Ндс в испании: Налоги в Испании

за счет чего пополняется испанская казна?

Налоговая система страны претерпела значительные изменения после 1976 года, когда была установлена демократия. В настоящее время налоги в Испании собираются на трех уровнях: местном, региональном и федеральном. Причем эта трехступенчатая система касается как корпораций, так и населения.

Процесс сбора федеральных налогов осуществляется Государственным агентством налоговой службы. Его представители имеются в каждом регионе. Идентификационный номер присваивается не только юридическим, но и физическим лицам. Причем данные о последних налоговые службы получают в том числе и на основе идентификационных номеров иностранцев – NIE. Так что от положенных выплат сложно уклониться не только гражданам страны, но и нерезидентам.

Основной доход в бюджет поступает в настоящее время за счет подоходного налога, который взимается с физических лиц. Стоит заметить, что система, по которой собираются налоги в Испании, практически не отличается от тех, которые применяются в большинстве стран Европы.

Налогами облагаются не только заработная плата и доходы, полученные от ведения коммерческой деятельности, но еще и доходы от капитала, пособия по безработице и пенсии. В то же время подоходный налог не уплачивается со стипендий, которые выдает государство, с пособий по нетрудоспособности, а также пособий, получаемых гражданами при увольнении.

Налоги в Испании: как ведется расчет?

Из суммы, которая считается налогооблагаемой, ежегодно на каждого ребенка вычитается 120 евро. Такой же расчет проводится и для иждивенцев, возраст которых составляет более 65 лет. В общую сумму годового дохода испанцы могут не включать отчисления на профсоюзные взносы и страхование по социальным программам, но эта сумма должна составлять не более 1500 евро или 5% дохода. Из налогооблагаемой базы можно также вычесть часть расходов на медикаменты, если имеются документы, подтверждающие их стоимость. Прежде чем исчислять сумму налога, к доходу необходимо добавить 2% стоимости недвижимости.

Что касается подоходного налога, то им не облагается сумма в 2400 евро для одного человека или 4800 евро для семейной пары в год. По мере того, как доход растет, для исчисления налогов в Испании применяется прогрессивная шкала. Среди ее 16 ставок минимальная составляет 20%, а максимальная – 56%.

Среди основных выплат, за счет которых пополняется испанская казна, можно назвать налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет 35%, для кооперативов она ниже – 26%.

НДС в Испании

Этот налог является одним из самых важных на федеральном уровне. Ставка его составляет 16%, по определенным направлениям она может быть снижена. В частности, более низкая ставка устанавливается для продовольственных товаров, гостиничных услуг, спортивных мероприятий, транспортных услуг. Самый низкий уровень устанавливается для товаров первой необходимости, сниженная ставка налогов на недвижимость в Испании действует и в отношении муниципального жилья.

Акцизы

Список товаров, на которые в Испании устанавливаются акцизы, практически идентичен подобным спискам в других странах Евросоюза. В него попадают табачные и алкогольные изделия, бензин и другие виды топлива, транспортные средства и ряд других товаров.

Налоги регионального уровня

К их числу относится, в первую очередь, налог на имущество, величина которого составляет от 0,2 до 2,5% в год. Его выплачивают резиденты страны ежегодно, и устанавливается он для тех, чье имущество оценивается в сумму более 90 тысяч евро. Эта сумма определяется на основе совокупной стоимости недвижимости, банковских депозитов, транспортных средств, драгоценностей и др.

Далее, на региональном уровне взимается налог на имущество, которое переходит во владение граждан согласно процедуре наследования или дарения. Величина выплат может составлять для наследников различных категорий от 7,65 до 34%. И третьим является налог на недвижимость в Испании, который устанавливается при передаче недвижимого имущества. Он составляет 6% от стоимости. Подобная выплата предусмотрена и для движимого имущества – 4% его стоимости.

Налоги на недвижимость в Испании и другие выплаты муниципального уровня

Муниципальные власти устанавливают практически идентичный список выплат для различных регионов. В первую очередь речь идет о налогах на недвижимость, ставки по которым регулируются на местном уровне. Далее, устанавливаются выплаты для тех, кто ведет экономическую деятельность, а также налог на автотранспорт, величина которого в среднем составляет от 100 до 200 евро ежегодно.


Теги: налоги в Испании

за что и как платят испанцы и резиденты Испании / Блог компании Selectel / Хабр


Мы продолжаем публиковать статьи особенностям переезда, обучения и жизни в Испании. Тема новой публикации — налоги. Система казначейства и налогообложения стран, пожалуй, самая изобретательная структура в государственном устрое. Испания здесь не исключение.

Граждане и резиденты страны платят налоги за все: за потребление товаров и услуг, за воду, которую пьют, за недвижимость, в которой живут и так далее. Цель, которую преследует правительство — наполнить казну страны до отказа создать государство на принципах равенства и равномерного распределения ресурсов, в котором бы каждый испанец и резидент жил счастливо и с осознанием осуществленной на высших уровнях справедливости. Под катом — описание нюансов этой системы.

Виды налогов в Испании


Если начать с азов, то понятие налогообложения в Испании определяется как “экономический вклад, которые граждане обязаны осуществлять по закону для поддержания доходов государства и гарантии работы государственной системы услуг общего пользования”. То есть налоги — это не только источник благосостояния государственной системы обслуживания населения, но и прямой фактор богатства и процветания страны.

В налоговой системе Испании различают три вида платежей:

  • Сборы — оплачиваются, когда гражданин или налоговый резидент пользуется определенной государственной услугой (например, обновлением документов или паркингом).
  • Специальные взносы — оплачиваются, когда гражданин получает прибыль или добавочную стоимость на свои товары и услуги в результате проведения государственной реформы.
  • Налоги — безвозмездные платежи граждан, определяемые законодательством как вклад в государственное управление.

Любое лицо, которое получает доход, платит государственной финансовой системе Испании в зависимости от уровня своих экономических возможностей. Основной принцип: чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит в государственную казну.

В Испании 38% налогоплательщиков платят 72% от общей суммы получаемых государством налогов. Это граждане, доходы которых составляют от 21 до 150 тыс. евро в год.

Экономические способности каждого налогового резидента определяются в зависимости от:

  • движимого и недвижимого имущества, которым он владеет;
  • дохода, который он получает;
  • суммы денег, которые он тратит;
  • личных обстоятельств (многодетность, инвалидность и др.).


Типы налогов в Испании


Налоги в Испании классифицируются по типам — например, прямые или непрямые. Также нужно знать, что налоговая система — трехуровневая, когда платежи взимаются на государственном, региональном или местном уровнях.

К прямым налогам относятся:

  • подоходный налог;
  • подоходный налог нерезидентов;
  • корпоративный налог;
  • налог на наследство и дарение;
  • налог на богатство.

К непрямым налогам относятся:
  • НДС;
  • налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов;
  • таможенный доход;
  • специальные налоги.

Основные налоги, которые платят испанцы и резиденты


Самые крупные по размеру налоги платятся в казну малыми и средними предприятиями, а также частными предпринимателями и самозанятыми работниками.

Подоходный налог с населения (IRPF)

Этот налог является самым важным с точки зрения источника взыскания испанской налоговой системой. Налогом облагается ежемесячный доход испанца, оплачивается он также каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо. Если оно отрицательное, налогоплательщик возвращает себе часть уплаченной суммы, если положительное, разницу ему придется доплатить.

Самозанятые специалисты декларируют свой доход каждые три месяца по специальной прогрессивной системе взносов, установленной Налоговой службой.

Для того чтобы определить платежные способности гражданина Испании или резидента, во внимание принимаются различные факторы — например, личные и семейные обстоятельства. Поэтому вместе с принципом прогрессивности (больше получаешь — больше платишь) используется и система освобождений, сокращений и отчислений. Таким образом, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, платят по сниженной ставке или получают пособия. К ним, например, относятся инвалиды, безработные, студенты и др.

Подоходный налог нерезидентов

Это налог, которые платят жители других стран на доход, полученный в Испании. Во избежания двойного налогообложения или уклонения от уплаты налогов используются международные конвенции, подписанные Испанией с другими странами.

Налог на деятельность компаний (IS)

Это вид прямого налога, который платят предприятия и компании по всей территории Испании, кроме Страны Басков и Наварры, где применяется своя система налогообложения компаний.
IS платят все типы юридических лиц — от коммерческих компаний до ассоциаций и фондов. Но есть и исключения. Существует категория юридических лиц, которые либо платят налог по сниженной ставке 25%, либо не платят его совсем. Например, предприятия без прибыли, союзы, федерации, Королевские Академии, Банк Испании, государство и автономные сообщества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В отличии от других видов налога, НДС платится не потому, что испанец получает доход, а потому что он его тратит. НДС платиться всеми автономными сообществами, исключая Канарские острова, а также Сеуту и Мелилью — анклавы Испанского королевства на территории Африки.

Если кратко, то сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Например, низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости. Десятипроцентная ставка, или сниженная, устанавливается на некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, товары для здоровья, гостиничный бизнес и строительство.

Общая ставка НДС в 21% установлена на все остальные товары и услуги.

НДС — это косвенный налог, который компании не платят, но “копят” в процессе производства товаров и услуг для государства. По этой причине НДС облагается налогом только на оборот материальных ценностей без учета личных обстоятельств, как и подоходный налог с физических лиц. Компании должны декларировать уплаченный и собранный НДС ежемесячно или ежеквартально.


Налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов

В этот тип сборов входят три налога, которые не пересекаются с НДС и между собой:
  • Налог на передачу прав собственности. Здесь облагаются налогом все операции передачи собственности, если обе стороны при этом получают выгоду.
  • Налог на документально оформленные правовые акты. Речь идет об оформлении всех нотариальных документов, актов, свидетельств, оформленных в Испании и за границей, но имеющих свою силу в Испании.
  • Налог на корпоративные действия, например, на создание, увеличение/уменьшение уставного капитала, создание и роспуск компаний и др.

Из других налогов, которые испанцы платят в своей стране, также стоит отметить налог на недвижимое имущество (от 100 евро в год) и на транспортные средства (от 80 евро в год).

Наибольшее налоговое бремя ложится на граждан и резидентов страны, которые получают от 30 000 до 60 000 евро в год. Их всего 18% от общей массы налогоплательщиков, но их налоги составляют 36% от всей суммы получаемых государством налогов. При этом средний доход на одного жителя Испании составляет чуть больше 23 620 евро в год.

Кстати, в 2020 году Испания стала первой в Европе по такому признаку, как социальное неравенство. Причина — пандемия и сопутствующий экономический кризис. В то же время правительство с января изменяет налоговое законодательство, вводя новые виды сборов. Кроме того, повышаются такие налоги, как подоходный, «на богатство», увеличивается НДС на некоторые виды продуктов (например, на напитки с пониженным содержанием сахара), на транспортные средства, на страховые взносы и др.

регистрация, права и обязанности autónomo

Бизнес-иммиграция в Испанию из России, Украины, Белоруссии и стран СНГ – довольно распространенное явление: в солнечном королевстве насчитывается несколько тысяч успешных компаний, принадлежащих нашим соотечественникам.

Открыть свой бизнес в Испании можно и без регистрации собственной фирмы – например, зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель. И хотя с точки зрения оформления эта форма ведения бизнеса считается одной из наиболее простых, существует целый ряд аспектов, о которых следует знать, если вы решили получить статус Autónomo в Испании.

  • Стать индивидуальным предпринимателем может резидент Испании с правом на работу.
  • Autónomo может вести упрощенную бухгалтерскую отчетность, а также имеет преимущества по налогообложения (подробности – ниже в этой статье).
  • Autónomo может получать от государства пособие по безработице, пенсию, а также пособие по уходу за ребёнком и другие социальные льготы, доступные наемным рабочим по закону.
  • Основным риском при открытии бизнеса в Испании по форме Autónomo является то, что физическое лицо полностью и своим личным имуществом несет ответственность за финансовые обязательства бизнеса. Непосягаемым остается только лишь жилье (недвижимость) предпринимателя, если его стоимость не превышает 300000EUR.
  • И необходимо понимать, что социальное обеспечение от государства возможно только при отсутствии налоговых задолженностей и претензий к работе Autonomo со стороны других государственных и социальных служб.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

Налогообложение включает в себя отчисления в Фонд социального страхования, налог на доход физического лица, налог на добавленную стоимость и налог на экономическую активность, если годовой оборот превысит 1 миллион евро.

  • Отчисления в Фонд социального страхования (Seguridad Social)

В первый год существования бизнеса, выплаты в Фонд социального страхования осуществляются по льготному тарифу (Tarifa Plana), согласно которому минимальная сумма ежемесячных отчислений – 52,03EUR. Начиная с 13-го месяца после регистрации Autónomo, минимальная сумма ежемесячных выплат по Seguridad Social составит 179,66EUR. Кроме того, за каждого наемного работника также осуществляются отчисления в фонд в размере 29,8% от его заработной платы.

  • Налог на доход физического лица (IRPF)

Ставка налога зависит от дохода и может составлять от 20% до 52%, в зависимости от большого количества факторов, в том числе и от провинции Испании. Так, например, желающим открыть бизнес в Барселоне, следует знать, что ставка IRPF в Каталонии одна из самых высоких в Испании. Однако существует и целый ряд ситуаций, при которых можно снизить эту ставку (материнство, ипотека и др.). Получить консультацию по бизнесу в Испании вы можете у специалистов Emigrante Consulting – мы поможем добиться минимально возможной для вас ставки.

  • Налог на добавленную стоимость (IVA)

Размер НДС в Испании может быть 4%, 10% или 21% в зависимости от типа товара или услуги.

  • Налог на экономическую активность (IAE)

Размер IAE для ИП приравнивается к нулю, если его годовой оборот его бизнеса не превышает одного миллиона евро. В случае, если годовой оборот больше, ставка налога варьируется в зависимости от вида деятельности.

Консультация по бизнесу в Испании и процесс регистрации Autónomo

Процесс регистрации Autónomo имеет определенные нюансы. Вы можете обратиться за консультацией по бизнесу в Испании к нашим специалистам – они помогут вам быстро и успешно пройти каждый из этапов:

  • Оформление в налоговых инстанциях
  • Оформление в органах социального страхования и присвоение идентификатора платежного счета
  • Регистрацию лицензий на помещение и лицензий на осуществление конкретного вида деятельности
  • Оформление наемных работников в случае необходимости
  • Получение книги посещений
  • Учет в Registro Mercantil в случае необходимости

Получить консультации по открытию бизнеса в Испании

Торговля в Испании

Сырая и очищенная нефть , автомобильных запчастей , нефтяной газ и медикаменты — это наиболее импортируемых продуктов в Испании из таких стран, как Германия, Франция, Китай, Италия и Нидерланды . Испания имеет торговую политику, аналогичную другим странам ЕС, и она является членом Всемирной торговой организации с 1995 года.

Иностранный инвестор, который хочет торговать в / из Испании , должен знать определенные аспекты, связанные с законодательства о торговле , от Закона о труде до налогообложения , разрешений и лицензий и других.Для торговой деятельности иностранный предприниматель должен сначала принять решение о типе компании , которую он / она хочет зарегистрировать в Испании , и наиболее распространенным типом в этом смысле является компания с ограниченной ответственностью . Он / она также должен получить идентификационный номер для иностранцев и зарегистрироваться в налоговых органах и в системе социального обеспечения . Предпринимателям необходимо иметь торговых лицензий и разрешений , чтобы иметь право на торговлю .Для получения дополнительной информации о , торгующем в этой стране, вы можете получить юридическую помощь в нашей юридической фирме в Испании .

Важность торговой деятельности в Испании

Торговля составляет более половины ВВП Испании и играет важную роль в экономике страны даже в ситуации, когда в стране был зарегистрирован дефицит в последние несколько лет, когда экономический кризис затронул многие европейские экономики.Тем не менее, испанская экономика начала восстанавливаться, а торговый дефицит снизился на , а в начале 2017 он уменьшился на до 2,17 млрд евро (по сравнению с 2,61 млрд евро на уровне предыдущего периода). год).

Какие основные экспортные продукты в Испании?

Испания экспортирует широкого ассортимента продукции многочисленным торговым партнерам и, на уровне 2017 , основных экспортируемых товаров были представлены следующими (расположены в порядке наибольшей зарегистрированной доли от всего объема торгов ):
  • • вагонов — 17. 8%;
  • • оборудование (включая компьютеры) — 7,6%;
  • • Топливо минеральное (включая нефть) -7%;
  • • электрические машины — 5,3%;
  • • пластмассы и пластмассовые изделия — 3,9%;
  • • фармацевтические препараты — 3,6%;
  • • фрукты и орехи — 3%;
  • • одежда и аксессуары — 2,7%.

Какие основные торговые партнеры Испании занимаются экспортом?

Испания проводит многочисленных торговых операций с широким кругом торговых партнеров , но большая часть торговых операций осуществляется со странами, которые являются членами Европейского Союза (ЕС) .Основными торговыми партнерами по экспортным вопросам на уровне 2017 были следующие:

  • • Франция ;
  • • Германия ;
  • • Португалия ;
  • • Италия ;
  • • Великобритания ;
  • • т he Соединенные Штаты Америки ;
  • • т нидерланды ;
  • • Бельгия .

Другие продукты , экспортируемые Испанией : железных блоков , цитрусовых , других фруктов и овощей , оливкового масла и т. Д. Как упоминалось выше, Испания имеет хороших торговых отношений с стран ЕС , что составляет более 60% торговых партнеров этой страны. Наша команда юристов в Испании может предоставить всестороннюю помощь по применяемым здесь правилам импорта-экспорта .

На видео ниже представлена ​​дополнительная информация о торговой деятельности в Испании :