Налогообложение в Испании: характеристики и особенности расчета
Сегодня мы поговорим о налоговых аспектах в Испании и рассмотрим некоторые из самых распространенных налогов. В связи с большим объемом темы, наша публикация не ограничится одной статье.
Налоговое право Испании очень сложное, включает непростые вычислительные техники, и почти всегда налоговой поддержкой лиц занимаются не юристы, а налоговые специалисты (финансисты и экономисты). В этой статье мы увидим, каково налогообложение в Испании, проведем первое знакомство с испанскими налогами и обсудим некоторые самые распространенные.
Государственные и автономные прямые налоги:
— Налог на прибыль физических лиц (IRPF)
— Налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la renta de no residentes)
— Налог на дарение и завещание (Impuesto sobre donaciones y sucesiones)
— Налог на имущество (Impuesto sobre patrimonio)
— Налог на прибыль юридических лиц (Impuesto sobre Sociedades)
Государственные и автономные косвенные:
— Налог на добавленную стоимость (IVA)
— Налог на отчуждение имущества и документарное оформление юридических фактов (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentado)
— Налог на страхование (Impuesto sobre primas de seguro)
— Специальные налоги:
* на алкоголь и алкогольные напитки
* на табачные изделия
* на особые транспортные средства
* углеводородное сырье и др.
Муниципальные налоги обязательные:
— Налог на недвижимость
— Налог на экономическую деятельность (для доходов свыше 1.000.000€)
— Налог на транспортные средства
Муниципальные налоги по выбору органа:
— Налог на увеличение стоимости городских земельных участков
— Налог на строительство
— Налог на собственность охотничьих и рыболовных угодий (Impuesto sobre gastos suntuarios).
Информация о налогах и сроках подаче указана на сайте налоговой испекции https://www.agenciatributaria.es/
Рассмотрим самые известные и часто применяющиеся налоги.
Налог на доходы физических лиц в Испании:Один из самых сложных налогов по причине непростых вычислительных формул. В первую очередь следует отметить, что НДФЛ в Испании является прогрессивным налогом, поэтому фиксированной ставки здесь не существует. Налоговая инспекция устанавливает определенные транши объемов дохода, каждому из которых соответсвует своя ставка, но не стоит считать, что это именно тот процент, который в конечном итоге заплатит налоговый субъект.
Что входит в НЛФЛ в Испании: доходы от деятельности лица, в том числе индивидуального предпринимателя, дивиденды, проценты, разница доходов от продаж (например, недвижимость куплена за 100.000 евро, а продана за 105.000 евро).
Как мы видим из таблицы, минимальная ставка к первому траншу составляет 19%, а доходы от 300.000€ будут облагаться оп ставке 47%. Но не все так просто.
Испанское налоговое законодательство вводит понятие вычета, в соответствии с которым общий доход полученный за календарный год для целей НЛФЛ будет уменьшаться на соответствующую сумму.
Так, в Испании существует понятие «минимального вычета исходя из семейных обстоятельств» (mínimo personal y familiar), который по общему правилу составляет 5.500 евро. Если у налогового субъекта имеются несовершеннолетние дети или он заботится об инвалиде, или же у него многодетная семья, или мать ребенка до трех лет ведет трудовую деятельность не удаленно, а также ввиду возраста плательщика или пожертвований в определенные организации, могут быть предоставлены дополнительные вычеты.
С другой стороны, к вычету могут применяться расходы на медицинское страхование (до 500€ в год) или в регулируемых профессиях оплата членских взносов (например, обязательные взносы адвокатов в коллегию). Полностью список вычетов налогоплательщику поможет определить налоговый специалист, он же зачастую заполняет налоговую декларацию, которую ежегодно обязано подавать любое лицо, получающее доход.
Так как же следует высчитывать налоговую ставку, исходя из этой таблицы?
Допустим, физическое лицо получило в год заработную плату в размере 40.000€, проценты по вкладам и акциям 500€, и доход от разницы продаж еще 500€. Лицо не состоит в браке, не имеет детей либо иных лиц, которых содержит, и является лицом трудоспособного возраста. В предыдущем году он оплатил полис медицинского страхования в размере 800€ (вычет до 500€), а также квоту в коллегию адвокатов в размере 700€ (вычет до 500€).
Общий доход: 41.000€.
Общий расход: 1.500€, к вычету 1.000€.
Ставка mínimo personal y familiar: минимальная 5.500€.
Общий доход для целей налогообложения с учетом вычета составил: 35.500€.
Таким образом, по таблице прогрессивного налога мы применяем к сумме до 12.450€ ставку в 19%, к разнице между 12.450€ и 20.200€ — 24%, к следующему траншу 30% и на оставшиеся 300 евро – 37%. Полученные результаты суммируем и именно эту сумму удержит с налогоплательщика налоговая инспекция. Стоит упомянуть, что работодатель или компания, на которую выставляется фактура в случае, если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, обязаны удержать определенную в законе ставку НДФЛ; впоследствии налогоплательщик либо доплачивает разницу, либо ему возвращают переплаченную сумму.
Конечно же, это не все тонкости НДФЛ в Испании. Особые сложности возникают, если лицо имеет compatibilidad (работает как самостоятельно (autónomo), выставляя фактуры, так и на компанию), или если у лица имеется судебный спор, по которому компания указала, что удержала налог, хотя на самом деле этого не произошло и задекларировала доход, который не выплатила (поскольку судебное разбирательство может длиться 2-3 года, эта сумма может «висеть в лимбе» все это время), или же в случае зачета убытков предыдущего периода.
Здесь немного полегче, поскольку стандартная ставка налога 21%, которая применяется в большинстве случаев (10% применяется в услугах общественного питания, транспорта, иных случаях; 4% применяется при продаже некоторых продуктов питания, медикаментов, иное, установленное законом).
В некоторых случаях оплаченные 21% можно вычесть из квартальной декларации, предоставив соответствующие фактуры. Например, можно вычесть налог оплаты услуг налогового консультанта (как частные предприниматели, так и юридические лица), или же расходы на проведение деловых обедов. Опять же, точные статьи расходов для вычета сможет указать налоговый консультант.
В сделках между индивидуальными предпринимателями или компаниями в ЕС, внесенными в реестр VIES, НДС не начисляется. В операциях с третьими странами НДС не применяется.
На Канарских островах, в Сеуте и Мелийе не применяется НДС, у них установлен свой внутренний налог со схожими характеристиками.
НДС учитывается в декларации даже несмотря на то, что фактически доходы получены не были и должен зачисляться в бюджет на квартальной основе.
Налог на доходы нерезидентов в Испании:Налоговым резидентом Испании будет считаться лицо, которое находилось на территории Испании более 183 дней в году (статья 9 TRLIRPF). Закон указывает несколько особых случаев, когда налоговым резидентом может признаваться и лицо, находившееся на территории Испании менее 183 дней. Вторым критерием будет считаться центр экономических интересов: случай, когда экономические интересы или фактическая деятельность ведется в Испании прямо или косвенно. Еще одним критерием будет считаться место проживания супруга и несовершеннолетних детей налогоплательщика, которые от него зависят. Закон также устанавливает особые условия для лиц, направленных по рабочим мотивам в иное государство.
Ставка налога в этом случае будет составлять 24% в доходах до 600.000€, и 45% в доходах от 600.
000€.
Данную декларацию обязаны подавать все лица, у которых имеется имущество за границей на общую сумму более 50.000€, в частности:
— физические лица, которые являются резидентами Испании
— юридические лица, которые являются резидентами Испании
— постоянные представительства лиц, не являющихся резидентами
— лица без образования юридического лица: наследственные массы (herencias yacentes), режим общей собственности (comunidades de bienes) и другие, которые характеризуются особой экономической единицей или отдельным имуществом (ст. 35.4 Закона Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria).
За неподачу декларации предусмотрен штраф в 5.000€ за каждую неверно заполненную графу с данными об имуществе или праве, которые о которых должны были быть предоставлены, а также в случае неточных, неполных или некорректных данных в размере как минимум 10.000€. В то же время, если декларация была подана вне срока, то санкция уменьшается до 100€ за каждую графу.
Период подачи этой декларации с 1 января до 31 марта.
О других налогах мы поговорим в следующей статье.
Если у вас остались вопросы про налогообложение в Испании или вам необходима помощь при подаче налоговых деклараций, свяжитесь с нами телефону +34 645 619 128 или по электронной почте [email protected]
Вас также могут заинтересовать следующие публикации о праве Испании:
Незаконное и необоснованное увольнение работника в Испании
Процедура покупки недвижимости в Валенсии: налоги, сроки, договоры
Процедура банкротства физического лица в Испании (Ley segunda oportunidad 2015)
Договор аренды в Испании в связи с поправками в Закон об аренде 2019 года
Расходы и налоги при покупке недвижимости в 2019 году … с ипотекой или без — idealista
При покупке недвижимости в Испании ипотека — это не единственный большой расход. Покупатели сталкиваются со многими другими расходами и налогами, которые требуется оплатить, чтобы стать собственником.
Эксперты рекомендуют дополнительно отложить 10% -12% от стоимости покупки (в зависимости от автономного сообщества), на такие расходы, как оценка, нотариус, регистрация и налоги (НДС, налог на передачу имущественных прав и т.п.). Это обязательные расходы, связанные с покупкой недвижимости. Их сумма будет зависеть от того, будет ли это новое или вторичное имущество, а также от его цены. В этой статье мы рассмотрим каждый расход, и его ориентировочную сумму в 2019 году.
- Расходы на покупку
- Ипотечные расходы
Нотариус
Расходы, которые необходимо учитывать при покупке как нового, так и вторичного жилья, — нотариальные. Нотариальные тарифы регулируются правительством и имеют одинаковые расценки. В случае оформления нотариального акта купли-продажи цены варьируются от 600 до 875 евро, в зависимости от стоимости имущества. Например, за квартиру стоимостью 100 000 евро нужно будет заплатить около 850 евро, а за квартиру стоимостью 250 000 евро — около 1000 евро.
Земельный кадастр
Еще одним расходом является регистрация актов, подписанных нотариусом. Сборы устанавливаются в законодательном порядке и зависят от стоимости имущества, хотя обычно они составляют от 400 до 650 евро.
Налоги, связанные с куплей-продажей
Покупатель также должен иметь дополнительные сбережения для уплаты налогов, хотя их сумма будет зависеть от цены имущества и от того, это новое или вторичное жилье.
Что касается расходов и налога на покупку нового дома, то основным налогом является НДС, который в 2019 году составляет 10%. Например, для недвижимости стоимостью 100 000 евро это будет 10 000 евро, а для недвижимости стоимостью 250 000 евро — 25 000 евро. В то же время, на Канарских островах применяется другой налог: косвенный общий налог Канарских островов (IGIC), который составляет 6,5%. В случае с государственным жильем НДС может составлять 4%, но он варьируется в зависимости от автономного сообщества и типа социального жилья.
В дополнение к НДС, вторым налогом является налог на документированные правовые акты (IAJD). Этот налог по-прежнему оплачивается покупателем и будет отличаться в каждом автономном сообществе.
Также, для вторичной недвижимости наиболее важным налогом является налог на передачу имущества (ITP). В этом случае сумма зависит от процента, применяемого к установленной цене, и автономного сообщества, в котором находится жилье. Обычно применяется ставка от 6% до 10%. Тем не менее, для субсидируемого жилья, многодетных семей и молодежи, ставки, как правило, снижены. Например, в Мадриде многодетные семьи, приобретающие жилье, заплатят налог 4% от требуемой цены при условии, что приобретенное имущество предназначено для постоянного проживания.
Управляющая компания — необязательный расход
Единственное необязательное прибавление к стоимость покупки дома — это комиссия за услуги агентства, которое клиент может нанять для обработки расчетов по налогам и других документов.
Это частные специалисты, поэтому никаких установленных расценок здесь нет. Они обычно заключают контракт только тогда, когда открывается ипотека для приобретения недвижимости. Приблизительная стоимость услуг такого агенства составляет 300 евро.
Если покупатель собирается приобрести новое или вторичное жилье с помощью ипотечного кредита, то необходимо будет добавить некоторые дополнительные расходы к связанным с куплей-продажей.
Оценка дома
Если покупатель собирается подать заявку на ипотеку, он должен будет заплатить оценщику, чтобы оценить имущество, тогда банк будет знать, какой процент финансирования он может предоставить. Как правило, банковские организации предоставляют кредиты на сумму, эквивалентную 80% покупной цены или оценочной стоимости, хотя некоторые финансируют даже 90-100% покупной цены. В 2019 году оценка стоит от 250 до 600 евро в зависимости от службы, проводящей оценку, типа имущества и его оценки.
Оценка действительна в течение 6 месяцев с даты выдачи документа. Поскольку в июне 2019 года вступил в силу новый Закон об ипотеке, остальные расходы, такие как нотариальные, реестровые и на документированные правовые акты, несет банк.
Комиссия за открытие
Эта комиссия может достигать до 2% от заемного капитала по согласованию с финансовым учреждением. Эта сумма вычитается непосредственно из денег, предоставленных залогодержателю. Однако, существует много банков, которые не взимают этот платеж.
Налог на документированные правовые акты (IAJD)
Этот налог уплачивается при подписании нотариального документа, который затем должен быть внесен в реестр с одновременной денежной оплатой. С ноября 2018 года вступил в силу Королевский декрет, обязывающий банки уплачивать этот налог.
Нотариус
Нотариальные сборы — это плата за оформление нотариального акта ипотечного кредита. Эти расходы оплачиваются банками с июня 2019 года.
Реестр недвижимости
Чтобы зарегистрировать акты, подписанные нотариусом, снова придется платить.
Опять же, сборы устанавливаются законодательством. Эти расходы оплачиваются банками с июня 2019 года.
Управляющая компания
Банк, предоставляющий ипотеку, выбирает управляющую компанию для выполнения административной работы и всех бюрократических процедур. С июня 2019 года эти расходы также несут банки. Компания должна вернуть неизрасходованные деньги держателю ипотеки и предоставить ему счета и документы, подтверждающие оплату расходов на нотариуса и регистрацию, которые банк не берет на себя. Еще раз напомним, что AJD оплачивается банком.
Ставка налога с продаж в Испании — НДС — 2022 Данные — Прогноз на 2023 год — 2000-2021 Исторические данные
Ставка налога с продаж в Испании составляет 21 процент. источник: Agencia Tributaria, Испания
Ставка налога с продаж в Испании в среднем составляла 18,45% с 2000 по 2021 год, достигнув рекордно высокого уровня в 21% в 2012 году и рекордно низкого уровня в 16% в 2001 году. для — Ставка налога с продаж в Испании | НДС — плюс предыдущие выпуски, исторические максимумы и минимумы, краткосрочный прогноз и долгосрочный прогноз, экономический календарь, консенсус опроса и новости.
Ставка налога с продаж в Испании — НДС — значения, исторические данные и диаграммы — последний раз обновлялись в феврале 2023 года.
Ожидается, что ставка налога с продаж в Испании достигнет 21,00 процента к концу 2023 года, согласно глобальным макромоделям Trading Economics и ожиданиям аналитиков. Согласно нашим эконометрическим моделям, в долгосрочной перспективе ставка налога с продаж в Испании – НДС, по прогнозам, в 2024 году составит около 21,00 процента.
- 10 лет
- 25 лет
- 50 лет
- МАКС
- Диаграмма
- Сравнить
- Экспорт
- API
- Встроить
Участники Trading Economics могут просматривать, загружать и сравнивать данные почти из 200 стран, включая более 20 миллионов экономических показателей, обменные курсы, доходность государственных облигаций, фондовые индексы и цены на товары.
Интерфейс прикладного программирования (API) Trading Economics обеспечивает прямой доступ к нашим данным. Это позволяет клиентам API загружать миллионы строк исторических данных, запрашивать наш экономический календарь в режиме реального времени, подписываться на обновления и получать котировки валют, товаров, акций и облигаций.
Функции API Документация Заинтересованы? Нажмите здесь, чтобы связаться с нами
Вставьте этот код на свой сайт
источник: tradingeconomics.com
высота
Предварительный просмотр
| Родственные | Последний | Предыдущий | Блок | Ссылка |
|---|---|---|---|---|
| Ставка налога на доходы физических лиц | 47,00 | 47,00 | процент | Декабрь 2022 |
| Ставка корпоративного налога | 25. 00 |
25.00 | процент | Декабрь 2022 |
| Ставка налога с продаж | 21.00 | 21.00 | процент | Декабрь 2022 |
Ставка налога с продаж в Испании — НДС
В Испании ставка налога с продаж представляет собой налог, взимаемый с потребителей на основе покупной цены определенных товаров и услуг. Ориентир, который мы используем для ставки налога с продаж, относится к самой высокой ставке.
Доходы от налога с продаж являются важным источником дохода для правительства Испании.
| Фактический | Предыдущий | Самый высокий | Самый низкий | Даты | Блок | Частота | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21.00 | 21. 00 |
21.00 | 16.00 | 2000 — 2022 | процент | Год |
Последние
Канадские акции заканчиваются выше прямой линии в пятницу
Акции США упали после сильного отчета о занятости
Инфляция производителей в Колумбии снизилась до 16,79%
Инфляция в Уругвае замедлилась до 13-месячного минимума
FTSE 100 закрылся на рекордно высоком уровне
Нефть отскочила от трехнедельного минимума, по-прежнему ожидается недельное падение
Южноафриканские акции закрылись с повышением, отчеты о недельных убытках
НДС Налог и ставки НДС на 2022 год
Один из налогов, который вы чаще всего будете платить в Испании, — это налог с продаж , называемый НДС (или IVA по-испански) .
В этой статье вы узнаете все, что вам нужно знать об этом. От чего зависит его точный процент (что-то, что меняется в зависимости от продукта или услуги, которую вы покупаете), как не платить его, если вы посещаете страну, и как это повлияет на вас как на фрилансера. Так что если вы хотите полностью понять, как работает один из главных налогов в стране, продолжайте читать!
Какой налог с продаж в Испании?
В Испании существует налог с продаж, который называется «IVA» или НДС (по-испански «Impuesto sobre el Valor Añadido»), налог, применяемый к розничным продажам или услугам, предоставляемым профессионалами.
По сути, подавляющее большинство покупок (крупных и мелких), которые вы совершаете изо дня в день, облагаются этим налогом с продаж или налогом на добавленную стоимость.
Вот почему это косвенный налог, взимаемый с потребления , и он совершенно не зависит от уровня вашего дохода (в отличие от подоходного налога).
В настоящее время общая ставка налога с продаж или НДС составляет 21% . Тем не менее, как мы увидим ниже, существуют более низкие типы для определенных продуктов и услуг, что значительно снижает сумму, подлежащую оплате.
Ставки НДС в Испании
Общее правило 21 % не всегда применяется. Мы находим в основном 3 разных скобки или процента, которые будут применяться в зависимости от конкретного продукта или услуги:
Стандарт
С 2012 года стандартная ставка НДС составляет 21% (ранее она была установлена на уровне 18%).
Этот процентный уровень применяется ко всем налогооблагаемым товарам и услугам, которые не включены в следующие разделы, которые в основном включают:
- Водоснабжение и энергоснабжение
- Одежда и обувь
- Автомобили, мотоциклы и их топливо
- Средства гигиены и косметика
- Бытовая техника
- Интернет-соединение
Уменьшенный
Тогда у нас есть уменьшенный 10% тип .
Этот тариф распространяется на:
- Гостиницы и рестораны
- Варианты развлечений и отдыха (например, театр, кино, парки развлечений или концерты)
- Спорт
- Общественный транспорт
- Растения и цветы
- Покупка недвижимости , если здание новое, включая парковочные места.
- Предметы первой необходимости
- Лекарства для домашних животных
- Оборудование и аксессуары, предназначенные для людей с ограниченными возможностями здоровья, такие как контактные линзы или очки.
Сверхуменьшенный
Сверхуменьшенный тип эквивалентен всего 4% и подходит для предметов первой необходимости.
В этом смысле он применяется к:
- Основные продукты питания (такие как яйца, молоко, хлеб, фрукты, овощи, крупы, мука) и вода
- Лекарства для человека
- Материалы для чтения, такие как журналы, книги или газеты
- Социальное жилье
- Школьные принадлежности
Ноль (без НДС)
И, наконец, те услуги и товары, которые освобождены от НДС .
Это касается некоторых услуг, предоставляемых зарегистрированными специалистами , таких как медицинские услуги, предоставляемые стоматологами, врачами или офтальмологами.
А также различные виды образовательных и учебных курсов . Но не все они освобождены от НДС, только курсы, регулируемые соответствующей программой.
Что такое IGIC на Канарских островах?
Хотя и в Испании, все, что мы рассмотрели до сих пор, не относится к Канарским островам .
Это потому, что у них есть специальный вид налога с продаж , называемый IGIC ( Impuesto General Indirecto Canario), и не использовать НДС.
Но работает точно так же.
Вместо НДС все операции на островах, а также импорт товаров облагаются 7% IGIC .
Но что произойдет, если, например, профессионал из Лансароте будет вести дела с материковой Испанией? Эта операция будет освобождена от НДС.
Возврат НДС в Испании для посетителей
Если вы являетесь иностранцем , который посещает Испанию и не является гражданином ЕС , хорошие новости.
Поскольку у вас будет возможность получить возмещение НДС, уплаченного в некоторых магазинах .
Если покупка в каком-либо конкретном магазине превышает 90 € и если она была совершена в любом из магазинов, предлагающих этот безналоговый режим (проверьте наличие этого знака перед входом), вы сможете запросить свой возврат налога с продаж .
Как?
По сути, вам нужно будет собрать все квитанции и счета-фактуры за ваши покупки и обратитесь в любой пункт возврата НДС, чтобы представить их вместе со всеми купленными вами предметами .
Вы можете найти эти станции в аэропорту, когда вы покидаете страну (подойдите к таможенному столу), в международных туристических центрах и в туристических офисах.
При этом инспектор выдаст вам документ или бланк, на котором будет проставлена печать, бланк, который вам нужно будет бросить в любой почтовый ящик перед выездом из страны .
Но с 2019 года Налоговая служба Испании разработала онлайн-система под названием DIVA , с помощью которой вы можете легко проштамповать свои счета в цифровом виде. Вы можете узнать больше здесь.
Приблизительно через 60 дней вы получите возмещение НДС на кредитную карту .
Тем не менее, имейте в виду, что некоторые расходы не могут считаться освобожденными от НДС , и может быть ограничение на процент возврата в зависимости от конкретного региона, который вы посещаете.
НДС при покупке товаров в другие страны ЕС
Что произойдет, если вы купите какой-либо товар, например, во Франции или Германии, а получите его в Испании (наиболее типичный случай — при использовании Amazon)?
В этом случае, если у вас есть международный номер плательщика НДС, вы можете запросить освобождение от налога с продаж.
