Налоги в Испании, консультация по налогооблажению согласно законам — Barcelona Realty Group
Консультации по ведению налогового учета и аудит
Система налогообложения в Испании, как и в России, действует на трех уровнях — местном, региональном и федеральном. И, как и у нас, собираемость налогов оставляет желать лучшего. Между тем, при открытии бизнеса в чужой стране игры с законом — не самая мудрая затея. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.
Налогообложение зависит от того, являетесь ли Вы налоговым резидентом или нерезидентом: первые обязаны платить налог с источников в любой стране, вторые — только с дохода в самом Королевстве. Вы считаетесь налоговым резидентом при выполнении одного из условий:
- пребывание в стране минимум 183 дня в календарном году;
- проживание в стране супруг/а и детей;
- наличие приносящей доход деятельности.
Мы приготовили для Вас короткую справку о действующих налогах в Испании:
Налог на доходы физических лиц.
- с порогом от 0€ налоговая ставка составляет 19%;
- от 12450€ налоговая ставка составляет 24%;
- от 20200€ налоговая ставка составляет 30%;
- от 35200€ (34000€ в 2015 г.) налоговая ставка составляет 37%;
- от 60000€ налоговая ставка составляет 45%.
Для нерезидентов-граждан ЕС налог на прибыль от источников в Испании вычитается по ставке 19%, для остальных — 24%.
Налог на наследство и дарение.
Размер госпошлины не зависит от типа имущества, но базируется на степени родства и может составлять до 34%. Выплачивается налоговыми резидентами и нерезидентами, чей доход был получен в стране.
Налог на недвижимость и имущество.
Ставка составляет 0,2-2,5%, включает недвижимость, транспортные средства, счета в банках, акции и т.д.
Социальные отчисления.
Выплачиваются в Фонд социального страхования и варьируются в зависимости от вида деятельности.
Разобраться в тонкостях испанской налоговой системы и предотвратить неприятные ситуации Вам помогут специалисты нашей компании. Мы готовы предоставить квалифицированную консультацию по всем вопросам налогообложения с гарантией.
Налоги в Испании для физических лиц
Налоги в Испании для физических лиц включают в себя подоходный налог (для налоговых резидентов), налог на доходы нерезидентов, имущественные налоги, налог на роскошь и др. Практически по каждому налогу у нас подготовлены отдельные материалы, на которые вы найдете ссылки в этой статье.
Налог в Испании на доходы физических лиц
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании, обязаны уплачивать подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — IRPF) с доходов, получаемых от трудовой или предпринимательской деятельности. К доходам относятся заработная плата, дивиденды, прибыль от экономической деятельности (например, в качестве индивидуального предпринимателя), рента, получаемая от сдачи недвижимости в аренду, проценты по вкладам и депозитам. Больше информации вы найдете в нашей статье Подоходный налог в Испании.
Налог в Испании на доходы нерезидентов
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Испании, имеющие в собственности недвижимость, являются плательщиками особого налога – налога на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR). Это налог на вмененный доход от недвижимого имущества, и при этом неважно, приносит ли собственность какой-либо реальный доход своему владельцу. Сам факт владения жилым или коммерческим объектом является основанием для начисления налога, а расчет ведется от его кадастровой стоимости.
Чтобы получить полное представление о налоге на доходы нерезидентов в Испании, прочитайте нашу статью Налоги на недвижимость в Испании для Россиян.
Налоги в Испании на движимое и недвижимое имущество
Имущественные налоги в Испании для физических лиц включают в себя налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles — IBI) и налог на автотранспортные средства (Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica — IVTM). Первый налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости, второй – от характеристик автотранспортного средства. Оба эти налога описаны в статье Налоги на имущество в Испании для россиян.
Налоги в Испании на роскошь
К особому налогу в Испании для физических лиц относится налог на роскошь — Impuesto sobre el Patrimonio – IP. Этот налог действовал в Испании долгие годы, был упразднен в 2008 году, затем вновь введен в 2011 году. На сегодняшний день об упразднении речи не идет, хотя Испания в текущем году оказалась едва ли не единственным государством в ЕС, посчитавшим, что даже возникший кризис не может являться основанием для снижения налогового бремени для граждан и резидентов страны. Правила начисления и уплаты вы найдете в статье Налог на роскошь в Испании.
Налоги в Испании на покупку недвижимости
И, наконец, к налогам в Испании для физических лиц можно отнести ряд налогов, связанных с покупкой недвижимости. К ним относится налог на добавленную стоимость — Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA, налог на передачу собственности — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP, и налог на документированные юридические действия – Impuesto sobre los Actos Jurídicos Documentados – IAJD, который еще называют гербовым налогом.
Как правило, НДС уплачивается при покупке нового жилья, а также при покупке коммерческой недвижимости. Сделки на вторичном рынке облагаются налогом на передачу собственности. Гербовый налог совместим только лишь с НДС.
Действующие ставки этих трех налогов опубликованы в статье Налог на покупку недвижимости в Испании для иностранцев.
Понравилась статья? Поделись с друзьями!Налог в Испании для нерезидентов IRNR
IRNR (Impuesto de Renta de No Residentes) — налог в Испании для нерезидентов, владельцев недвижимости.
Важно. В данном случае речь идет о налоговых нерезидентах. Если Вы не заявили о себе, как о налоговом резиденте в Испании, Вы обязаны платить IRNR вне зависимости от того, имеете ли вы вид на жительство в Испании или нет.
31 декабря 2020 последний день для подачи декларации и оплаты налога для нерезидентов IRNR за 2019 год.
Кто должен платить IRNR?
Владельцы недвижимости в Испании, не являющиеся налоговыми резидентами Испании. Важное словосочетание – налоговый резидент. Если Вы не объявили себя налоговым резидентом Испании (не подали декларацию о своих активах, счетах и недвижимости, за пределами Испании и не платите в Испании налоги с дохода), то вы, как владелец недвижимости, обязаны платить IRNR
Сколько платить?
Если вы не сдаете недвижимость в аренду.
Сумма налога зависит от кадастровой стоимости недвижимости и вашей доли владения в ней и составляет 24% от 11/1000 кадастровой стоимости.
Например, если кадастровая стоимость вашей недвижимости 100.000 евро, то сумма налога к уплате – 264 евро. Если собственников двое в равных долях, то каждый должен подать декларацию и заплатить по 132 евро
В случае, если Вы получаете доход от сдачи недвижимости в аренду, нужно декларировать доход и платить налог ежеквартально.
Что будет если не платить IRNR?
Как обычно, если не платить налоги своевременно, в дальнейшем придется заплатить и сам налог, и штрафы. О том, что налог IRNR не был уплачен, станет ясно, когда вы будете продавать недвижимость. А может и раньше.
Как заполнить декларацию и оплатить IRNR?
Отправьте информацию для подготовки декларации IRNR, и мы сообщим Вам размер налога. Мы подготовим декларацию и после оплаты услуг отправим ее Вам.
Вы получите декларацию в формате PDF на электронную почту и сможете оплатить налог со своего счета в испанском банке или наличными в любом банке в Испании.
Стоимость услуги по подготовке декларации IRNR при наличии всей нужной информации 75 евро (плюс IVA 21%). При заказе декларации за 2 года и более, скидка 20%.
Документы для подготовки декларации IRNR
Если вы когда-либо заказывали у нас выписку Nota simple, то информацию об объекте недвижимости вы возьмем из этой справки. Дополнительно потребуется:- E-mail — на него мы отправим Вам документ
- Телефон — указывается в декларации
- Первая страница загранпаспорта
- Номер NIE
- Адрес в стране проживания, резиденции: индекс, область/край/республика, город, улица, дом, квартира
- Доля собственности в процентах
Если вы не получали выписку ранее, закажите Nota simple на нашем сайте
Заполните форму для заказа IRNR
Как оплатить IRNR?
Оплатить IRNR возможно:
- Наличными в любом испанском банке
- Банковским переводом в офисе испанского банка (уточните в своем банке)
- Онлайн платежом со своего счета в испанском банке при наличии цифрового сертификата
- Банковским переводом со счета в банке за пределами Испании
Оплатить можно только со счета contibuyente (плательщика налога), со счета третьего лица нельзя.
Какие налоги в Испании?
Если вы собираетесь работать или учиться в Испании, то вам наверняка потребуются знания о ее налоговой системе. Каждый год все, кто проживает на территории страны, обязаны подавать налоговую декларацию. Подробнее о том, какие налоги в Испании существуют и как их можно уменьшить, вы сможете прочесть в этой статье.
Виды сборов
Испания – это страна с мягким и теплым климатом, которая уже много лет пользуется среди туристов всего мира особой любовью. А сколько людей мечтают в нее переехать! Сюда можно эмигрировать, но сделать это достаточно сложно. Поэтому многие люди предпочитают просто покупать недвижимость для того, чтобы можно было бы время от времени проводить отпуск на солнечном берегу. Неважно, собираетесь ли вы временно пожить в Испании или купить в этой стране квартиру, вам все равно нужно будет платить налоги для того, чтобы иметь возможность вернуться в этот чудесный край еще раз. Какие налоги в Испании существуют?
- Подоходный – является самым основным и распространяется на все виды прибыли.
- Налог для супружеских пар.
- Налог на имущество. Если вы приобрели недвижимость или автомобиль на территории страны, то каждый год вы будете обязаны платить за него налог. Это правило распространяется как на жителей Испании, так и на нерезидентов и иностранцев.
- Налог на наследство и подарки.
- НДС.
- Корпоративный налог.
По большей части в Испании тот же перечень законов, что и в России. Но все же существуют существенные различия, которые касаются в основном величины сборов. Сколько процентов составляет налог в Испании на доход? Ставка варьируется в зависимости от уровня доходов и колеблется от 19 до 45 %.
Налоговая декларация
Налоговый год в Испании следует календарному году: он начинается 1 января и заканчивается в конце декабря. Налогами облагаются как резиденты, так и нерезиденты, которые получают доход на территории Испании. Для удобства налоги делятся на два вида: общий доход и доход от сбережений. Поэтому неважно, получаете ли вы прибыль от бизнеса или от процентов в испанском банке, эта сумма все равно будет обложена налогом. Налоговая ставка в Испании прогрессивная и зависит от того, сколько вы получаете:
- До 6000 евро ставка будет составлять 19 %;
- Если человек получает от 6 до 50 тысяч евро, то ему нужно будет отчислять в казну 21 %;
- Если же доход превышает 50 000 евро, то в этом случае ставка будет максимальной: 23 %.
Налоговую декларацию нужно подавать каждый год, до 30 июня, в том случае, если вы являетесь резидентом Испании. Если сроки подачи налоговой декларации не соблюдены, то вы можете получить штраф за просрочку. Обычная сумма составляет 100 евро, но может увеличиваться, если вы задерживаете уплату налогов более чем на несколько месяцев. Если просрочка превысит три месяца, то тогда штраф будет составлять уже 20 % от суммы долга.
Каким образом можно подать налоговую декларацию? Проще всего это сделать онлайн, но заполнить необходимые документы можно и в отделениях налоговой службы.
Налоги для нерезидентов
Налоги для резидентов и нерезидентов в Испании немного различаются, и это важно учитывать. Кто считается нерезидентом страны?
- Человек, пребывающий на территории Испании менее 183 дней в год.
- Лицо, у которого нет бизнеса на территории страны.
- Человек, у которого супруг или супруга, а также несовершеннолетние дети не проживают в Испании.
Налоги в Испании для нерезидентов составляют в среднем от 19 до 24 %. Если вы являетесь гражданином
Налоги для иммигрантов в Испании
С этого года для резидентов в статусе инвестора или в качестве владельцев недвижимости изменились условия продления документов. И это немного усложнило ситуацию. Для процедуры Renovación de autorizaciones de residencia regulada por la Ley 14/2013 (виза инвестора) или резиденции за свой счет без права на работу, власти Испании теперь просят предоставить документы, подтверждающие исполнение налоговых обязательств. С одной стороны, это логично, с другой стороны, согласно местному законодательству, в перечне необходимых документов этого пункта нет. В Интернете на форумах и в информационных группах в соцсетях можно найти некоторые примеры таких инцидентов. В этом году учреждения по работе с иностранцами отклоняли заявки на продление или останавливали рассмотрение дел по причине отсутствия справок IRNR и IRPF. Что это такое?
IRNR, что расшифровывается как Impuesto sobre la Renta de no Residentes, это налог на доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Испании.
То есть, например, резидент является владельцем недвижимости и не получает никакого дохода от сдачи недвижимости в аренду. Но налог IRNR заплатить все же придется. Сумма рассчитывается следующим образом — берется 1,1–2% от кадастровой стоимости объекта и затем подсчитывается 24% от этой суммы, которые и нужно заплатить в виде налога.
Далее, если вы все же сдаете свою квартиру/дом в аренду. Если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога составит 24%, но уже от суммы полученного дохода. К этому нужно будет еще прибавить налог на возможный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, в которые недвижимость сдавалась в аренду. При этом вам уже не нужно будет считать 1,1-2% от кадастровой стоимости вашей недвижимости.
IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, представляет собой налог на доходы физических лиц (что сопоставимо с российским НДФЛ). То есть это все налоговые резиденты Испании. Этот налог также включает в себя и налог от прибыли, получаемой при сдаче собственности в аренду. Ставка при этом рассчитывается от общей суммы полученного дохода и может варьироваться от 19% до 48% от суммы дохода.
Есть еще один Муниципальный налог, о котором нужно знать. Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI). Оплачивается он абсолютно всеми собственниками недвижимости в Испании вне зависимости от статуса — резидент вы или просто приезжаете в качестве туриста на свою квартиру в бархатный сезон. Оплачивать можно по присылаемым квитанциям самостоятельно, либо банк будет автоматически списывать средства с вашего счета в местном банке.
Ставка налога на недвижимость рассчитывается по-разному в каждом муниципалитете. Но в среднем варьируются от 0,4 до 1,3% кадастровой стоимости объекта. Если ваша недвижимость находится в Барселоне, то для вас процент налоговой ставки составит 0,75%.
Обойти эти налоги не получится, потому что у налоговой инспекции есть доступ к базе в Registro de la Propiedad (Реестр собственности Испании). Налоговая инспекция может обратиться в банк за информацией о движении денежных средств на вашем счете. И если на вашем счету есть движения средств и вам постоянно поступает оплата от сдачи квартиры в аренду, то счет может быть заблокирован. Если вы все равно не захотите платить, то дополнительно будет наложен штраф за просрочку платежа.
Ну и вы обязательно узнаете о том, что у вас имеются неоплаченные налоги, когда обратитесь в отдел по работе с иностранцами (extranjeria), например, для продления той же самой резиденции. Этот факт при продлении карточки резидента может быть совсем не вовремя, потому как, как правило, донести документы и уладить все вопросы резиденту нужно в течение 10 дней. С налоговой решить проблему за 10 дней уложиться практически невозможно. Поэтому лучше заранее позаботиться об уплате всех налогов и выполнении всех условий согласно местному законодательству. Для этого необходимо вовремя готовить все документы, получить справки и подать декларацию. Но если все же случилось такое, что у вас есть задолженность и неуплата налога, то необходимо сделать следующее:
-
Подготовить декларации и расчет налогов за каждый просроченный год (она заполняется на каждого собственника и арендатора по каждому объекту недвижимости). К объектам недвижимости относятся дом/квартира, паркинг и даже кладовка.
-
Оплатить налоги, рассчитанные в декларациях;
-
Затем дождаться когда налоговая инспекция рассмотрит документы, определит и начислит штраф за несвоевременную оплату (Сумма зависит от давности неуплаты, но в среднем от 5 до 20% от сумм, рассчитанных в декларациях)
-
Получить уведомления (propuestas de pago) из налоговых органов на домашний адрес в Испании. В них будет предложено несколько способов оплатить штрафные суммы.
-
Если налогоплательщик согласен с этими штрафами, необходимо отправиться в Налоговые органы и там получить квитанции на оплату. Впрочем, если суммы кажутся несправедливыми, все равно нужно пойти в налоговую за разъяснениями.
-
После погашения задолженности нужно обратиться в налоговую за сертификатом о ее отсутствии.
Порой бывает сложно разобраться самостоятельно во всех этих нюансах. Если у вас есть возможность,советуем проконсультироваться у налогового адвоката или обратиться в компанию Spain Costas для получения более подробной информации.
Налоги в Испании: типы (виды) и ставки
Испанская фискальная система включает государственные, областные и городские налоги. Их выплачивают не только граждане страны, но и иностранцы, которые живут или часто бывают в королевстве. В этой стране действует прогрессивная шкала налогообложения, учитывающая размеры доходов.
Кому и сколько платить?
Налоги в Испании очень разнообразны и не всегда похожи на те, что существуют в России. Если вы иностранец и живете в Испании более полугода либо в стране есть экономические интересы, то нужно оформить сертификат налогового резидента. В остальных случаях вы считаетесь нерезидентом.
Самые известные виды (типы) налогов:
|
Название |
Кто платит? |
Объект налогообложения |
Ставка |
|
IRPF — налог на доходы физических лиц |
Физические лица — резиденты Испании |
Совокупный доход в Испании и за ее пределами свыше 12,4 тыс. евро в год |
от 24,75% до 52% |
|
IRNR (ISRR) – подоходный налог нерезидентов |
Физические и юридические лица — нерезиденты |
Совокупный доход в Испании (в том числе от сдачи в аренду недвижимости) |
от 2% до 35% |
|
IPAT – налог на имущество (так называемый налог на роскошь) |
физические лица — резиденты Испании |
Совокупный капитал в Испании и за ее пределами в сумме, превышающей 700 тыс. евро |
от 0,1% до 3% |
|
IBI – муниципальный налог на право собственности |
собственники недвижимости — резиденты и нерезиденты Испании |
Недвижимое имущество в Испании (по кадастровой стоимости объекта) |
от 0,3% до 1,1% |
|
IVA – НДС |
Потребитель покупок или услуг в Испании |
Стоимость покупки или услуги |
от 0% до 21% |
|
ITP – налог на переход собственности |
Cобственники имущества (транспортных средств, земли и пр.), как резиденты, так и нерезиденты |
Стоимость передаваемого имущества. Облагаются те объекты, которые не облагаются IVA (в частности, недвижимость на вторичном рынке) |
10% |
|
IVTM — налог на транспортные средства
|
Физические и юридические лица — собственники автомобилей в Испании |
Транспортное средство (учитывается стоимость, мощьность двигателя и т.п.) |
индивидуально (в среднем до 150 евро в год) |
|
IS — налог на доходы юридических лиц
|
юридические лица – резиденты Испании |
Доходы компаний |
от 0% до 30% |
|
IAE – налог на экономическую деятельность |
юридические и физические лица – резиденты Испании |
Результат экономической, профессиональной, творческой деятельности |
индивидуально |
Платить налоги нужно обычно раз в год. Налоговая декларация для физических лиц подается в июне, при этом вы отчитываетесь за прошлый год.
Если пренебречь уплатой налогов в Испании, то возможны серьезные проблемы. Дело может закончиться солидным штрафом в размере 50% от неуплаченной суммы, а иногда и уголовным преследованием.
Как разобраться с налогами?
Налоги в Испании для компаний считаются одними из самых низких в ЕС. Именно поэтому здесь активно развивается бизнес с иностранным капиталом. Однако для того, чтобы вовремя подавать правильно составленную налоговую отчетность нужно детально разобраться в испанской фискальной системе.
Важно соблюсти требования закона и физическим лицам, ведь любые конфликты с законом могут стать преградой на пути получения или продления резиденции в Испании.
Российско-испанская компания «Costaiberia» предоставляет услуги налогового консалтинга для компаний и физических лиц — нерезидентов и резидентов. Мы подскажем, как как правильно задекларировать свои доходы, какими налоговыми льготами можно воспользоваться и возьмем обязанность по заполнению и подаче декларации на себя, чтобы к вам не было претензий проверяющих органов.
Налог на наследство и дарение в Испании — Испания
Информация о налоге на наследство и дарение в Испании: что это такое, когда он подлежит уплате, какие наследники должны платить, учитывается ли национальность, как рассчитать, что причитается и как отсрочить платеж …
Испанский налог на наследство и дарение или Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — это налог на наследство и подарки. В отличие от Великобритании, он оплачивается получателем наследства или подарка, а не имуществом.Этот налог подлежит уплате, только если применяется одно из следующих условий:
- получатель является резидентом Испании (независимо от того, откуда активы унаследованы / переданы в дар)
- наследуемый или переданный актив является испанским активом, таким как недвижимость или движимое имущество, находящееся в Испании (независимо от того, где проживает бенефициар).
В зависимости от отношений получателя с умершим или дарителем доступны разные пособия.
В настоящее время между мужем и женой нет освобождения от бланка.Если супружеская пара проживает в Испании и один из них умирает, оставшийся в живых супруг может нести полную ответственность за мировые активы, унаследованные от умершего супруга, с учетом имеющихся надбавок и льгот. Парам, не состоящим в браке, могут быть предоставлены те же льготы, что и супружеской паре, при условии, что они зарегистрированы как «pareja de hecho» и проживают в одном из регионов, предоставляющих такие льготы. В настоящее время это касается Каталонии, Андалусии, островов Балеарских островов и островов Канарских островов.
Мировое имущество лиц, проживающих в Великобритании после смерти, будет облагаться британским налогом на наследство в дополнение к испанскому налогу на наследование в отношении облагаемых налогом испанских активов.Однако любой налог на наследство, уплаченный в Испании, может быть вычтен из обязательства по налогу на наследство в Великобритании на тот же актив, чтобы избежать двойного налогообложения.
Группы бенефициаров
Бенефициары делятся на следующие четыре группы в зависимости от близости к донору или умершему:
- Группа I: родные и приемные дети и другие потомки (например, внуки, правнуки ) до 21 года
- Группа 2: родные и приемные дети и другие потомки в возрасте от 21 года и старше; Родители и другие родственники по восходящей линии (e.г. бабушки и дедушки, прабабушки и дедушки) и супруги
- Группа 3: родственники * и их родственники по восходящей / нисходящей линии, приемные дети *, братья и сестры, двоюродные братья, племянницы и племянники, тети и дяди
- Группа 4: все остальные не состоящие в браке партнеры, даже если они зарегистрированы как pareja de hecho
* В зависимости от обстоятельств приемные дети и родственники супругов могут быть отнесены к получателям группы IV для целей налога на наследование. Каждая ситуация оценивается в индивидуальном порядке.
Государственные нормы и льготы
Государственные (национальные) правила изложены ниже. Однако они могут варьироваться в зависимости от региона в зависимости от автономных сообществ Испании.
Существуют не облагаемые налогом государственные пособия на наследство (не пожизненные подарки) для членов различных групп:
- Группы 1 и 2 : 15 956,87 евро
- Группа 3 : 7 993,46 €
- Группа 4 : ноль
Бенефициары группы I (потомки в возрасте до 21 года) могут иметь дополнительный вычет в размере 3990 евро.72 человека на каждый год младше 21 года, общая сумма ограничена 47 858,59 евро на получателя.
Существуют дальнейшие сокращения, если получатель является физически или умственно неполноценным, в зависимости от признанной степени инвалидности. Это дополнение к другим пособиям и не зависит от отношений с дарителем.
Ставки и мультипликаторы государственных налогов
Ставки государственного налога на наследование составляют:
| Из (€) | Кому (€) | Ставка налога |
| Нет | 7993.46 | 7,65% |
| 7 993,46 | 15 980,91 | 8,50% |
| 15 980,91 | 23 968,36 | 9,35% |
| 23 968,36 | 31 955,81 | 10,20% |
| 31 955,81 | 39 943,26 | 11,05% |
| 39 943,26 | 47 930,22 | 11,90% |
| 47 930,22 | 55 918,17 | 12.75% |
| 55 918,17 | 63 905,62 | 13,60% |
| 63 905,62 | 71 893,07 | 14,45% |
| 71 893,07 | 79 880,52 | 15,30% |
| 79 880,52 | 119 757,67 | 16,15% |
| 119 757,67 | 159 634,83 | 18,70% |
| 159 634,83 | 239 389,13 | 21.25% |
| 239 389,13 | 398 777,54 | 25,50% |
| 398 777,54 | 797 555,10 | 29,75% |
| 797 555,10 |
и далее | 34,00% |
Налоговое обязательство подлежит мультипликатору в зависимости от отношения получателя к дарителю или умершему и состояния получателя до передачи («существующая чистая стоимость»). Наивысшая эффективная ставка налога на этой основе составляет чуть менее 82 процентов, хотя без учета любых множителей максимальная ставка составляет 34 процента.
Главный рельеф дома
Существует 95-процентная надбавка к унаследованной стоимости основного дома умершего в размере до 122 606,47 евро на наследника. Это применимо только в том случае, если бенефициар принадлежит к группе I или II или является родственником старше 65 лет, который проживал с умершим в течение двух лет до его смерти. Хотя собственность должна оставаться у бенефициара в течение 10 лет после смерти, она не обязательно должна быть их основным домом.
Региональные различия
Как указывалось ранее, различные автономные сообщества в Испании могут варьировать государственные правила — и на самом деле многие из них так и делают.
Например, в некоторых регионах супруги и дети могут получить 99-процентное снижение налога на наследство, подлежащего уплате в случае смерти, хотя могут быть ограничения на унаследованную сумму или ранее существовавшее состояние получателя. Это сокращение в настоящее время применяется в Мурсии и Мадриде, а на Канарских островах допускается возможное сокращение на 99,9%. На Балеарских островах 99-процентное пособие применяется только для детей в возрасте до 21 года.
В Андалусии супруги и дети полностью освобождаются от налога на наследство, если налогооблагаемая стоимость полученного наследства не превышает 175000 евро, а ранее существовавшее состояние получателя (которое должно быть получателем из группы I или II) не взимается. не превышает 402 678 евро.
В Каталонии возможны 99-процентные налоговые льготы на наследство только для супругов и pareja de hecho. Каждый ребенок может получить пособие в размере до 100 000 евро (плюс дополнительно 12 000 евро за каждый год до 21 года, но не более 196 000 евро).
Другие льготы, такие как основная помощь на дому и помощь для предприятий, а также льготы на детей и супругов, могут быть выше в некоторых регионах.
Вам необходимо внимательно изучить правила, относящиеся к конкретному региону, чтобы получить полную информацию о диапазоне льгот и исключений, доступных вам.
Однако определение того, какие правила (правила штата или правила автономного сообщества) будут применяться при расчете налога на наследство и дарение, непросто и может зависеть от различных факторов. К ним относятся место проживания умершего / дарителя, местонахождение собственности и / или других активов, а также место жительства получателя / бенефициара.
Регион Испании, резидентом которого является физическое лицо, будет там, где это лицо провело больше дней в течение последних пяти лет до начисления налога (т.е. за пять лет до смерти или подарка).
Налоговые ставки, объем и льготы могут измениться. Любые заявления, касающиеся налогообложения, основаны на нашем понимании текущего налогового законодательства и практики, которые могут быть изменены. Обобщена налоговая информация; человек должен получить индивидуальный совет.
Наследование в Испании | налоги
ЕСЛИ УМЕРШИЕ И БЕНЕФИЦИАРЫ ЯВЛЯЮТСЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИСПАНИИ , применяется закон Comunidad Autónoma по месту жительства умершего.ЕСЛИ УМЕРШИЙ ИЛИ БЕНЕФИЦИАР НЕ РЕЗИДЕНТ В ИСПАНИИ , будет применяться ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЗАКОН.
По исключению
- Если умерший не был резидентом Испании , но проживал в государстве-члене ЕС или ЕЭЗ, получатель может выбрать применение закона Автономного сообщества, где находятся наиболее ценные активы.
.-В том же случае, если в Испании нет активов, может быть выбран Закон Автономного сообщества, резидентом которого является бенефициар - Если умерший был резидентом Испании, а получатель не является резидентом Испании, но проживает в государстве-члене ЕС или ЕЭЗ.
В этом случае может применяться закон автономного сообщества по месту жительства умершего.
Вы должны вписать в это окно только ту сумму, которая соответствует получателю, для которого производится расчет.
Инвалидность индивидуального налогоплательщика, физическая или психиатрическая, уменьшает его или ее налоговые обязательства в зависимости от степени инвалидности, который измеряется в градациях. Инвалидность должна быть официально признана компетентным государственным органом до смерти умершего.Если это не испанский орган, это необходимо рассматривать в индивидуальном порядке.
Различные типы юридических юридических лиц в Испании
Коммерческие предприятия в Испании
Healy Consultants Group PLC будет помогать нашим клиентам в создании бизнеса в Испании после того, как посоветует оптимальную корпоративную структуру для их фирмы. Наши услуги в Испании включают i) регистрацию компании в Испании, ii) регистрацию государственной лицензии, iii) открытие корпоративного банковского счета, iv) набор сотрудников, v) визовые стратегии и vi) решения по аренде офисов.
Щелкните заголовки ссылок ниже, чтобы прочитать подробную, актуальную и актуальную информацию:
-
Испанская компания с ограниченной ответственностью (Sociedad de Responsabilidad Limitada)
- Это наиболее часто используемая организация для открытия нового бизнеса в Испании. Испанская LLC должна назначить 1 директора и 1 акционера, которые могут быть любой национальности и места жительства;
- Требуемый минимальный уставный капитал составляет 3000 евро, который необходимо внести до создания компании.
Наилучшие варианты использования испанской компании с ограниченной ответственностью: бизнес-структура этого типа идеально подходит для малого и среднего бизнеса.
Healy Consultants также предлагает «готовые к использованию» зарегистрированные компании с оплаченным капиталом, дирекцией и корпоративным банковским счетом. Готовая компания готова к работе в течении 24 часов.
-
Испанская компания с публичной ответственностью (Sociedad Anonima)
- Это предприятие рекомендуется, когда заинтересованные стороны намерены публично разместить компанию на бирже. Такая структура требует минимального капитала в размере 60 000 евро, 25% которого необходимо оплатить во время регистрации;
- Минимальные необходимые назначения включают 1 директора и 1 акционера, которые могут быть любой национальности;
- Чтобы дать вашей компании маркетинговое преимущество, Healy Consultants рекомендует нашим клиентам создать испанский PLC вместо LLC.В Испании PLC не обязательно котироваться на фондовой бирже. Кроме того, ПЛК не обязательно проводить внутренний аудит.
Наилучшее использование испанской публичной компании с ограниченной ответственностью: более крупных корпораций предпочитают регистрировать PLC в Испании, чтобы быстро и эффективно увеличить объем своих инвестиций.
-
Филиал (Sucursal)
- Корпоративное право Испании позволяет филиалу на 100% находиться в иностранной собственности, а объем его операций определяется материнской компанией;
- Филиалу разрешено иметь независимую управленческую команду и управлять корпоративным банковским счетом в Испании;
- В дополнение к корпоративным налогам, испанские отделения несут дополнительный налог на переводы в размере 19%;
- Филиалы создаются публичным актом, который должен быть зарегистрирован в Торговом реестре Испании;
- Филиал иностранной компании обязан назначить физическое или юридическое лицо-резидент в качестве законного представителя в налоговых органах;
Наилучшее использование испанского филиала: Финансовые конгломераты, такие как банки, предпочитают регистрировать филиал, чтобы консолидировать свою прибыль во всем мире.
-
Представительство (Oficina de Representacion)
- Хотя испанское представительство может быть на 100% иностранным, эта структура не имеет права заниматься прямыми продажами внутри Испании;
- Следовательно, представительство в Испании может заниматься только i) исследованием рынка и ii) продвижением бизнеса и услуг материнской компании.
Лучшие варианты использования для испанского представительства: Перед тем, как создавать новую компанию в Испании с нуля, многие инвесторы предпочитают изучать рынок и участвовать в рекламных мероприятиях через представительство.
-
Испанская компания зоны свободной торговли
- Зоны свободной торговли в Испании позволяют предприятиям, занимающимся производством и экспортной торговлей, извлекать выгоду из многочисленных инвестиционных стимулов, введенных правительством;
- Компании в этих свободных зонах имеют право на снижение ставок корпоративного подоходного налога, более низкие ставки НДС и освобождение от уплаты пошлин;
- Критерии регистрации организации различаются в зависимости от свободной зоны, но все они имеют минимальные требования к капиталовложениям и минимальные требования к созданию рабочих мест для получения лицензии на свободную зону;
Наилучшее использование для испанской компании зоны свободной торговли: Эта организация идеально подходит для создания экспортно-ориентированного бизнеса в Испании и получения преимуществ от торгового блока ЕС.
-
Таблица сравнения юридических лиц Испании
Общество с ограниченной ответственностью Открытое акционерное общество Филиал Представительство Также известно как sociedad limitada sociedad сукурсал официального представительства Как долго, чтобы создать компанию? 3 недели 4 недели 5 недель 5 недель Как долго открыть банковский счет компании? 4 недели 4 недели 4 недели 4 недели Юридическая ответственность Ограниченная Ограниченная Без ограничений Без ограничений Полностью иностранная собственность Да Да Да Да Минимальный оплаченный уставный капитал 3 000 евро 60 000 евро 0 0 Годовая налоговая декларация Да Да Да Нет Требуется свидетельство о постановке на учет в налоговой? Да Да Да Нет Рекомендуемый корпоративный банковский счет Banco Santander BBVA Banco Sabadell La Caixa Нужно ли нашему клиенту путешествовать? Нет Нет Нет Нет Требуется директор-резидент Нет Нет Нет Нет Требуется акционер-резидент Нет Нет Нет Нет Минимальное количество директоров, разрешенное 1 1 1 1 Минимальное количество акционеров 1 1 0 0 Каждый акционер и директор должны иметь ИНН Да Да Да Да Требуется секретарь компании-резидента Испании Да Да Да Да Корпоративные акционеры разрешены Да Да Да № Допуск корпоративного директора (ов) Е s Да Да Да Государственный реестр акционеров и директоров Да Да Да Да Ставка корпоративного налога Испании 25% 25% 25% 0 Требуется годовая финансовая отчетность Да Да Да Нет Требуется обязательный аудит Нет Да Да Нет Разрешено до выставлять счета-фактуры Да Да Да Нет Разрешено подписывать контракты Да Да Да Нет Разрешено импортировать и экспортировать товары Да Да Да Нет Возможна аренда офиса в Испании 90 070 ДаДа Да Да Можно ли купить недвижимость в Испании? Да Да Да Нет Может ли владеть акциями других испанских компаний? Да Да Да Нет Оценка затрат на привлечение € € € € Общие затраты на открытие бизнеса в Испании в г.1 14,689 15,889 15,889 13,139 Последующие годовые затраты (включая бухгалтерские и налоговые сборы) 3,400 3,400 3,400 3,400 Образец вознаграждения за участие Счет-фактура Посмотреть счет PDF Посмотреть счет PDF
Когда нужно подавать годовую налоговую декларацию в Испании?
- +34 951 272 743
- Войти
- и
- Поиск
- Меню
- Покупка
- Viva Developments
- Le Blanc в Сьерра-Бланке
- Residencial Infinity.Эстепона
- Ла Перла де Ривьера. Михас Коста
- Delta Mar Suites. Михас Коста
- Оазис де Гуадальмина Баха. Марбелья
- Все новые разработки
- Все объекты недвижимости
- Тип
- Апартаменты
- Пентхаусы
- Таунхаусы
- Виллы
- Fincas
- Больше
- Роскошные виллы на Коста-дель-Соль
- Земельные участки
- Коммерческие объекты
- Другое
- Расширенный поиск
- Консультации
- Рекомендуемые объекты
- Уменьшенные объекты недвижимости на Коста-дель-Соль
- Виртуальные дома Туры HOT7
- VIVA Showcase
- Последние объявления недвижимости
- Best Buy Apartments
- Лучшие предложения таунхаусов
- Исключительные виллы
- Очаровательная недвижимость на суше
- Эксклюзивные демонстрационные дома
- Информация о покупке
- Рынок недвижимости
- Покупка недвижимости в Испании
- Обзор рынка
- Глобальный обзор
- The Perfect Mix
- Гольф-курорты
- Консультации по покупке
- Стоимость покупки недвижимости
- Финансовый справочник
- Где и что купить
- Консультация юриста
- Юридическая консультация Введение
- Оформление документов и администрирование
- Как подать заявление на вид на жительство в Испании
- Золотые визы
- Разъяснение номеров NIE
- Регистрация в местной ратуше
- Испанский закон о наследстве
- Банковское дело и налоги
- Создание банковского счета
- Налоговые льготы для резидентов
- Годовые налоги на имущество и подоходный налог
- Доблесть Катастрофическое объяснение
- Nota Simple Explained
- Рекомендуемые партнеры
- Рекомендуемые партнеры Введение
- Юристы
- Мансанарес Абогадос
- Мартинес-Эчеваррия, Перес и Ферреро
- Буфете Мегиас
- Абрил Кампиан Солиситерс
- Де Мигель
- Ипотека
- Nykredit
- UCI
- Banco Sabadell
- Обмен валют
- Moneycorp
- Просмотр
- Путешествие покупателя VIVA
- Ваши критерии собственности на Коста-дель-Соль
- График просмотра вашей собственности
- Ваши независимые консультанты
- Ваша покупка на дому на Коста-дель-Соль
- Viva Developments
- Продажа
- Информация о продажах
- Мультиагентная сеть
- Оптимизация цены
- 9 советов для успешной продажи
- FAQ
- Путь к поставщику
- Пакеты для поставщиков Viva7
- Передовые маркетинговые материалы
- Комиссионные за перевод
- Информация о продажах
- Услуги поставщика
- Побережье
- Бенахавис
- Бенальмадена
- Кабопино
- Калахонда
- Эсола
- Эсола
- Эсола
- Эсола
- Эсола
- Эсола
- Cal a de Mijas
- La Duquesa
- Málaga
- Manilva
- Marbella
- Mijas Costa
- Nerja
- Nueva Andalucía
- Santo
- Santo Banús
Педро - Торремолинос
- Alhaurín де ла Торре
- Alhaurín-эль-Гранде
- Álora
- Alozaina
- Картама
- Касарабонела
- Коин
- Gaucín
- Гуаро
- Istán
- Михас Пуэбло
- Monda
- Ojén
- Yunquera
- Antequera
- Córdoba
- Granada
- Huelva and Doñana
- Jerez
- Ronda
- Spanish Food
- Transport & Travel
- Education
- Learn Spanish
- Gay Friendly Spain
- Searching Work
- Money Matters
- Weather on the Costa del Sol
- Переезд из-за границы
- Планирование переезда
- Как двигаться
- Когда вы приедете
- Привозите домашних животных
- Переезд на Коста-дель-Соль
- Покупка дома для отдыха
- Создание бизнеса
- Детский рай
- Аквапарки
- Однодневные поездки
- Прочие мероприятия
- Образ жизни на свежем воздухе
- Тематические парки
- Мероприятия в дождливый день
- Больницы и специализированное обслуживание
- Гольф на Коста дель Соль
- Водные виды спорта
- Приключенческие виды спорта
- Другие виды спорта
- Профиль компании VIVA
- 000 000 Сеть агентов
- Продажи и просмотры
- Обслуживание клиентов
- Услуги поставщикам
- Администрирование и учетные записи
- Маркетинг и дизайн Операции
- Для владельцев
- Сдам свой дом
- Как сдать в аренду ваш дом
- 9007 Требования к недвижимости
9007 Требования к недвижимости
Подписаться
Искать в этом блоге
Категории
- Недвижимость в Испании
- Новости
- Образ жизни
- Что происходит
- Коста дель Гольф
- Текущие новости
- Бизнес
- Видео
- Избранные изображения
- Коста Пипл
- myVIVA Market
- Новости myVIVA
