоговых льгот для нерезидентов ЕС нет.
Оплачивается ежегодно до 31/12. Налоговая форма: 714
- Специальный налог на недвижимость (GEBI).
Если Вы приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг, Вы должны уплачивать 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Для нерезидентов изредка предоставляется компенсация на этот налог, но, в подобном случае полезна будет юридическая консультация.
Оплаты производятся до 31/12. Налоговая форма: 213.
Что может быть нерезиденту при игнорировании этих налогов в Испании?
Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Своё имущество вы можете потом реализовать, подарить или оформить в наследство. Следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно, блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.
Буду ли я в розыске за рубежом, имея долги по налогам?
До этого дело доходит нечасто. Но вы лишитесь возможности проводить операции с недвижимостью и на вас подадут в суд.
Интерпол заинтересуется вами только, если:
- вы имеете задолженности по ипотеке и другим кредитам;
- должны владельцам недвижимости;
- имеете большую задолженность перед застройщиками;
- вы остались должны даже после конфискации имущества.
Как я могу узнать о своих налогах и долгах, находясь за пределами Испании?
Через своего доверенного представителя. Он будет получать все уведомления. Также вы можете воспользоваться услугами нашей компании Easy Tax & Legal. Вас будут держать в курсе всех событий и всех новостей, связанных с вашими налоговыми обязательствами.
Понравилась статья? Поделись с друзьями!
IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Автор: Азбука Испании
Если Вы — собственник недвижимости в Испании и не являетесь налоговым резидентом Испании (Вы не проживаете в Испании более 183 дней в году), Вы должны подать и оплатить Налоговую декларацию IRNR по недвижимости в Испании:
— за 2018 год до 31 декабря 2019
— за 2019 год до 31 декабря 2020
Налоги на недвижимость: IBI и IRNR…
Многие владельцы недвижимости в Испании — нерезиденты, оплачивая ежегодно муниципальный налог IBI, уверены в том, что это единственный налог, который они обязаны оплатить. Но это совсем не так.
IBI
IBI – это муниципальный налог, который выставляется органами муниципалитетов на каждый объект недвижимости. Расчет налога IBI для оплаты собственник получает ежегодно по почте от Ayuntamiento в виде уже готовой квитанции для оплаты.IRNR
(Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
В соответствии с налоговым законодательством Испании, нерезидент – собственник недвижимости обязан ежегодно подавать декларацию IRNR (налог на доходы нерезидентов). Данный налог оплачивается независимо от того, сдается недвижимость в аренду или нет. Декларация IRNR подается владельцем на каждый объект недвижимости, который находится у него в собственности. Т.е., например, если у Вас есть в собственности в Испании квартира и гараж как два независимых объекта недвижимости, Вы должны подать две декларации: одна – на квартиру, вторую – на гараж. Объединить все объекты недвижимости, которые находятся в собственности, в одной декларации нельзя.
Заполнение и подача декларации, в т.ч. расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.
Первый раз слышу о IRNR… Если я не платил налог IRNR или нарушил срок подачи декларации.
Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации… Не расстраивайтесь и не переживайте — это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны… Бывали случаи, когда собственник — нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял). Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, Вам все равно рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.
В связи с этим есть два наиболее приемлемых варианта:
Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento или т.н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования. В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок — 10 рабочих дней с момента получения письма. Письмо — Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике. В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого.
Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е. до получения Requerimiento. Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны. Здесь принцип такой: чем раньше подашь просроченную декларацию и заплатишь налог IRNR, тем меньше штраф и пени.
Внимание:
В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо — PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога.
Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.
Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.
Если Вы получили PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN и Вы не согласны с начисленным штрафом и пенями, Вы можете в течение 15 рабочих дней обжаловать данное решение по форме данного Propuesta, которое сопровождает данное письмо на отдельных бланках: MODELO PARA EFECTUAR ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE RECARGOS с Вашими идентификационными данными и номером Вашего дела.
Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN. Данную квитанцию Вы сможете оплатить по штрих-коду в отделении или в банкомате любого испанского банка или онлайн через личный кабинет.
У меня есть недвижимость в Испании. Срок оплаты IRNR и как рассчитать налог?
Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее не сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе ее кадастровой стоимости. В этом случае срок оплаты до 31 декабря текущего года за прошедший отчетный год. Т.е. по налогу IRNR за 2016 год срок подачи был до 31 декабря 2017 года. Нужно иметь также в виду, что как правило кадастровая стоимость недвижимости ежегодно пересчитывается. Актуальная кадастровая стоимость указывается в квитанции на оплату IBI или ее можно запросить через личный кабинет сайта Ayuntamiento по месту нахождения недвижимости или личный кабинет Кадастра по электронному сертификату (ЭЦП).
Пример:
Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России — нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 100.000 евро (кадастровая стоимость была пересмотрена после 01.01.1994).
Для объектов недвижимости в Испании, чья кадастровая стоимость была пересмотрена после 01 января 1994 года применяется коэффициент 1,1%. Для остальных объектов недвижимости — 2%.
В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов — граждан РФ — 24%.
Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:
Кадастровая стоимость 100.000 х 1,1% = 1100
1100 х 24% = 264 евро.
У меня есть недвижимость в Испании, и я сдаю ее в аренду. Как рассчитать налог IRNR и сроки оплаты?
Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе дохода от аренды. Нерезидент-собственник недвижимости в Испании, сдающий в аренду свою недвижимость, обязан подавать декларацию IRNR каждый триместр. Срок подачи декларации и оплаты налога IRNR до 20 числа апреля, июля, октября и января за каждый триместр.
Пример:
Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России — нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, и он сдавал эту квартиру в аренду с 01 января по 31 декабря 2015 за 1000 евро в месяц.
В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов — граждан РФ — 24%.
Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:
За каждый триместр 2015 года ему нужно подать декларацию IRNR и заплатить налог из расчета:
1000 евро х 3 = 3000 евро.
3000 х 24% = 720 евро.
ГК “Азбука Испании” оказывает услуги по подготовке декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании.
Если у Вас более 3-х деклараций IRNR
-
СКИДКА 50%на каждую последующую декларацию после третьей*.
* Акция не распространяется на декларации IRNR по аренде, а также декларации, которые оплачиваются Хестором.Налоги на недвижимость в Испании
Поделитесь статьей
Покупка и владение недвижимостью в Испании неразрывно связаны с уплатой налогов. Причем совершенно неважно, какого типа эта недвижимость – жилая или коммерческая, а также кто ее владелец – гражданин Испании, иностранец-резидент или иностранец-нерезидент. Нерезиденты, впрочем, являются плательщиками особого налога, о котором мы поговорим ниже.
Налоги на недвижимость в Испании могут носить единовременный характер (уплачиваются в момент совершения сделки купли-продажи), либо периодический (платятся на протяжении всего срока владения).
Налог на недвижимость в Испании для иностранцев-нерезидентов страны
Нерезиденты Испании являются плательщиками особого налога – налога на доходы нерезидентов (исп.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далее – IRNR). Купив недвижимость в Испании, нерезиденты вступают в экономические отношения с этой страной. Испания не ограничивает нерезидентов в праве свободно покупать и продавать недвижимость, но по умолчанию вменяет им получение дохода. Подробнее о процессе покупки недвижимости мы писали в статье «Как купить недвижимость в Испании»
Даже если недвижимость никогда не сдавалась в аренду, либо использовалась только самим владельцем или его семьей, либо вовсе стояла пустой и запертой с момента покупки – сам факт наличия собственности на территории Испании является основанием для начисления и уплаты IRNR.
Если собственник-нерезидент не получает никакого реального дохода от недвижимости, он раз в год подает декларацию формы 210. Налог на недвижимость в Испании в данном случае начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Налоговая кампания начинается 1 января года, следующего за отчетным, и заканчивается обычно в 20-х числах декабря. Т.е. на уплату налога владельцу-нерезиденту дается почти целый год. Несвоевременная уплата налога влечет начисление штрафных процентов.
Вменяемый нерезиденту доход рассчитывается следующим образом: берутся 2%* от кадастровой стоимости объекта (кадастровая стоимость всегда указывается в квитанции ежегодного налога на недвижимое имущество), и полученный результат умножается на:
- 19%, если владелец-нерезидент является гражданином; страны-участницы ЕС, Исландии или Норвегии;
- 24%, если владелец-нерезидент является гражданином третьей страны.
*Если в отчетном периоде или в течение десяти предыдущих лет муниципалитет делал переоценку фондов, и кадастровая стоимость объектов менялась, то берется 1,1%.
Если нерезидент владел недвижимостью не целый год, а лишь какой-то определенный период, то налог на доходы нерезидентов рассчитывается пропорционально. То же самое происходит и в случае сдачи недвижимости в аренду; все периоды, когда недвижимость пустовала, включаются в годовую декларацию; все периоды, когда недвижимость была занята арендаторами, декларируются ежеквартально. Подробности о сдаче недвижимости в аренду мы писали в статье «Арендный бизнес в Испании».
Сроки представления в электронном виде квартальных налоговых деклараций формы 210: первые две недели апреля, июля, октября и января. Нулевые декларации (т.е. когда по итогам получается нулевая сумма налога) подаются с 1 по 20 января года, следующего за отчетным. Декларации, итогом которых является сумма налога к возврату из бюджета, подаются с 1 февраля года, следующего за отчетным.
Сразу оговоримся, что нулевая и отрицательная сумма налога возможна лишь в том случае, если владелец-нерезидент является гражданином страны-участницы ЕС, Исландии или Норвегии. Лишь гражданам этих стран разрешено списывать расходы, неразрывно связанные с получением дохода (например, оплату услуг кондоминиума, замену электробытовой техники и т.п.).
Граждане других стран, включая Россию, Украину, не могут списывать никакие расходы. В их случае налог рассчитывается от брутто-дохода.
Налоги при покупке недвижимости в Испании
Покупка недвижимости в Испании может облагаться различными налогами. Самыми значимыми и ощутимо ударяющими по карману покупателя является налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на передачу собственности (ITP). Налоги при покупке недвижимости в Испании рассчитываются от цены сделки, указываемой в купчей.
НДС по ставке 21% облагается незавершенное строительство, несданные в эксплуатацию объекты, коммерческая недвижимость, парковочные места и кладовки, приобретаемые отдельно от жилья.
НДС по ставке 10% облагается новое жилье, сданное в эксплуатацию, а также парковочные места и кладовки, приобретаемые одновременно и расположенные в том же здании или жилом комплексе.
Налогом на передачу собственности облагается покупка недвижимости на вторичном рынке, если продавцом выступает физическое лицо, не ведущее учет НДС. В каждом регионе Испании действуют свои ставки налога, а также налоговые льготы. В Каталонии основанная ставка ITP составляет 10%.
Помимо вышеперечисленных налогов, покупатель обязан заплатить также налог на документированные юридические действия – Impuesto sobre los Actos Jurídicos Documentados (IAJD) – в случае покупки нового жилья и уплаты НДС. В Каталонии ставка налога составляет 1,5%. В случае покупки жилья на вторичном рынке, AJD не платится, т.к. этот налог несовместим с ITP.
Налоги на жилье в Испании
Жилье в Испании, равно как и коммерческая недвижимость, облагается налогом на недвижимое имущество – Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Этот налог обязаны платить все собственники независимо от статуса: физические и юридические лица, граждане Испании, резиденты и нерезиденты.
Налог на недвижимое имущество является муниципальным, начисляется и уплачивается раз в год. Начисление налога происходит по состоянию на 1 января отчетного года. Налоговая кампания длится с августа по октябрь.
Государство регулирует минимальную и максимальную ставку налога, но в этих рамках каждый муниципалитет волен действовать самостоятельно. В любом случае, муниципалитеты не вправе устанавливать ставку налога ниже 0,4 или выше 1,3%. Расчет налога ведется от кадастровой стоимости объекта.
Ознакомьтесь с предложениями недвижимости в Испании в нашем каталоге. Получить бесплатную консультацию по покупке недвижимости и налогообложению собственников вы можете у специалистов «Estate Barcelona» на нашем сайте.
Поделитесь статьей
Или закажите бесплатную консультацию по теме
Какие налоги ждут собственников и сколько придется платить за коммунальные услуги? Почем можно сдать недвижимость в аренду? Легко ли будет продать вашу испанскую квартиру? На эти и многие другие вопросы вы найдете ответы в нашем материале.
Содержание:
Налоги на недвижимость
IBI
Все собственники недвижимости в Испании (резиденты и нерезиденты) обязаны ежегодно оплачивать налог на недвижимость, называемый IBI (El Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Он оплачивается в сентябре и составляет 0,4-1,1% от кадастровой стоимости жилья, которая примерно в 10-15 раз ниже рыночной.
Ставка налога устанавливается каждым муниципалитетом страны отдельно, а коэффициенты, исходя из которых рассчитывается налог, периодически пересматриваются правительством. Так, в декабре 2017 года Советом Министров было принято решение повысить данные коэфициенты в 1295 муниципалитетах, а понизились они только в 535. В таблице ниже приведены средние ставки налога на недвижимость (IBI) на 2017 год, а также год проведения кадастровой оценки в популярных у иностранцев испанских городах:
| Валенсия | 1998 г. | 0,775% |
| Жирона | 1990 г. | 0,886% |
| Аликанте | 1996 г. | 0,661% |
| Барселона | 2002 г. | 0,75% |
| Мурсия | 2002 г. | 0,642% |
| Малага | 2009 г. | 0,451% |
| Торревьеха | 2004 | 0,425% |
IRNR
Кроме того, если вы являетесь нерезидентом Испании (то есть проводите в Испании не более 183 дней в году и не декларируете эту страну как центр своих жизненных интересов), то должны дополнительно платить подоходный налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Impuesto sobre el Patrimonio
А собственники недвижимости дороже €700000 платят ежегодный налог на богатство – Impuesto sobre el Patrimonio. Подробнее об этих сборах читайте в нашем специальном материале.
Коммунальные услуги
Плата в товарищество собственников (комунидад)
Жителям апартаментов с коллективной зоной (бассейн, сад, охраняемая парковка, общая лестничная клетка, подвал, двор) придется платить €300-500 в год за содержание территории. Для индивидуальных домов эта сумма зависит от степени урбанизации (вывоз мусора, охрана, уборка прилегающей зоны, освещение дорог) и составляет в год от €500 до €1500. В элитных комплексах с развитой инфраструктурой (теннисное корты, сауна, спортзал, ресторан, бассейн) ежегодная плата может быть в разы выше.
Еженедельная работа садовника обойдется владельцу индивидуального дома в €80-200 в месяц (в зависимости от размера участка), чистка бассейна (раз в неделю) – в €50-120 в месяц; уборка дома – в €7-10 в час.
Электричество
Стоимость потребляемого электричества зависит от энергоснабжающей компании. Ниже приведена таблица с тарифами.
| Энергокомпания | Стоимость Квт в € |
| PMP | 0,122 |
| EDP | 0,125 |
| Endesa | 0,128 |
| Iberdrola | 0,122 |
| Viesgo | 0,144 |
| Gas Natural Fenosa | 0,134 |
Семья из трех человек потребляет примерно 300 кВт/ч.
Кроме того, вам необходимо платить ежемесячно около €15 за обслуживание электрической сети.
Водоснабжение
Стоимость 1 кубометра воды в среднем составляет €0,5. Семья из двух-трех человек потребляет в месяц около 15 кубометров воды.
Газ
Центральное газоснабжение есть в центральных и северных регионах Испании. На юге Испании и на восточном побережье снабжение природным газом началось совсем недавно. В зависимости от состава семьи и активности использования газа на одного человека в денежном эквиваленте центральный газ обойдется в €30 евро в месяц.
Газовый баллон стоит €17-30. Его хватает примерно на месяц активного использования.
Отопление
Центральное отопление в современных квартирах уже не ставится. По новым СНИПам (строительным нормам и правилам) в современных испанских апартаментах стоит сплит-система кондиционирования и энергосберегающие системы.
Интернет, ТВ, телефон
- Фиксированная телефонная связь в Испании стоит €9,90 в месяц. В оплату включены 5000 минут разговора внутри страны на городские телефоны и 60 минут на мобильные. Превышение лимита тарифицируется из расчета €0,11/минута.
- Интернет. Стоимость неограниченного доступа к Интернет в Испании зависит от скорости подключения. Подключение к Интернет на скорости 10 Мбит/сек. стоит €12 в месяц, на скорости 30 Мбит/сек. стоит €43 в месяц.
- Телевидение по спутниковой антенне со всеми российскими каналами стоит около €120 в год.
Страхование недвижимости
Страхование недвижимости не является обязательным, если ваша недвижимость не приобретена с помощью ипотечного кредита от банка.
В зависимости от того что именно вы хотите застраховать, варьируется и размер страховки. Минимальная сумма начинается от €80. А самая полная страховка, включая возможный ущерб, нанесенный третьим лицам, стоит €460 в год.
Пример расчета налогов и коммунальных услуг
Конкретный пример: Вилла 130 кв. м с частным садом. Большая общая территория, охраняемая. ОБЩИЙ бассейн.
| I.B.I (ежегодный годовой налог) ориентировочно | €1200-1500 |
| Плата кондоминиума | €500 |
| Уход за садом (в год) | €2600 |
| Плата за воду (в год) | €500 |
| Газ (газовый баллон) 8 шт. в год – €30 евро каждый | €240 |
| Электричество за год – в среднем €70 в месяц | €840 |
|
Итого расходов в год |
€5880-6180 |
Как оплачивать коммунальные услуги в Испании?
Если вы не живете постоянно в Испании, настоятельно рекомендуем вам оформить безакцептное списывание всех оплат с вашего счета в банке. Банк будет автоматически проплачивать предоставляемые управляющими компаниями квитанциями. Вам будет необходимо только проверять свой счет на наличие средств.
Если не платить налоги, то задолженность будет накапливаться и будет расти символическая пеня на сумму долга. Возможные последствия неуплаты налогов сроком от одного года: отказ в продлении ВНЖ, отказ в визе в Испанию. Как правило, вам будут приходить письма на почту, а после пяти лет неуплаты уже могут быть сложности с оформлением документов.
Сдача в аренду
Долгосрочная аренда
Средняя доходность недвижимости в Испании составляет около 6,7% годовых, по данным газеты El Economista, которая провела исследование рентабельности в разных районах Испании.
Приведем средние арендные ставки за месяц на самых популярных курортах Коста-Бланки:
| Коста-Бланка | 1 спальня от | 2 спальни от | 3 спальни от | Вилла 3 спальни от |
| Аликанте | €350 | €400 | €600 | €1000 |
| Торревьеха | €250 | €350 | €500 | €750 |
| Кальпе | €300 | €350 | €500 | €800 |
| Бенидорм | €350 | €500 | €800 | €100 |
| Алтея | €350 | €500 | €800 | €1200 |
Краткосрочная аренда
Недвижимость востребована в течение всего года на побережье и в курортных регионах. Цены варьируются в зависимости от типа недвижимости, сезона и местоположения.
Средние арендные ставки при сдаче в аренду двухкомнатной квартиры:
- В высокий сезон – от €490 в неделю.
- В средний сезон – от €350 в неделю.
- В низкий сезон – от €210 в неделю.
При любом типе аренды сдаваемая собственность должна быть зарегистрирована в Министерстве туризма. Необходимо заполнять налоговую декларацию об отчислениях в местный бюджет. Сейчас власти страны ужесточают контроль за арендным рынком, так как все большее количество домовладельцев уклоняется от уплаты налога на сдаваемую недвижимость, составляющего 24% арендной платы, от суммы всего полученного дохода. Штраф за нелегальную сдачу недвижимости составляет €30 тыс.
Поиск арендаторов в Испании можно вести через специализированные журналы, через другую прессу, публикуя объявление в интернете. Аренда жилья очень популярна среди иностранных туристов, студентов университетов и колледжей.
По закону взаимоотношения владельца жилья и арендатора регламентируются двусторонним договором, в котором должны быть подробно указаны права и обязанности обеих сторон. Стоимость аренды также устанавливается исключительно по договоренности и не регламентируется законодательно.
Всем владельцам жилья в Испании необходимо учесть, что по законам страны арендатор более защищен, нежели арендодатель. Первоначальный договор долгосрочной (помесячной) аренды как правило составляется сроком на год, однако арендатор имеет право ежегодно продлевать срок аренды до тех пор, пока он не составит пять лет. В течение этих пяти лет повышать арендную плату можно только в соответствии с индексом инфляции. Обычно оплата производится ежемесячно, и арендатор платит за месяц вперед.
В договоре указывается, как и кем оплачиваются коммунальные услуги – чаще всего это делает владелец по приходящим ему счетам, затем арендатор расплачивается с ним по этим счетам одновременно с оплатой очередного периода аренды. Согласно закону капитальный и косметический ремонт жилья делается за счет владельца, а мелкий текущий ремонт – за счет арендатора. Если жилец хочет сделать ремонт за свой счет, ему необходимо разрешение владельца.
При сдаче меблированного жилища рекомендуется перечислить в приложении к договору аренды находящиеся в ней электробытовые приборы и ценные вещи, отразить все дефекты и повреждения – во избежание конфликтов между владельцем. При выселении из квартиры это может избавить арендатора от необходимости платить за поломку того, что сломал не он.
Управляющие компании
Если собственник не может постоянно находиться в Испании, стоит воспользоваться услугами управляющей компании. Управляющие компании берут на себя оплату счетов за электричество и за расход воды, впоследствии взимая ее с владельца, осуществляют охрану объекта и уборку общих территорий.
При покупке квартиры в современном комплексе найти и такую компанию будет просто, так как они, как правило, создаются самим застройщиком. В Испании услуги управляющей компании стоят едва ли не дешевле, чем во всей остальной Европе. Часто плата берется не за квадратный метр, а за единицу жилья и составляет €1 в день (€365 в год).
Есть и компании, которые рассчитывают стоимость своих услуг исходя из площади, но тогда стоимость квадратного метра уменьшается в зависимости от площади. В год выходит от €6 до €15 (в среднем €8,4) за кв. м. За эту сумму управляющие компании осуществляют охрану и поддержку всего комплекса, включая уборку общих территорий (при этом можно за дополнительные деньги договориться и об уборке частной квартиры).
Совсем другое дело – краткосрочная аренда. За поиск таких съемщиков управляющие компании берут не менее 5% от арендной платы.
Стоимость жизни в стране
Проживание в Испании считается одним из самых дешевых во всем Евросоюзе. Размер средней заработной платы начинается от €700 евро в месяц.
Читайте нашу статью про цены на жизнь в Испании.
Продажа недвижимости
По данным Национального института статистики, в третьем квартале 2017 года квадратный метр недвижимости в Испании подорожал в среднем на 6,7% в годовом исчислении. По прогнозам Института предпринимательской практики (IPE), к концу 2018 года рост цен на жилье в Испании составит 9%. Так что рынок находится на подъеме. Продажи недвижимости за третий квартал прошлого года достигли 121 561 единицы, увеличившись на 16,7% по сравнению с тем же периодом 2016 года. Рост спроса позволяет говорить о том, что проблем с продажей квартиры у вас не возникнет.
Вся недвижимость, приобретенная в Испании, согласно закону, переходит в частную собственность к покупателю, так что перепродавать ее можно без ограничений.
Продать недвижимость по законам Испании имеет право только владелец или же лицо, имеющее от него нотариально заверенную доверенность. Обычно право продажи доверяется агентству, которое должно иметь соответствующую лицензию. Если собственников недвижимости несколько либо владелец состоит в браке, то при продаже необходимо согласие всех собственников. Если объект перед продажей сдавался, первоочередное право на его покупку имеет арендатор.
Вторичная недвижимость в Испании наследует долги бывших владельцев, что важно учесть при перепродаже.
Расходы при продаже недвижимости в Испании
Всего продавец, являющийся нерезидентом Евросоюза, платит два налога. Первый составляет 3% от стоимости продажи жилья, указанной в договоре, в счет возможного будущего налога на прибыль.
Если прибыль после продажи вы не получили, и с вами работает профессиональный агент, он сможет возместить этот налог в течении трех-шести месяцев после его уплаты.
Второй налог (Plusvalia), или налог на прирост цены недвижимости, который произошел в период владения. Данный сбор рассчитывается в каждом административном округе индивидуально.
Также при продаже недвижимости продавец должен предоставить энергетический сертификат на свою собственность. Стоимость оформления составляет от €100-250 евро.
Услуги риэлтора обойдутся еще в 2-5% от стоимости объекта, в зависимости от региона. В каждом регионе свой размер комиссии.
Резюме: это надо запомнить
- Иностранному собственнику испанской недвижимости придется платить сразу несколько видов налогов. Если не делать этого, то задолженность будет накапливаться, и будет расти символическая пеня на сумму долга. Возможные последствия неуплаты налогов сроком от одного года: отказ в продлении ВНЖ, отказ в визе в Испанию.
- Если вы приобрели дом или квартиру в кредит, то страхование недвижимости является обязательным. Минимальная сумма страховки начинается от €80. А самая полная, включая возможный ущерб, нанесенный третьим лицам, стоит €460 в год.
- Всем владельцам жилья в Испании необходимо учесть, что по законам страны арендатор более защищен, нежели арендодатель. Первоначальный договор долгосрочной (помесячной) аренды как правило составляется сроком на год, однако арендатор имеет право ежегодно продлевать срок аренды до тех пор, пока он не составит пять лет. В течение этих пяти лет повышать арендную плату можно только в соответствии с индексом инфляции. Обычно оплата производится ежемесячно, и арендатор платит за месяц вперед.
- Продать недвижимость по законам Испании имеет право только владелец или же лицо, имеющее от него нотариально заверенную доверенность. Обычно право продажи доверяется агентству, которое должно иметь соответствующую лицензию. Если собственников недвижимости несколько либо владелец состоит в браке, то при продаже необходимо согласие всех собственников. Если объект перед продажей сдавался, первоочередное право на его покупку имеет арендатор.
Редакция благодарит за помощь в подготовке материала Викторию Кутузову из компании Mahersol, Евгения Антипова из компании Albamar Group и Елену Иванову из компании BENNECKE.
Материал подготовила: Ольга Петегирич
Фото: Pixabay, Unsplash
Читайте больше полезных материалов о жизни и недвижимости за рубежом на канале Prian.ru в Яндекс.Дзен.
Условия цитирования материалов Prian.ru
Испанские налоги на недвижимость довольно либеральные, если сравнивать с другими странами континента. Но планировать покупку жилья всё равно нужно после изучения испанской системы налогообложения.
Вернуться к оглавлениюСодержание материала
Налоги на покупку недвижимости в 2020 году
Ставка одинаковая для граждан Испании и иностранцев. Налог оплачивают сразу после оформления сделки, иначе её могут признать недействительной.
Процентная ставка зависит от типа объекта и целей использования. При покупке жилья в новостройке взимают НДС 10 %. За подержанную недвижимость берут налог на переход во владение нового хозяина. В разных частях страны действуют разные ставки. Обычно это 8%, в Каталонии 10 %, на Канарах 6,6 %.
Эти цифры касаются покупки жилья в Испании. На недвижимость для коммерческой деятельности ставка НДС – 21%.
Дополнительно придётся оплатить гербовый сбор, взнос за переоформление документов, услуги юриста. Добавится 2-4% от стоимости объекта. Ипотека будет дороже ещё на несколько процентов.
Итоговая сумма сделки будет на 13-15% больше цены недвижимости.
Вернуться к оглавлениюНалоги при продаже недвижимости
Если сделку совершает нерезидент Испании и других стран Европейского Союза, ему нужно платить два налога при продаже недвижимости:
- 3% от цены объекта, указанной в документах. Это налог на доход. Если прибыли не было, агент оформит возврат средств в течение нескольких месяцев после продажи.
- Налог на прирост цены недвижимости. Сумму сбора устанавливают местные власти. Каждый случай рассматривают отдельно.
Продавец недвижимости предоставляет энергетический сертификат на неё. Оформление стоит до 250 евро.
За услуги риэлтора придётся заплатить от 2000 до 5000 евро. В каждом регионе свои цифры.
Вернуться к оглавлениюНалоги для владельцев имущества
Владельцы коммерческого имущества или жилья облагаются налогом на недвижимость, который называется Impuesto Bienes Inmuebles. Его должны платить все собственники, проживают они в стране или нет, физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты Испании.
Арендодатели дополнительно оплачивают подоходный налог.
Вернуться к оглавлениюПодоходный налог
Подоходный налог начисляют раз в год. Размер зависит от полученной ренты за отчётный период. Ставка составляет 19% для граждан ЕС и 24% для остальных.
Вернуться к оглавлениюIBI
Сумму налога устанавливают по кадастровой стоимости недвижимости. Она всегда ниже рыночной цены. Сроки и размеры выплат каждая служба устанавливает свои.
Вернуться к оглавлениюНа утилизацию мусора
Муниципальный взнос за вывоз мусора платят все собственники домов и квартир. Его устанавливают местные органами власти. Средства идут на чистоту региона.
Выплаты ежегодные. Сумма зависит от расположения объекта.
Налоги в Испании
Вернуться к оглавлениюНа роскошь
Налог на роскошь Impuesto sobre el Patrimonio был установлен в 2011 году. Он касается сверхбогатых граждан.
Налогом облагаются вся недвижимость, финансовые активы, права.
Декларацию подают, если:
- После расчёта вычетов и льгот итоговая сумма – положительное число. Тогда в графе «результат» появится сумма «к уплате».
- В итоге получилась отрицательная сумма, но всё имущество оценивается в 2 000 000 евро.
Пошлину не взимают, если основное жильё даёт доход до 300 000 евро.
В некоторых регионах цифры другие:
- Каталония – до 500 000 евро;
- Валенсия – до 600 000;
- Арагон – 400 000.
Сумма увеличивается, если налогоплательщик – инвалид.
Отчетность и оплата налога осуществляется в конце года. Декларацию подают вместе с другими документами. Процентная ставка – 0,2-2,5%.
Вернуться к оглавлениюНалог для оффшорных холдингов
Этот налог называется GEBI. Если недвижимость куплена через оффшорный холдинг, нужно выплачивать каждый год 3% от кадастровой стоимости. В некоторых случаях для нерезидентов делают исключения. О возможности льгот нужно узнать у юриста или в налоговой службе. Оплату вносят в конце года, обычно до 31 декабря.
Вернуться к оглавлениюДругие расходы на содержание жилья
Регулярно нужно оплачивать газ, электроэнергию и воду. Дополнительно собственники платят Comunidad. На сумму влияет наличие лифта, бассейна, сада, охранников и др. В год чек может составить 30-1 300 евро.
Пример расчётов
Возьмём для примера виллу 130 квадратов с частным садом. Территория большая, охраняемая. Есть общий бассейн.
На ежегодный годовой налог IBI уйдёт порядка 1 500 евро. Нужно оплатить Comunidad 500 евро. Услуги по уходу за садом – 2 600 евро в год.
Вода в год обойдётся в 500 евро, газ – 240 евро (8 баллонов по 30 евро), электричество будет стоить около 79 евро ежемесячно, в год получается 840 евро.
Расходы на жильё составят 5 880-6180 евро.
Местный налоги в Испании
Вернуться к оглавлениюНеуплата налогов
За нарушения законодательства иммиграционные органы могут отказать в оформлении или продлении ВНЖ. Если это произошло, недвижимость можно продать, переоформить или подарить.
За неуплату налогов грозят большие штрафы. Муниципалитет может в принудительном порядке взыскать недостающую сумму, заблокировав денежные счета и карточки. Может дойти и до потери имущества.
Вернуться к оглавлениюБудет ли плательщик налогов в розыске за долги в Испании
До международного розыска дело о неуплате налогов в основном не доходит. Но будет запрещено совершать операции купли-продажи недвижимости. Государство может подать в суд на нарушителя.
Интерпол будет разыскивать, если:
- остались невыплаченные задолженности по кредитам и ипотеке;
- не была полностью оплачена недвижимость при покупке;
- есть задолженность перед застройщиком;
- долг превысил стоимость недвижимости.
Подробнее о налогах в Испании смотрите в видео.
Налоги в Испании в 2020
· · 11143 просмотра
Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.
Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.
Ставки налогов в Испании, %
| НДС | 10 или 21 |
| Налог на передачу прав собственности | 6–10 |
| Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса) | 0,5 — 2,0 |
| Муниципальный налог на недвижимость | 0,405 — 1,3 |
| Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро) | 0,2 — 2,5 |
| Налог на прирост капитала | 19 |
| Налог на наследство | 7,65–34 |
| Подоходный налог | 19–45 |
| Корпоративный налог | 25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду) |
24 (19 — для резидентов ЕС) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду) |
24 от 2 % или 1,1 % от кадастровой стоимости объекта |
При покупке
Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.
Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.
При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.
Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.
Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.
Ставки ITP в регионах Испании, %
| Алава | 6 |
| Андалусия | 8–10 |
| Арагон | 7 |
| Астурия | 8–10 |
| Балеарские острова | 8–10 |
| Бискайя | 6 |
| Валенсия | 10 |
| Галисия | 7 |
| Гипускоа | 7 |
| Канарские острова | 6,5 |
| Кантабрия | 8 или 10 |
| Кастилия — Ла-Манча | 8 |
| Кастилия и Леон | 7 |
| Каталония | 10 |
| Ла-Риоха | 7 |
| Мадрид | 6 |
| Мурсия | 7 |
| Наварра | 6 |
| Эстремадура | 8, 10 или 11 |
При владении
Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.
Ставки муниципального налога на недвижимость, %
| Авила | 0,57200 | Мадрид | 0,60424 | |
| Аликанте | 0,84700 | Малага | 0,72320 | |
| Альбасете | 0,40500 | Мурсия | 0,79970 | |
| Альмерия | 0,49000 | Овьедо | 0,83160 | |
| Бадахос | 0,91300 | Оуренсе | 0,54000 | |
| Барселона | 0,82500 | Паленсия | 0,60280 | |
| Бургос | 0,46200 | Пальма | 0,80800 | |
| Валенсия | 1,07100 | Понтеведра | 0,70400 | |
| Вальядолид | 0,67580 | Саламанка | 0,79200 | |
| Гвадалахара | 0,66000 | Самора | 0,62480 | |
| Гранада | 0,74030 | Сантандер | 0,52700 | |
| Жирона | 0,88600 | Сарагоса | 0,64911 | |
| Кадис | 1,11100 | Севилья | 0,93170 | |
| Касерес | 0,82500 | Сеговия | 0,49400 | |
| Кастельон | 0,88000 | Сория | 0,45760 | |
| Кордоба | 0,76090 | Сьюдад-Реаль | 0,98000 | |
| Куэнка | 0,68000 | Таррагона | 1,02080 | |
| Ла-Корунья | 0,59500 | Тенерифе | 0,68750 | |
| Лас-Пальмас | 0,73700 | Теруэль | 0,67100 | |
| Леон | 0,86900 | Толедо | 0,42000 | |
| Логроньо | 0,58300 | Уэльва | 1,16600 | |
| Луго | 0,71500 | Уэска | 0,97200 | |
| Льейда | 0,66500 | Хаэн | 0,66000 |
Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.
При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).
Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.
Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2015 году — 20–47 %, в 2016 — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).
Если стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то придется уплатить еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.
Ставки налога на состояние
| Налогооблагаемая сумма, евро |
Ставка, % | Максимальная сумма, евро |
|---|---|---|
| До 167 129 | 0,2 | 1334 |
| 167 130 — 334 253 | 0,3 | 1836 |
| 334 254 — 668 500 | 0,5 | 12 507 |
| 668 501 — 1 337 000 | 0,9 | 18 523 |
| 1 337 001 — 2 673 999 | 1,3 | 125 904 |
| 2 674 000 — 5 347 998 | 1,7 | 171 362 |
| 5 347 999 — 10 695 996 | 2,1 | 183 670 |
| Более 10 695 997 | 2,5 | — |
Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).
Ставки подоходного налога в Испании
| Порог, евро | Ставки, % (2016) |
|---|---|
| 0 | 19 |
| 12 450 | 24 |
| 20 200 | 30 |
| 35 200 (34 000 в 2015) | 37 |
| 60 000 | 45 |
Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.
Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.
Обязательные платежи при выходе из прав собственности
При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.
Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).
Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:
| Налоговый период | 4 года |
| Рост стоимости, % в год | 2,8 (за 4 года —11,2) |
| Стоимость объекта, евро | 500 тыс. |
| Облагаемая сумма, евро | 56 тыс. (500 тыс. x 11,2 %) |
| Ставка, % | 20 |
| Сумма налога, евро | 11,2 тыс. (56 тыс. x 20 %) |
В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, представляет общий интерес и не должна рассматриваться как замена профессиональной юридической консультации. Законы и налоговые ставки меняются со временем, поэтому эта информация может быть устаревшей. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым специалистом или налоговыми органами для получения последней информации. Нет никаких гарантий, что эта информация является правильной и актуальной, поэтому вы используете эту информацию на свой страх и риск.
В следующих таблицах объясняются налоги, которые нерезиденты обязаны платить испанским налоговым органам в результате владения недвижимостью в Испании.
Налог, который вы платите, и декларация, которую вы должны сделать, во многом зависят от того, сдаете ли вы в аренду свою собственность или нет. Иностранцы могут быть удивлены, обнаружив, что они должны платить подоходный налог, даже если они не сдают в аренду свою недвижимость в Испании.
Испанский подоходный налог для нерезидентов, которые не сдают в аренду свою недвижимость в Испании (стандартная декларация)
| Испанское имя | Impuesto de la renta de no residentes, декларация порядкового номера (IRNR) |
| Описание | Вы платите эту версию подоходного налога в Испании, если применяются следующие условия: 1) Вы не проживайте в Испании, 2) Вы владеете недвижимостью в Испании, 3) Имущество предназначено исключительно для личного пользования, и вы не сдаете его в аренду, 4) У вас нет другого источника налогооблагаемого дохода в Испании.Хотя вы не получаете доход от собственности, в глазах испанских налоговых органов вы по-прежнему получаете выгоду от владения недвижимостью в Испании и, следовательно, должны платить вмененный подоходный налог. |
| Налоговая база и ставка | Налоговая база: 2% от кадастровой стоимости имущества (указана в квитанции IBI) или 1,1%, если кадастровая стоимость была пересмотрена с 1 января 1994 г. Ставка налога 2016 г. : Жители ЕС, Исландии и Норвегии 19%, все остальные 24%. |
| Форма | Используйте общий раздел 210-A с указанием вида дохода 02. |
| Даты | Представляются до 30 июня каждого года. Например, вы должны с 1 января по 30 июня 2006 года объявить налог на прибыль в течение 2005 года. |
| Пример | Кадастровая стоимость имущества = 200 000 евро База = 2200 евро Налог = 19% x 2200 евро = 418 Евро |
Испанский налог на имущество для нерезидентов (Patrimonio) с недвижимостью в Испании
| Испанское имя | Impuesto sobre el Patrimonio (Patrimonio) Этот налог был отменен с 01.01.2008 г., затем вновь введен в сентябре 2011 г. на периоды 20011 и 2012 гг., Затем продлен до 2013 г. с несколькими важными изменения и другие вопросы, которые подробно объясняются в разделе о испанском налоге на имущество Patrimonio |
| Описание | Каждый, кто владеет недвижимостью в Испании (как резиденты, так и нерезиденты), должен платить ежегодный налог на имущество, основанный на чистая стоимость их активов в Испании после разрешенных вычетов, таких как ипотека.Этот налог взимается региональными органами власти. |
| Налоговая база и ставка | Налог рассчитывается на основе чистой стоимости вашей собственности (за вычетом залога, если таковая имеется) или другой стоимости, которая будет сочтена целесообразной налоговыми органами, с учетом необлагаемого налога в размере 700 000 евро. Налоговая ставка действует по скользящей шкале с предельными ставками, начинающимися с 0,2% и повышающимися до 2,5%. [ |
| Форма | 714 |
| Даты | Представлено в июне за предыдущий календарный год. |
| Пример | Зависит от автономной области, в которой находится ваша собственность. Нет налога на имущество в большинстве регионов, если чистая стоимость вашей собственности не превышает € 700 000 |
Испанский подоходный налог для нерезидентов, которые не сдают в аренду свою недвижимость в Испании, в сочетании с налогом на имущество
| Испанское имя | Impuesto de la renta de no residentes, y Patrimonio (IRNR и Patrimonio) Примечание. См. Изменения в налоге на имущество «patrimonio» выше.Пока ситуация с налогом на богатство не будет прояснена, трудно сказать, будет ли эта форма возвращена. Но вполне вероятно, что для большинства нерезидентов форма 210 (см. Выше «Заявление об освобождении от ответственности») на 2011 и 2012 годы будет достаточно. |
| Описание | При определенных условиях не -резиденты могут платить два налога, упомянутых выше (IRNR и Patrimonio) в одной и той же декларации и используя одну и ту же форму. Следовательно, это не дополнительный налог, а более удобный способ оплаты двух ранее упомянутых налогов.Чтобы представить эти налоги вместе в одной форме, вы должны соответствовать следующим условиям: 1) вы не проживаете в Испании 2) у вас есть только одна недвижимость в Испании и 3) эта собственность предназначена исключительно для личного пользования и не сдается в аренду , |
| Налоговая база и ставка | Налог рассчитывается на основе чистой стоимости вашей собственности (за вычетом залога, если таковая имеется) или другой стоимости, которая будет сочтена целесообразной налоговыми органами, с учетом необлагаемого налога в размере 700 000 евро. Налоговая ставка работает по скользящей шкале с предельными ставками, начинающимися с 0.2% и растет до 2,5%. |
| Форма | Раньше это форма 214 (Отменено в 2008 году) |
| Даты | Представлены в любое время в течение следующего календарного года, крайнего срока — 31 декабря. Таким образом, вы представляете в 2013 году для налогов в 2012 году. |
| Пример | N / A |
Испанский подоходный налог для нерезидентов, которые сдают в аренду свою недвижимость в Испании
| Испанское имя | Impuesto de la renta de no residentes, декларация порядкового номера (IRNR) |
| Описание | Если вы 1) не проживаете в Испании 2) владеете недвижимостью в Испании и 3) сдавая в аренду свою собственность, вы должны платить подоходный налог с арендной платы вместо вмененного налога, описанного выше.(Если вы сдадите свое имущество в аренду испанской компании, компания вычитает налог у источника и платит его налоговым органам. При таких обстоятельствах нерезидент не обязан представлять бланки 210 или 215.) (ссылка) |
| Налоговая база и ставка | Налоговая база — это чистая арендная плата, вычеты из допустимых расходов (с 01.01.2010) и налоговая ставка в 2016 году: резиденты ЕС, Исландии и Норвегии 19%, все остальные 24% |
| Форма | 210 (используйте общий раздел 210-A с указанием вида дохода 01) или 215 |
| Даты | 210 = Ежемесячно, один месяц после сдачи в аренду 215 = Ежеквартально, в первые 20 дней месяца, следующего за концом квартала. |
| Пример | Ежегодный чистый доход от аренды 20 000 евро Налог @ 19% = € 3 800 |
Муниципальный налог на недвижимость Испании
| Испанское имя | Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) |
| Описание | Этот налог является испанским эквивалентом ставок или муниципального налога и взимается местным правительством. |
| Налоговая база и ставка | Налоговая база — это кадастровая стоимость имущества, и ставка варьируется от 0.405% до 1,166% в зависимости от региона. В следующей таблице приведены показатели по регионам и обновлен год, в котором кадастровая стоимость была продлена.  |
| Форма | N / A |
| Даты | Установлено местными властями |
| Пример | Зависит, но 200 евро — 800 евро в год будут обычными. |
Налоги на недвижимость в Испании
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость (доблесть катастрофическая) является оценочной стоимостью имущества, определенной муниципальным правительством.Кадастровая стоимость, как правило, значительно ниже рыночной стоимости объекта. Кадастровая стоимость имущества указывается в поступлениях от налога на муниципальную собственность (IBI).
Совместное владение
Имейте в виду, что если имущество принадлежит супружеской паре или принадлежит различным лицам, во многих случаях они будут рассматриваться как отдельные налогоплательщики и должны подавать декларации отдельно.
Налог на прирост капитала
При продаже, нерезиденты должны платить прирост капитала в Испании на разницу между продажной и первоначальной стоимостью их имущества.
Другие испанские источники налоговой информации
Обратите внимание, что Налоговая служба Испании продолжает менять свои страницы, поэтому ссылки ниже могут быть временно устаревшими (я проверяю их каждые несколько месяцев).
,Справедливо сказать, что многие люди, намеревающиеся купить недвижимость в Испании, и даже те, кто уже купил, не осознают, что по закону обязаны подавать ежегодную декларацию о подоходном налоге в Испании.
Даже если вы не являетесь резидентом, вы не можете выйти из него, налоговая декларация обязательна. В статье ниже дается общее руководство по налогу на недвижимость в Испании и рассматриваются налоговые последствия владения недвижимостью в Испании.
Мы надеемся, что это прояснит ситуацию, но, конечно, если вы сомневаетесь, обратитесь за профессиональной помощью и помощью.
домовладельцев-нерезидентов в Испании и ежегодные налоги на недвижимость. Автор: Diana McGlone
Многие нерезиденты-владельцы недвижимости в Испании ошибочно полагают, что они могут забыть представить свои годовые налоговые формы!
Было бы неплохо, но это не так. Однако хорошая новость заключается в том, что с 2009 года налоги, подлежащие уплате, будут меньше, чем люди, уплаченные в предыдущие годы.
До конца 2007 года нерезиденты, имеющие собственность в Испании, также должны были платить «налог на богатство» (Patrimonio), который рассчитывался по стоимости их активов в Испании (т.е.е. имущество, сбережения и т. д.)
Интересно отметить, что когда премьер-министр Сапатеро выполнил свое предвыборное обещание в отношении Патримонио или «Налога на богатство» с введением 23 декабря 2008 года испанского закона 4/2008, налог был окончательно изменен путем сокращения налогооблагаемой базы до нуль.
Это технически формальная отмена налога? Ответ — нет. Разумеется, эффект заключается в том, что ни налог на имущество не будет уплачиваться ни резидентами (обязательными личными), ни нерезидентами (обязательными действительными)
Закон, который по иронии судьбы был опубликован в Официальной газете правительства Испании (BOE) на Рождество 2008 года, применяется к налоговым годам, начинающимся с 1 января 2008 года, которые в соответствии с предыдущей схемой должны были быть выплачены в 2009 году.
Механизм нового закона означает, что обязанность подать налоговую декларацию (Modelo 214) прекращается путем применения 100-процентного вычета к налогооблагаемой базе.
Снижая налог до нуля, но не отменяя его, сохраняет ли правительство Испании возможность вновь ввести налог в будущем? Это вполне может иметь место!
Итак, еще раз повторю, что «налог на богатство» в наследстве был покончен со всеми намерениями.Но это не означает, что для нерезидентов нет ежегодных налогов на недвижимость. Возможно, вы помните, что в предыдущих формах Modelo 214 в прошлом году было два отдельных расчета: сумма Имущества и сумма «Заявления де ла Рента».
«Декларация де ла Рента» или «Годовая налоговая декларация нерезидента» все еще должны быть сделаны и оплачены!
Налогообложение, и особенно вопросы двойного налогообложения, являются чрезвычайно сложным предметом, и я всегда советую читателям, которые получают финансовую выгоду от своей собственности в Испании, получить квалифицированную оценку своих личных обстоятельств, либо непосредственно из испанской «Гасиенды», внутренней части Испании. Доход или от налогового специалиста.
Однако в общих чертах выручка от сдачи в аренду или субаренды рассчитывается на основе 24% валового дохода, полученного от арендатора, за исключением IGIC.
Если недвижимость сдана в аренду только на часть года, доходы рассчитываются, как указано выше, для арендуемого периода. Для той части года, в которой он пуст, расчет производится как для «Предполагаемого дохода от аренды»: см. Ниже.
Посмотрите, обновлялась ли ваша катастрофическая ценность с 1994 года, если ответ «да», коэффициент для использования равен 1.1, если ответ «нет», тогда используйте 2. Умножьте катастрофическое значение на 1,1 или 2 (как указано выше) в процентах
Возьмите это значение и умножьте на 24 процента — это то, сколько вы будете платить подоходный налог с аренды.
Пример: катастрофическая стоимость 150 000 пересмотрена с 1994 года = да х 1,1% = 1650
x 24% = 396 евро, налог к уплате
Если ваша собственность оставлена пустой, даже если вы не сдаете свой загородный дом в обмен на прибыль, испанский закон предполагает, что у вас есть так называемый «условный доход от аренды», облагаемый подоходным налогом нерезидента.
«Предполагаемый доход от аренды», который раньше был включен в старую форму Modelo 214, теперь объявляется в форме Modelo 210.
Сумма, которую вы платите, рассчитывается с использованием «Valor Catastral» (оцениваемая стоимость) вашей недвижимости в Испании. В этом легко убедиться, посмотрев на квитанцию «Impuestos Sobre Bienes Inmuebles» или IBI (часто называемую англоговорящими «Ставками»), которая выплачивается вашему «Ayuntamiento» ежегодно. Формат может варьироваться в зависимости от Ayuntamientos или от того, получаете ли вы квитанцию из своего банка, а не платите наличными.Но вся необходимая информация будет там.
В этой квитанции также будет указано, была ли оценочная стоимость вашей собственности пересмотрена с 1 января 1994 года. Это очень важно, поскольку процент, используемый для расчета «Предполагаемого дохода от аренды», выше, если ваша оценочная стоимость не была пересмотрена с этой даты. Налог, подлежащий уплате с «Предполагаемого дохода от аренды», составляет 24%. Крайний срок для представления формы Modelo 210 — 30 июня 2009 года для дохода, который считается или фактически был получен в 2008 году.
Все вышеперечисленное относится к нерезидентам, не имеющим постоянного представительства, но владеющим домом для отдыха в Испании.
Любой, кто рассматривает аренду квартир как бизнес
Если кто-то владеет недвижимостью в Испании, но не является резидентом Испании для целей налогообложения и имеет по крайней мере один офис или помещение, используемые для управления бизнесом по аренде, и нанимает одного или нескольких человек по контракту на полный рабочий день, то считается, что владелец имеет доход через постоянное представительство в Испании и регулируется другими правилами.
Я написал эту статью с целью ознакомления домовладельцев-нерезидентов с их юридическим обязательством подавать ежегодную декларацию о подоходном налоге в Испании; он не предназначен для ускоренного изучения налогового законодательства Испании. Как я уже сказал, это сложный вопрос, и обстоятельства людей отличаются. Но что справедливо для всех, так это то, что ни один владелец нерезидента, независимо от его обстоятельств, не освобождается от подоходного налога с нерезидента.
Знаете ли вы кого-нибудь, кто годами владел недвижимостью в Испании и никогда не делал заявления? Наверное.Однако, если их поймают, а компьютеризированные записи повышают вероятность этого, они обязаны уплатить налог за последние четыре года и, возможно, огромный штраф.
Но в любом случае, когда это имущество в конечном итоге продается или передается в качестве наследства, испанское налоговое агентство может и проверит свои записи, которые покажут, что имущество принадлежит нерезиденту, и что налоговые декларации не имеют был получен. В таком случае налоги должны быть уплачены, включая любые наложенные штрафы, до того как имущество может быть передано на законных основаниях.
Я считаю, что, по крайней мере, имеет смысл уточнить, каково ваше налоговое обязательство и, если это вообще возможно, держать вещи в курсе, а не оглядываться через плечо и ждать, пока на коврик упадет штраф!
Помните, если вы не говорите по-испански, или вы просто не можете столкнуться с испанскими налоговыми органами на Тенерифе самостоятельно, позвольте The One Stop Problem Shop взять на себя ответственность и помочь вам в этом, наряду со многими другими формами бюрократии вы сталкиваетесь в своей повседневной жизни в качестве экс-пат.
Налоги в Испании: что вы должны заплатить как экспатриант или как владелец недвижимости — получите БЕСПЛАТНОЕ РУКОВОДСТВО от Abaco Advisors.
Многие люди, которые владеют недвижимостью в Испании, совершенно не знают, что они должны подавать налоговую декларацию и платить налог на свою собственность, даже если они НЕ выпускают ее. Статья ниже разъясняет это юридическое обязательство:
Испания Подоходный налог для иностранных владельцев недвижимости
Иностранные граждане, которые не зарегистрированы для налогообложения в Испании, но владеют собственностью в стране, должны ежегодно представлять налоговую декларацию по своему подоходному налогу в государственную налоговую инспекцию.
Это включает в себя так называемый Impuesto de la Renta de No Residentes (подоходный налог для нерезидентов).
Многие владельцы недвижимости не понимают, почему они должны декларировать и платить налог в Испании, даже если они не зарабатывают здесь, потому что они приезжают сюда только на выходные и, следовательно, не работают, не участвуют в какой-либо экономической деятельности и не получают проценты от банков по финансовым вложениям.
Как правило, доход от аренды недвижимости также отсутствует. Несмотря на это, в Испании (как и в других европейских странах) простое владение собственностью считается доходом, даже если собственность не сдана в аренду или сдана в аренду.
Государственная налоговая система предполагает, что прибыль получается от собственности, даже если она не сдана в аренду, это не собственный дом или если собственность не предназначена для экономической деятельности, что не всегда может иметь место для нерезидентов.
Как рассчитывается этот фиктивный доход?
Испанский закон предусматривает, что доход, полученный от простого владения недвижимостью, составляет определенный процент от его кадастровой стоимости. Этот процент составляет либо 2%, либо 1,1%, в зависимости от года, в котором Испанский земельный кадастр (или, скорее, соответствующий муниципалитет) обновил свои значения имущества.
Земельный реестр — это национальный реестр объектов недвижимости, подотчетный налоговой службе Испании, который предоставляет властям информацию об этих объектах (владельцы, размер, использование, год постройки, границы и т. Д.). Информация, хранящаяся в Земельной книге, может быть предоставлена самими чиновниками Земельной книги, муниципалитетами или владельцами собственности.
Одним из наиболее важных элементов информации о каждом объекте недвижимости является кадастровая стоимость. Эта стоимость зависит от многих других объективных деталей, и здесь, на побережье, она может быть намного ниже рыночной цены, которую мы установили бы для этой недвижимости.
Несмотря на это, это объективное значение имеет решающее значение практически для всех органов власти и обеспечивает основу для многих налогов, в том числе подоходного налога для нерезидентов. Таким образом, этот процент от кадастровой стоимости является основой для подоходного налога для нерезидентов, который в настоящее время составляет 24%.
Каждый год владельцы должны выплатить полученную сумму до 31 декабря следующего года. Это означает, что иностранцы, которым принадлежит недвижимость в 2010 году, должны подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог до 31 декабря 2011 года.
В 2008 году налоговая инспекция изменила формы для этой декларации, что создало проблемы для многих иностранцев, которые вовремя не услышали об этой поправке. До этого использовалась Форма 214, но теперь Форма 210 должна быть заполнена.
Изменение было следствием недавних налоговых реформ, в результате которых был отменен налог на имущество. Однако налог для нерезидентов был сохранен, поскольку он рассматривается как форма подоходного налога, а не налога на имущество.
В противном случае для нерезидентов существуют только местные тарифы, так называемый IBI, которые уплачиваются в качестве муниципального налога, который каждый муниципалитет требует от собственников каждый год и который рассчитывается и запрашивается самой местной властью.
Carlos Prieto Cid Tarracoiuris Abogados Член Eurojuris España
Индекс раздела недвижимости:
Популярные Связанные Чтения…
Руководство по переезду в Испанию
Работа / Работа в Испании
Домашняя страница
Индекс
,· · 1536 просмотров
Испания — одна из самых популярных стран для иностранцев, покупающих дома и квартиры в Европе.Испанские и иностранные граждане платят ежегодный налог на недвижимость, налог на имущество и подоходный налог. Инвесторы взимают налог на прирост капитала и налог на доход от аренды. Компании платят корпоративный налог в размере 25–28%.
| НДС | 10–21 |
| Налог на передачу права собственности | 6–10 |
| Регистрационный сбор (включая нотариальные расходы) |
0.5–2,0 |
| Совет налог | 0,405–1,166 |
| Налог на имущество | 0,2–2,5 |
| Налог на прирост капитала | 20–24 |
| Налог на наследство | 7,65–34,00 |
| Подоходный налог | 20–47 |
| Корпоративный налог | 25–28 |
Операционные и регистрационные налоги
При покупке недвижимости продавец оплачивает агентское вознаграждение, а покупатель покрывает нотариальных и регистрационных сборов (0.5–2,0% от стоимости имущества), а также НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA).
Рекомендуется создать компанию для покупки и владения коммерческой недвижимостью, поскольку в этом случае владелец может подать заявку на возврат НДС в течение месяца.
При покупке недвижимости в новой резиденции взимается только 10% НДС. Земельные участки под строительство и коммерческую недвижимость облагаются 21% НДС.
Существует также гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados или AJD), который равен 1.5% для новых покупателей жилья и 1,8% для покупателей коммерческой недвижимости.
Налог на передачу собственности (impuesto de transmisiones patrimoniales или ITP) взимается за подержанную недвижимость и варьируется в зависимости от региона.
| Алава (Страна Басков) | 6,0 |
| Андалусия | 8,0–10,0 |
| Арагон | 7.0 |
| Астурия | 8,0–10,0 |
| Балеарские острова |
8,0–10,0 |
| Бискайя (Страна Басков) | 6,0 |
| Канарские острова | 6,5 |
| Кантабрия | 8.0 или 10,0 |
| Кастилия и Леон | 7,0 |
| Кастилья-Ла-Манча | 8,0 |
| Каталония | 10,0 |
| Эстремадура | 8,0, 10,0 или 11,0 |
| Галиция | 7.0 |
| Гипускоа (Страна Басков) | 7,0 |
| La Rioja | 7,0 |
| Мадрид | 6,0 |
| Мурсия | 7,0 |
| Наварра | 6,0 |
| Валенсия | 10.0 |
Налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles) взимается с разницы между ценами приобретения и продажи и варьируется от 20% до 24% (в 2015 году). Желательно хранить электронные и бумажные копии всех платежей, связанных с ним, так как возможны налоговые вычеты. С 2016 года налог на прирост капитала снизился до 19–23% для физических лиц.
евро| Налогооблагаемая сумма, | Тарифы,% | |
|---|---|---|
| 2015 | 2016 | |
| Менее 6000 | 20 | 19 |
| 6 001–50 000 | 22 | 21 |
| Более 50 000 | 24 | 23 |
Продавцы недвижимости также платят налога на увеличение стоимости городских земель (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana или IIVTNU).Его скорость варьируется в зависимости от муниципалитета. Вот как рассчитать этот налог, например, в Барселоне:
| Налоговый период | 4 года |
| Увеличение цены (в год) |
2,8% (11,2% за 4 года) |
| Цена недвижимости | € 500 000 |
| Налогооблагаемая стоимость | € 56 000 (= 500 000 × 11.2%) |
| Ставка налога | 20% |
| Сумма налога | € 11 200 (€ 56 000 × 20%) |
Налог на владение, подоходный налог и имущество
Резиденты и нерезиденты в Испании платят ежегодный налог на имущество (impuesto sobre el patrimonio). Он рассчитывается на основе чистых активов и составляет от 0,2% до 2,5%. Облагаются налогом только чистые активы, превышающие 700 000 евро, а налог за предыдущий год уплачивается в июне.Налогооблагаемые предметы включают недвижимость, доход от профессиональной деятельности, банковские депозиты, специальные доходы, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, частные самолеты), предметы искусства и антиквариат.
| Налогооблагаемая прибыль свыше 700 000 евро |
Тариф, % |
Максимальная сумма, EUR |
|---|---|---|
| до 167 129 | 0,2 | 334 |
| 167 130–334 253 | 0.3 | 836 |
| 334 254–668 500 | 0,5 | 2,507 |
| 668 501–1 337 000 | 0,9 | 8 523 |
| 1,337,001–2,673,999 | 1,3 | 25 904 |
| 2 674 000–5 347 998 | 1.7 | 71 362 |
| 5 347 999–10 695 996 | 2,1 | 183 670 |
| Более 10 695 996 | 2,5 | — |
Общий подоходный налог (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2015 году составляет 20–47% и будет снижен в 2016 году до 19–45%. С нерезидентов взимается подоходный налог (impuesta de la renta de no residentes) в размере 24% для граждан, не входящих в ЕС, и 19% для граждан ЕС.
| Тарифы, EUR | Тарифы,% | |
|---|---|---|
| 2015 | 2016 | |
| до 12 450 | 20 | 19 |
| 12 450–20 199 | 25 | 24 |
| 20 200–35 199 * | 31 | 30 |
| 35 200 ** — 59 999 |
39 | 37 |
| 60000 и выше |
47 | 45 |
Доход от аренды имущества для нерезидентов отражается как чистый доход.Например, если их доход составляет 20 000 евро, с них взимается 24%, или 4 800 евро. Налоговая база может быть уменьшена на 2–3% в год за счет амортизации.
Нерезиденты, не имеющие какого-либо источника дохода в Испании, платят налоги с предполагаемого дохода от аренды, даже если они не сдают свою собственность. В этом случае они облагаются налогом 24% с 2% кадастровой стоимости объекта (или с 1,1% для кадастровой стоимости, измененной после 1 января 1994 года). Доход должен быть объявлен до 30 июня каждого года. Например, если кадастровая стоимость имущества нерезидента составляет 200 000 евро, их налоговая база составляет 2200 евро, и они платят налог в размере 528 евро.
Иногда подоходный налог и налог на имущество должны объявляться несколькими лицами. Когда недвижимость зарегистрирована на двух или более владельцев, они считаются отдельными налогоплательщиками и должны подавать отдельные декларации, даже если они состоят в браке.
Владельцы недвижимости платят муниципальных налога на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles), который варьируется в зависимости от региона от 0,405% до 1,166% от кадастровой стоимости. Графики оплаты также являются региональными. Как правило, сумма, подлежащая выплате по испанской недвижимости, колеблется от 200 до 800 евро в год.
| Альбасете | 0,40500 | Logrono | 0,58300 | |
| Аликанте | 0,84700 | Луго | 0,71500 | |
| Альмерия | 0,49000 | Мадрид | 0.60424 | |
| Авила | 0,57200 | Малага | 0,72320 | |
| Бадахос | 0,91300 | Мурсия | 0,79970 | |
| Барселона | 0,82500 | Оренсе | 0.54000 | |
| Бургос | 0,46200 | Овьедо | 0,83160 | |
| Касерес | 0,82500 | Паленсия | 0,60280 | |
| Кадис | 1,11100 | Пальма | 0.80800 | |
| Кастельон | 0,88000 | Понтеведра | 0,70400 | |
| Сьюдад-Реаль | 0,98000 | Саламанка | 0,79200 | |
| Кордова | 0,76090 | Сантандер | 0.52700 | |
| Куэнка | 0,68000 | Сарагоса | 0,64911 | |
| Жирона | 0,88600 | Сеговия | 0,49400 | |
| Гранада | 0,74030 | Севилья | 0.93170 | |
| Гвадалахара | 0,66000 | Сория | 0,45760 | |
| Уэльва | 1,16600 | Таррагона | 1,02080 | |
| Уэска | 0,97200 | Тенерифе | 0.68750 | |
| Хаэн | 0,66000 | Теруэль | 0,67100 | |
| Ла-Корунья | 0,59500 | Толедо | 0,42000 | |
| Лас-Пальмас | 0,73700 | Валенсия | 1,07100 | |
| Леон | 0.86900 | Вальядолид | 0,67580 | |
| Лерида | 0,66500 | Замора | 0,62480 |
Корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades) составляет 25% для малых и средних предприятий с доходом ниже 300 000 евро и 28% во всех других случаях. С 2016 года ставка корпоративного налога составляет 25% для предприятий всех размеров.
Налог на наследство
Налог на наследство (impuesto de sucesiones) в Испании облагается налогом в размере 7,65% с первых 7 933 евро от общей суммы и может достигать 34% и более для наследования свыше 797 555 евро (в зависимости от степени родства).
Отказ от ответственности: информация в вышеупомянутой статье для справки и может быть изменена с течением времени. Лица, заинтересованные в точных расчетах, должны обратиться к сертифицированному налоговому специалисту в этой стране перед покупкой недвижимости.
,Адвокат Раймонд Несбитт предлагает базовое пошаговое руководство для нерезидентов, унаследовавших активы в Испании, и план Испании по налогу на наследство. Это первое из двух руководств, написанных им о испанском налоге на наследство или IHT.
21 февраля 2016
Следующая статья была значительно упрощена, чтобы избежать ненужных налоговых деталей.Указанные налоговые ставки могут меняться от года к году. Обратитесь за профессиональной юридической консультацией по вашему вопросу — см. Отказ от ответственности ниже.
Введение
Смерть и налоги — это неудобные вещи, о которых большинство людей не хотят думать и забыть о них. Я понимаю и разделяю это нежелание в некоторой степени, но в какой-то момент рано или поздно оно затрагивает всех нас. Если вы владеете активами в Испании, вы должны заранее спланировать свою смерть, что значительно облегчит жизнь вашим назначенным наследникам во время скорби.Следующая статья содержит советы о том, как упростить процедуру наследования в Испании, экономя время, деньги и нервы. Моя статья предназначена для британских и ирландских граждан, но может также относиться к другим гражданам.
Первоначальная идея заключалась в том, чтобы сделать его коротким и простым; к сожалению, со временем он стал значительно длиннее, чем я ожидал, поэтому заранее прошу прощения за стену текста. Я разделил мою оригинальную статью на две части; вторая статья касается государственных и региональных налоговых льгот: испанский налог на наследство для нерезидентов (часть II).Поскольку это длинная извилистая статья, я настоятельно рекомендую читателям пропустить разделы, в которых они не могут быть обеспокоены, и сосредоточиться только на том, что может их заинтересовать. Эта статья была написана не для того, чтобы люди читали ее целиком, как обычно, а для того, чтобы сосредоточиться на специфике.
Эта статья не предоставляет испанских стратегий уклонения от уплаты налога на наследство — это не значит, что их много. Я просто не хочу забегать вперед и уходить от темы. Я оставлю эти стратегии для другой статьи.
Тема налога на наследство в Испании является довольно сложной и технической, в ней можно найти несколько статей по этому вопросу (см. Мой полный список статей, связанных с налогом на наследство, внизу). Помимо национальной правовой базы (Закон о налоге на наследство 1987 года и Постановление 1629/1991), которая выступает в качестве основы, каждый из 17 регионов Испании (автономных сообществ) также уполномочен принимать решения по некоторым аспектам, принимающим свои собственные законы, то есть по применению своих собственных законов. налоговые льготы, которые существенно различаются в зависимости от региона, или применяются собственные налоговые ставки (в определенных пределах).
Существует постоянная тенденция отменить испанский налог на наследство (IHT, в будущем), поддерживаемый консервативной партией Испании. Эти тенденции всегда очень популярны среди избирателей. Многие автономные регионы запрыгнули на универсал и в настоящее время применяют скидки на IHT до такой степени, что на практике это означает почти полное его подавление, т. Е. Мадрид, Страна Басков, Риоха, Наварра, Каталония, Валенсия, Балеарские и Канарские острова.
В качестве примеров этой тенденции Канарские острова только что утвердили с 1 января 2016 года резкое сокращение налога на наследство для нерезидентов, что приведет к экономии налогоплательщиком более 30 млн. Евро в год.Вы можете читать дальше на английском здесь. Вы также можете прочитать здесь, как некоторые политические группы проводили кампанию по сбору подписей в течение февраля 2016 года для подавления налога на наследство в Андалусии. РЕДАКТИРОВАТЬ: 8 сентября 2016 года. Недавно в Андалусии был принят новый регламент, который значительно снижает бремя налога на наследство. Подробнее в моей статье .
Другие региональные сообщества, несмотря на то, что они не подавляли IHT, применяют свои собственные налоговые льготы в дополнение к тем, которые установлены правительством в вышеуказанных законах.Из вышесказанного можно сказать, что в Испании существует два уровня регионов, когда речь идет о налоге на наследство; некоторые более благоприятны для налогов, чем другие (вплоть до подавления этого налога). В следующем разделе (под заголовком «Региональные налоговые льготы») я приведу полную разбивку этих исключений в шести наиболее популярных регионах с английскими экспатриантами (прибрежные районы).
Для тех лиц, которые владеют крупными земельными участками в Испании, вы обязаны связаться с испанским юристом и провести тщательное налоговое планирование, чтобы смягчить налоговый счет вашего наследника (или даже подавить его).Я настоятельно рекомендую, чтобы бенефициары, унаследовавшие активы в Испании, назначали испанского адвоката для наблюдения за процедурой наследования и подачи IHT от их имени. Вы не можете реально попытаться сделать это самостоятельно, поскольку это явно сложно (даже для опытных экспертов).
Не стесняйтесь добавлять вопросы, связанные с налогом на наследство, ниже, и я сделаю все возможное, чтобы ответить на них. Пожалуйста, НЕ спрашивайте, сколько испанских налогов на наследство вы платите, так как ответ не прост и часто требует тщательного изучения, которое не соответствует цели этого форума.
Налог на наследство в Испании Часто задаваемые вопросы
Что такое испанский налог на наследство (IHT)?
Полное название этого налога на испанском языке: « Impuesto de Sucesiones y Donaciones » (его часто называют аббревиатурой «ISD»). Я просто назову это IHT, в соответствии с английской терминологией, ради этой и других статей. Этот налог фактически регулирует как налог на наследство, так и налог на дарение. Таким образом, любой, кто наследует актив в Испании или кто-то еще одаренный, несет личную ответственность за уплату этого налога.Эта статья будет сосредоточена почти исключительно на стороне наследования, чтобы упростить ее и не сбить с пути. Но следует отметить, что одинаковые ставки налога, указанные ниже, применяются к обоим.
Кто несет ответственность за налог на наследство в Испании?
В целом любой, кто наследует активы или права в Испании, обязан платить испанский налог на наследство; независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами.
• Резиденты : несут ответственность за IHT по личному обязательству (налоговое резидентство налогоплательщика в Испании).
• Нерезиденты : несут ответственность за IHT в соответствии с реальным обязательством (местонахождение активов или прав, завещанных / унаследованных, находится в Испании).
Какой закон применяется?
Это сложный вопрос. В целом, применяются как закон штата, так и региональный закон (в Испании), где умерший проживал в течение предыдущих пяти лет или где находится большинство активов. Таким образом, и государственные законы и региональные законы применяются в тандеме.
Где находится испанская IHT Filed?
Это зависит от того, является ли покойный или бенефициары налоговым резидентом Испании.
Если и покойный, и бенефициары являются нерезидентами, IHT должен быть подан в Мадриде.
Если умерший или бенефициары являются налоговыми резидентами, IHT можно подать в местную налоговую инспекцию. Каждый из 17 автономных районов Испании имеет один.
В связи с изменениями в законодательстве, произошедшими в прошлом году и вызванными знаковым постановлением Европейского суда, европейцы-нерезиденты будут облагаться налогом по ставке налога автономного сообщества в том месте, где находится унаследованное имущество более высокой стоимости.
Срок подачи налога на наследство в Испании
Крайний срок подачи и уплаты Налога на наследство в Испании (IHT) составляет шесть месяцев с момента смерти наследодателя.
Штрафы, пени и доплаты за просрочку платежа
Оплата по истечении шестимесячного срока влечет за собой штрафы, пени (штрафы за просрочку) и надбавки (которые растут со временем).
| до 3 месяцев | 5% |
| до 6 месяцев | 10% |
| до 12 месяцев | 15% |
| + 12 месяцев | 20% |
Доплаты 5%, 10% и 15%, если выплачиваются в течение следующих 3, 6 и 12 месяцев, начиная с шестимесячного срока.Если вы платите через 12 месяцев, у вас есть фиксированная надбавка в размере 20% плюс проценты за просрочку, которые растут в геометрической прогрессии. Кроме того, существуют штрафы за непредоставление прав на унаследованные суммы (занижение).
Расширение для файла IHT
Вы можете запросить одноразовое продление в течение первых пяти месяцев еще на шесть месяцев. Таким образом, в общей сложности у вас будет 12 месяцев с момента смерти наследодателя, чтобы подать и заплатить налог на наследство.
Вы также можете запросить оплату налога в рассрочку.
Уменьшает ли составление испанского бремя наследственного налога на наследство?
Категорически нет.
Я не уверен, откуда возникла мельница слухов, но я повторяю во избежание сомнений, что испанская воля означает не одну йоту от суммы налога на наследство, подлежащего уплате, и .
Тем не менее, создание испанской воли очень желательно, и я повторяю этот совет в этой статье, как мантру. Это целесообразно, поскольку упрощает процедуру наследования в Испании и позволяет избежать привлечения всех перечисленных ниже при нормальных обстоятельствах (я имею в виду подачу IHT в течение шестимесячного срока), тем самым экономя время, деньги и хлопоты:
• Избегает штрафов за несвоевременную оплату подачи IHT.
• Позволяет избежать доплат за несвоевременную оплату IHT.
• Предотвращает задержку или штрафные проценты за несвоевременную оплату IHT.
• Позволяет избежать оплаты двух комплектов юридических сборов.
• Избегает дорогих присяжных переводов.
• Позволяет вашим наследникам не тратить лишнее время, следуя излишним юридическим процедурам, которых можно было бы вообще избежать.
• Избегает лишних хлопот во время скорби.
Все вышеперечисленные пункты подробно описаны ниже, поэтому я не буду вдаваться в них сейчас.Будьте очень осторожны с любой компанией или частным лицом, которое советует вам не делать испанской воли.
По моему профессиональному опыту (более десяти лет) люди, которые дают этот ошибочный совет, имеют собственные интересы в продаже вам юридических или финансовых услуг, которые могут не быть выше совета (т.е. уклонение от уплаты налогов, которое является уголовно преследуемым преступлением в Испании за суммы мошенничество на сумму свыше 120 000 евро). Существуют веские причины, по которым испанские зарегистрированные специалисты (юристы, бухгалтеры, экономисты) настоятельно рекомендуют нерезидентам делать испанские завещания (исключая их испанские активы).
Замороженные испанские активы
Важно отметить, что все испанские активы, принадлежащие завещателю, были юридически заморожены в момент его смерти. Это означает, что испанские банковские счета недоступны (вы не можете снимать средства), и вы не можете, например, продать его дом.
Чтобы освободить эти активы и права, наследники должны сначала оплатить смертные обязанности (зарегистрировать и оплатить IHT). Только тогда, как описано ниже, наследники получат беспрепятственный доступ к банковским счетам и смогут продавать имущество.
Можете ли вы наследовать долги в Испании?
Да. При наследовании активов и прав вы также можете приобрести все долги, которые были у умершего в Испании; в этом случае вы несете личную ответственность за все свои активы. Вот почему ваш испанский адвокат должен обеспечить, чтобы ваши обязательства не превышали активы и права, и в этом случае рекомендуется отказаться от наследства в целом, так как наследник может потерять его при принятии.
Три сценария наследования разворачиваются в зависимости от того, была ли испанская воля исполнена или нет умершим.
I. Умерший сделал Испанскую волю.
Это лучший или наиболее выгодный сценарий с точки зрения бенефициаров, поскольку он экономит им значительное время, деньги и хлопоты. Подробнее о преимуществах составления испанской воли в моей статье: «Нерезиденты: преимущества создания испанской воли» .
A. Бенефициар / наследник должен сначала собрать следующие три документа:
- Оригинал свидетельства о смерти . Если смерть произошла в Испании, не должно быть никаких проблем с ее достижением.Если завещатель умер в Соединенном Королевстве, то этот документ должен быть переведен на английский присяжным переводчиком и иметь проставленную на апостиле печать Гаагской конвенции.
- Свидетельство о последней воле . Этот документ можно получить в Министерстве юстиции в Мадриде. Обычно это будет ваш адвокат, который обеспечит его (занимает пару недель). Этот документ в основном подтверждает, что другой испанской воли нет. Полное объяснение на английском языке о том, что это за документ и как его получить, здесь.
- Нотариально заверенная копия завещателя Испанская воля .
B. Испанский адвокат — Акт о наследовании
После того, как у вас есть все три вышеупомянутых документа, ваш адвокат в Испании может теперь составить так называемый акт о принятии наследства («Escritura de Aceptación de Herencia»), свидетелем которого является испанский нотариус. Привлечение адвоката из внешнего агентства крайне важно, поскольку вы не можете надеяться завершить эту процедуру самостоятельно.Этот акт в основном является официальным принятием, которое официально назначает вас наследником активов завещателя в Испании.
С этим делом вы теперь можете подавать, оплачивать и подавать смертные обязанности.
C. Сдача и оплата IHT
Любой, кто имел здравый смысл сделать испанское завещание, гарантирует, что его наследники подадут IHT вовремя в Испании, таким образом избегая штрафов, штрафов и доплат за несвоевременную оплату. Любой, кто не исполнил волю испанского (см. Два раздела ниже), по всей вероятности, заставит своих наследников заплатить все три (помимо многих других расходов, подробно описанных ниже).Итог: сделайте испанское завещание, если у вас есть активы в Испании, вы сэкономите своим наследникам много времени, денег и хлопот.
С момента подписания Акта о наследовании у вас есть 30 рабочих дней для подачи и уплаты налога на наследство (налоговая модель 650). В зависимости от того, в каком регионе Испании расположены активы, нерезиденты теперь получают льготные региональные налоговые льготы помимо государственных льгот (см. Ниже раздел «Налоговые льготы»).
После того, как IHT был оплачен, у вас теперь есть беспрепятственный доступ к банковским счетам умершего (они запросят копию Акта о приеме на наследство, а также докажут, что он оплатил IHT).
Теперь вы можете также изменить право собственности на имущество в Земельной книге (занимает один месяц плюс). Кроме того, они также запросят копию Акта о приеме на наследство и копию урегулирования IHT. Смена владельца в Земельной книге позволяет вам продавать недвижимость (подробнее об этом в моей статье «Налоги на продажу испанской недвижимости»).
Имейте в виду, что вы официально стали новым владельцем испанской недвижимости и, следовательно, несете ответственность за следующие ежегодные налоги с нерезидентов в Испании.
II. У умершего есть только воля Великобритании (без испанской воли) .
Это сценарий, который вы категорически хотите избежать для своих наследников любой ценой. Это означает, что ваши близкие тратят больше времени, денег и хлопот. Это не имеет связанных преимуществ и многочисленных недостатков.
Причина в том, что, по моему опыту, Пробейт превысит шестимесячный срок подачи заявки на IHT. Причем это будет превышать 12 месяцев. Это означает, что ваши бенефициары (люди, которых вы указали в своем завещании для наследования ваших активов) будут получать штрафы и доплаты за несвоевременную уплату из испанской налоговой инспекции в дополнение к испанскому налогу на наследство, что значительно увеличит их налоговый счет.Перевод английского завещания на испанский язык стоит дороже, чем если бы покойный исполнил завещание на испанском языке…
Но это становится хуже, потому что наследникам также нужно будет следовать дорогостоящей юридической процедуре в Англии и Уэльсе, Шотландии или Ирландии, которую можно было бы легко избежать, если бы завещатель исполнил завещание испанского языка. Это связано с тем, что адвокат должен быть нанят в Соединенном Королевстве (или Ирландии) для прохождения наследства помимо испанского адвоката; таким образом, вы фактически заставляете своих наследников платить за два набора судебных издержек, когда требуется только один! Я уверен, что причастные адвокаты обязаны вашей безграничной щедрости (и отсутствию суждения).
Как можно понять из моего объяснения, выполнив шаг А ниже, вы теперь должны будете следовать точно таким же шагам, как если бы покойный исполнил волю испанского. Единственное отличие состоит в том, что вы добавили лишний дополнительный шаг (A) к своим наследникам, который окажется чрезвычайно трудоемким, дорогостоящим и влечет за собой штрафы и надбавки на испанской стороне за несвоевременную оплату IHT — в любом случае, это не разумный выбор. посмотри на это.
А. Грант на завещание (Англия) или Подтверждение (Шотландия).
Сначала вы должны получить так называемое «Грант на получение наследства» (Англия и Уэльс, Северная Ирландия) или «Подтверждение» (Шотландия). Вам потребуется помощь британского адвоката, чтобы действовать от вашего имени. Этот документ должен быть официально переведен на испанский язык присяжным переводчиком (или в испанском консульстве) и требует, чтобы на нем была проставлена апостильская печать Гаагской конвенции, чтобы он действовал в Испании.
B. Те же шаги, что описаны выше в разделе «I» для испанской воли.
III. Intestacy — умерший умирает без воли.
A. Если покойный — англичанин, валлиец или из Ирландии (север или юг), его наследники должны назначить солиситора, который должен будет получить Грант административных писем.
Если умерший шотландец, его наследники должны назначить шотландского адвоката, которому необходимо получить подтверждение в Шотландии.
После того, как у вас есть этот документ, на нем должна быть проставлена печать с апостилем Гаагской конвенции.Затем этот документ должен быть переведен на испанский язык, испанским консульством или официальным переводчиком («traductor jurado»), чтобы он действовал в Испании.
B. Те же шаги, что описаны выше в разделе «I» для испанской воли.
Следующие пункты дают обзор того, сколько налога на наследство вы собираетесь платить.
Налоговые категории
гифты и наследники сгруппированы в четыре категории для целей налогообложения. В зависимости от отношений с умершим, пособия допускаются.Как правило, чем ближе родство, тем щедрее пособие.
Группа I: Природные и приемные дети в возрасте до 21 года.
Группа II: Природные и приемные дети в возрасте старше 21 года, супруги, зарегистрированные гражданские товарищества, родители, усыновители, бабушки и дедушки и прадеды.
Группа III: Родственники второй и третьей степени: родственники, братья / сестры (братья и сестры), племянники / племянницы, тети и дяди.
Группа IV: Родственники четвертой степени или без родства: друг, партнеры по общему праву, любовница.
Налоговые льготы (национальные и региональные)
Пожалуйста, перейдите по этой ссылке на вторую часть моей статьи о испанском налоге на наследство, конкретно посвященную налоговым льготам:
Испанский налог на наследство (часть II)
Не всем интересен этот уровень технической детализации, поэтому, чтобы эта статья была короткой и быстрой, имеет смысл удалить контент из этой статьи и опубликовать его в отдельной статье. Налоговые льготы являются ключом к тому, чтобы практически не платить Испанский налог на наследство для большинства бенефициаров (в том числе европейских нерезидентов).
Национальная налоговая ставка
Как только мы вычли вышеуказанные налоговые льготы, национальные и региональные, которые уменьшают налогооблагаемую базу, мы затем применяем соответствующую налоговую ставку. Имейте в виду следующее — это ставка национального налога. Если Автономное Сообщество в Испании осуществило свою компетенцию по этому вопросу, у них будет своя собственная шкала налогов, которая будет немного отличаться от приведенной ниже. Ставка налога следует по скользящей шкале; чем больше вы наследуете, тем больше вы платите.
| До суммы (в евро) | Ставка налога (%) |
|---|---|
| 7 993,46 | 7,65 |
| 15 980,91 | 8,50 |
| 23 968,36 | 9,35 |
| 31 955,81 | 10,20 |
| 39 943,26 | 11,05 |
| 47 930,72 | 11,90 |
| 55,918.17 | 12,75 |
| 63 905,62 | 13,6 |
| 71 893,07 | 14,45 |
| 79 880,52 | 15.30 |
| 119 757,67 | 16,15 |
| 159 634,83 | 18,70 |
| 239 389,13 | 21,25 |
| 398 777,33 | 25.50 |
| 797 555,08 | 29.75 |
| Более 797 555,08 | 34,00 |
Multiplicand
Указанную выше применимую налоговую ставку необходимо умножить на множитель в зависимости от того, к какой группе относится бенефициар, а также от его ранее существовавшего чистого капитала (в Испании).
От| Ранее существовавшие чистые активы в Испании (в евро) |
группы I и II | Группа III | Группа IV |
|---|---|---|---|
| до 402 678.11 | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| 402 678,11 до 2 007 380,43 | 1,0500 | 1,6676 | 2,1000 |
| 2 007 380,43 до 4 020 770,98 | 1,1000 | 1,7471 | 2,2000 |
| Более 4 020 770,98 | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
Какие бенефициары, вероятно, находятся в худшем положении с испанским налогом на наследство (IHT)?
Бенефициары, включенные в одну или несколько из следующих категорий ниже, скорее всего, получат здоровенный налоговый счет IHT:
• Бенефициары, отнесенные к группам III и IV для целей IHT (дальние родственники или другие лица, не имеющие семейных связей i.е. друзья, любовницы, партнеры по общему праву).
• Большое наследство досталось по наследству. Трудно дать точное число, так как оно связано с несколькими факторами.
• Существующее чистое богатство наследника в Испании велико (см. Таблицу с несколькими множителями выше для подробностей). Наихудший сценарий — наследник, отнесенный к группе IV, который уже имеет чистую прибыль в Испании в размере более 4 020 770,98 евро (более 3 000 000 фунтов стерлингов) и наследует более 797 555 евро. В таком случае к наследнику будет применена предельная ставка налога 81.6% (34% * 2,4). Это явно проблема, которая затрагивает только того, кто уже был мультимиллионером до наследования; не совсем проблема, которая затрагивает всех нас (к сожалению!).
• Унаследованные активы или права находятся в том, что я обозначаю как регион «уровня 2» для целей IHT; Это означает, что региональные исключения незначительны или отсутствуют.
• Возраст от 21 до 65 лет (так как многочисленные льготы не будут применяться к этой возрастной группе).
• Бенефициары не являются резидентами ЕС или ЕЭЗ (это связано с тем, что льготные региональные налоговые льготы не распространяются на резидентов за пределами Европейского Союза или Европейского экономического пространства).
Если вы планируете оставить недвижимость в Испании своим близким, и ваши назначенные бенефициары имеют право на комбинацию одного или нескольких из вышеперечисленных, то вам, (НЕ бенефициар!), Следует рассмотреть возможность обращения к юристу для выполнения какого-либо серьезного имущества планируя смягчить воздействие налогов на наследство, они всегда будут вам благодарны.
Договор об избежании двойного налогообложения и льготы по налогу на наследство
Абсурдно, что ни Великобритания, ни Испания не включили этот вопрос во вторую статью своего договора об избежании двойного налогообложения, когда он затрагивает тысячи британских граждан каждый год.Только британские граждане составляют почти 800 000 жителей Испании (источник: BBC). Испания — второе по популярности место в мире, где британцы поселяются после Австралии (за исключением белых акул).
По какой-то причудливой причине (только для политиков) Испания подписала такой договор только со следующими тремя странами: Францией, Грецией и Швецией.
Что действительно имеет смысл, потому что — как мы все знаем — испанские косты кишат греческими, французскими и шведскими гражданами, а не.Я оставлю эту пулю для политиков, чтобы увернуться.
На практике это означает необходимость платить налог на наследство как в Великобритании, так и в Испании. Моя статья охватывает только испанскую сторону правопреемства.
Рассеяние испанских мифов о налоге на наследство
За последние восемь лет было создано несколько мошеннических компаний с единственной целью — заставить британцев бояться Бога, чтобы побудить их включить корпоративные структуры на вершине испанской недвижимости или же купить в неясных схемах выпуска акций, чтобы избежать Испанский IHT (последний привел к тому, что сотни пожилых людей потеряли свои дома этим хитрым хищникам).Правда в том, что большинству людей они вообще не нужны. В среднем наследники платят 15% от испанского налога на наследство, что очень далеко от того, что выкрикивали с крыш домов.
Для полного полного списка связанных с IHT налоговых мифов, порождаемых недобросовестными нерегулируемыми службами или IFA (Независимыми Финансовыми Консультантами) с личным интересом, чтобы подтолкнуть британских собратьев к включению дорогих (и часто ненужных) корпоративных структур, или же создать ложные Схемы выпуска акций, чтобы избежать испанского налога на наследство, пожалуйста, прочитайте мою статью «Рассеяние испанских мифов о налоге на наследство», которая разоблачает их
Прежде чем нанимать IFA в Испании, убедитесь, что она зарегистрирована CNMV (испанский эквивалент Управления по финансовому поведению Великобритании; то, что раньше было FSA). Просто перейдите по ссылке, которую я предоставляю, и вы сможете узнать, зарегистрированы ли они на английском языке. Регулируемые IFA имеют обязательное профессиональное покрытие. Если IFA не зарегистрирован на CNMV, держитесь подальше от них.
Некоторые из моих самых любимых маков IHT:
• «Юридические сборы по испанскому налогу на наследство могут составлять не менее от 40 до 50% ».
• «Ваши наследники пострадают от налога на наследство в размере 40% плюс ».
• « Наследники будут вынуждены продать недвижимость в Испании (чтобы заплатить крайний налог на наследство Испании)».
• «Финансовый долг ваших наследников составляет, возможно, или 50% от стоимости вашей собственности».
• «Хотите избежать крайнего налога на наследство в Испании , 82% ставки налога ?»
• «Если вы зарегистрируете британскую компанию с ограниченной ответственностью и разместите испанскую недвижимость в , вы будете на 100% защищены от испанского ISD / IHT .После смерти реорганизуются только акции, компания владеет активом, и поэтому она не переходит в другие руки. Это выходит за рамки испанского налога на наследство. ”
Десять ключевых моментов на испанском языке IHT
• Нерезиденты должны составить две завещания ; один в своей стране правит своим национальным достоянием, а второй — испанской волей, которая будет руководить исключительно своим испанским наследством. Создание испанской воли имеет ряд преимуществ, которые экономят вашим наследникам времени, денег и хлопот во время скорби (полный список льгот читайте в моей углубленной статье: «Преимущества создания испанской воли»).
• Подготовка испанского завещания НЕ избегает и не уменьшает наследников, выплачивающих Испанский налог на наследство ; это распространенное заблуждение, которое следует отбросить. Тем не менее, он значительно снижает общее бремя расходов на наследство для наследников , поскольку позволяет избежать привлечения: штрафов, штрафов, надбавок, оплаты двух наборов юридических сборов, оплаты ненужных присяжных переводов, а также оптимизации всей процедуры, как описано выше. ,
• Установленное законом ограничение IHT в Испании составляет 4 года, шесть месяцев и один день (sic).Это не четыре года, как многие люди ошибочно размещают сообщения в Интернете.
• С момента смерти у наследников есть максимум 6 месяцев для оплаты смертных обязанностей. Однако вы можете запросить однократное продление еще на 6 месяцев в письменной форме в течение первых пяти месяцев. Таким образом, общий срок подачи и оплаты IHT составит 12 месяцев. Если вы подадите заявление в IHT после указанного выше срока, вы понесете штрафы и / или доплаты, которые значительно увеличат ваш налоговый счет. Те, кто не делает испанский, заставит своих бенефициаров платить дополнительные штрафы, пени и надбавки, увеличивая их налоговый счет, чего можно было бы легко избежать при некотором тщательном налоговом планировании (i.е. на испанской воле). Вы можете запросить оплату IHT в рассрочку .
• Резиденты и нерезиденты обязаны платить испанский налог на наследство .
• Нет общего исключения между мужем и женой или супругами.
• В отличие от Великобритании, где облагается налогом недвижимость, в Испании именно назначенный бенефициар обязан оплатить и оплатить IHT.
• До тех пор, пока смертные обязанности не будут урегулированы, все испанские активы, принадлежащие умершему, будут «заморожены» i.е. деньги не могут быть сняты с банковских счетов, дома или другие активы не могут быть проданы (поскольку они официально все еще принадлежат умершим). Наследники не могут рассчитывать на собственное наследство Испании, чтобы оплатить налоговый счет — этого не произойдет.
• Любой документ, подписанный иностранным государственным должностным лицом, нуждается в апостиле Гаагской конвенции 1961 года, проставленном до его вступления в силу в Испании.
• Любой документ, написанный на английском (или любом другом языке), должен быть переведен присяжным переводчиком на испанский, прежде чем он будет действителен в Испании.
Заключение
В идеале иностранцы должны сделать две завещания; один в своей стране, управляющий своими национальными активами, и вторая испанская воля, которая будет руководить исключительно своим испанским имуществом . Как объяснялось выше, подготовка испанской воли — исключительно для ваших испанских активов — сэкономит вашим наследникам значительное время, деньги и нервы во время скорби.
Испанские завещания могут быть оформлены в Испании (нотариус) или в испанском консульстве в Соединенном Королевстве.Испанский адвокат может помочь вам сделать один, двойной столбец, на английском и испанском языках. Убедитесь, что ваша испанская воля полностью соответствует новым европейским правилам 650/2012, если у вас есть старая испанская воля. Подробнее об этом в моей статье: Испанские завещания и закон о завещании в свете европейского регламента 650/2012.
Я подчеркиваю, что все действия по смягчению воздействия ИГТ должны выполняться в жизни лицом, которое умрет и оставит активы и / или права своим наследникам. Те, кто заплатит IHT, являются наследниками, поскольку они несут личную ответственность, а не лицом, которое умирает, ни его имуществом (как в Великобритании).Бенефициары могут почти ничего не делать для смягчения своего налогового счета; это должен быть тот, кто оставляет активы, кто должен сделать основную работу, чтобы уменьшить налоговый счет его наследника. И это может потребовать планирования заранее.
Назначенные наследники или бенефициары должны нанять испанского адвоката, чтобы действовать от их имени. Это не юридическая процедура, которую можно реально попытаться осуществить самостоятельно.
Для крупных поместий, я рекомендую, чтобы планирование налогов проводилось заблаговременно (даже до покупки недвижимости в Испании), чтобы значительно уменьшить ваш налоговый счет.Я только советую корпоративным структурам, для целей снижения налогов, указывать суммы, превышающие порог в 600 000 евро (500 000 фунтов стерлингов) или выше, так как расходы на регистрацию и эксплуатацию компании могут быть высокими, даже сводя на нет любые потенциальные финансовые выгоды, которые можно получить. В любом случае это требует индивидуального подхода, поскольку не существует универсальных решений.
Планирование налога на наследство в Испании является сложным делом, поэтому, пожалуйста, обратитесь за юридической консультацией к квалифицированному юристу и с подозрением относитесь к тому, что кто-либо, выступающий в защиту собственности через корпоративные структуры, «всегда выгоден» — это не так, и на самом деле это может быть даже контрпродуктивным и полная трата денег.С осторожностью относитесь к иностранным нерегулируемым компаниям, продающим одноразовые пони, чтобы обойти Испанский налог на наследство, предлагая «100% защиту» от него.
Если вы боитесь Налога на наследство Испании (IHT / ISD), вам следует сначала запросить оценку в юридической фирме, прежде чем делать какие-либо необдуманные действия, такие как создание испанской компании или компании с ограниченной ответственностью в Великобритании, чтобы разместить ее поверх испанской недвижимости. , Вы можете быть (приятно) удивлены, узнав, как мало вы должны заплатить, принимая во внимание безудержную панику.Налог на наследство широко варьируется в семнадцати автономных районах Испании (в некоторых он даже не облагается налогом!). Правда в том, что корпоративные структуры не нужны и не рекомендуются для подавляющего большинства людей.
« В этом мире нельзя сказать ничего определенного, кроме смерти и налогов » — Бенджамин Франклин .
Отец-основатель Соединенных Штатов. Исключительно одаренный ученый, изобретатель, дипломат, писатель, печатник, почтмейстер и политолог.Даже политик в свободное время; никто не идеален.
Larraín Nesbitt Адвокаты, маленькие по плате, большие по обслуживанию.
Larraín Nesbitt Lawyers является юридической фирмой, специализирующейся на налогообложении, наследовании, передаче и судебных процессах. Мы будем очень рады обсудить ваш вопрос с вами. Вы можете связаться с нами по электронной почте info@larrainnesbitt.com , по телефону (+34) 952 19 22 88, заполнив нашу контактную форму .
Юридические услуги Larraín Несбитт Адвокаты могут предложить вам
Статьи, связанные с наследованием
Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, представляет общий интерес и не должна рассматриваться как замена профессиональной юридической консультации. Эта статья может быть свободно размещена на веб-сайтах или в других социальных сетях, если автор заслуживает должного доверия. Плагиат, полностью или частично, эта статья без указания автора может привести к уголовному преследованию.Ни один бредовый политик не пострадал при написании этой статьи. Voluntas omnia vincit.
2016 © Raymundo Larraín Nesbitt. Все права защищены .
* Эта статья была написана третьей стороной, не принадлежащей или не контролируемой Испанской имущественной инспекцией (SPI).
SPI не несет никакой ответственности или обязательств, связанных с вашим доступом или использованием любого стороннего контента.
