Ндс в испании в 2019: Налог на добавленную стоимость (НДС) в Испании

Налоги в Испании. Испания по-русски

Налоговая система Испании — одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны.Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза.В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений — Государственное налоговое агентство.

В Испании налогообложение осуществляется на трех уровнях:

  • Государственном
  • Региональном
  • Местном

На государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS).


На региональном уровне взимается  налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).
К ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Сбор налогов относится к ведению местных властей. Затем собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).

Заполняемые декларации в Испании, хранятся не менее четырех лет, в течение которых налоговый инспектор вправе потребовать ее у любого гражданина в любой момент для проверки. Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту.

В настоящее время основными налогами в Испании являются следующие налоги:

На уровне государства

1. Подоходный федеральный и автономный налог (IRPF)

Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим. Прямой — поскольку взимается непосредственно с лица, личный –им облагается непосредственно лицо, а не имущество,  субъективный – так как учитывает  финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный —  чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка и периодический, поскольку взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год. Данный налог рассчитывается  по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%.

Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год.  Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года. Размер налога сильно зависит от многих обстоятельств: от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке и т.п.

2.НДС (IVA)

Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.

10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

3. Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)

Данный налог является  периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Они включают, среди прочего:

  • Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
  • Государственные компании на разных уровнях.
  • Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Европейские экономические сообщества.
  • Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

На региональном уровне

4. Налог на экономические операции (OS)

Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса  головного офиса  компании.

5. Налог на переход собственности (ITP)

Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС. Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании. В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи. При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен). 

6. Налог на юридические задокументированные акты (AJD)

Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:

  • Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
  • Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.

Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

На местном уровне

7. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях.  Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу — от 300 до 2000 € в год.

8. Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Прямой налог, сбором и распределением которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, без относительно его класса и категории. Считаются пригодными те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль.

Данным налогом не облагаются:

  • Автобусы
  • Грузовые автомобили
  • Тракторы
  • Прицепы и полуприцепы
  • Велосипеды и мотоциклы

9. Налог на экономическую деятельность(IAE)

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога:

  • Административные органы автономий.
  • Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
  • Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает  1 миллиона евро.
  • Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
  • Испанский Красный Крест
  • Испанские порты
  • Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

10.

Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (ICIO)

Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

11.

Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости.Это прямой налог, взимается с физических лиц.

Данный налог взимается, если:

  • Продается квартира, дом или земля городского характера.
  • Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
  • Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.

Субъектами данного налога являются:

  • Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
  • Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.
  • Наследники.

Налог подлежит уплате местным муниципальным властям и платится за рост стоимости городской недвижимости. Данный налог взимается не всеми  муниципалитетами, и часто с покупателем достигается соглашение об его уплате.

Список стран, с которыми у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:

Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия и другие страны бывшего СССР.

Налоги с нерезидентов в Испании.

Все нерезиденты в Испании платят:

  • НДС (IVA)
  • Налог на переход собственности (ITP)
  • Налог на юридические задокументированные акты (AJD)
  • Налог на автомобили (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) и на недвижимость (IBI) на общих основаниях.

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, либо лица, не представившие справки о том, что они не являются резидентами, платят налоги как резиденты.

Банки на территории Испании уполномочены:

  • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
  • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от доходов, полученных по операциям со страховками и 21% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам.

Теперь самые популярные статьи о жизни в Испании и полезные лайфхаки от инсайдеров вы сможете прочитать на нашей странице в «Яндекс.Дзен». Подписывайтесь!

 

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 93 272 64 90, info@espanarusa.com

Как Получить Возврат НДС в Испании

Создано:27.10.2021, 13. 12

Обновлено:24.12.2021, 06.57

Возврат Налога с Покупок в Испании

Туристы могут вернуть налоги, уплаченные ими во время покупок в Испании, когда они выезжают из страны. Система возврата налогов работает только для иностранцев, которые не являются резидентами или гражданами стран Европейского Союза. Возврат НДС может составлять до 21% от стоимости товара.

Если вы приехали в Испанию на отдых и совершили покупки во время своего пребывания, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за товары. Чтобы воспользоваться этой скидкой, вы должны получить бланк возврата налога (Tax Free, такс-фри) в магазине во время покупки. Есть два типа бланков возврата налогов, которые вы можете получить во время покупок в Испании: форма Tax Free и DIVA.

Обычные формы Tax Free предоставляются в магазинах по запросу, если этот магазин участвует в программе безналоговых покупок. Если стоимость купленного вами товара превышает 100 евро, попросите продавца подготовить для вас DIVA. DIVA – это система электронного заверения бланка Tax Free, которая была разработана Государственным Налоговым Агентством Испании, чтобы ускорить прохождение таможенных процедур. Услуга цифровой проверки возврата НДС DIVA упрощает процесс, поскольку работает в интеграции с базой данных Налогового Агентства Испании. Продавец попросит ваш паспорт или номер паспорта, имя, фамилию и информацию о стране. Они добавят всю эту информацию в DIVA.

Для возврата налога в аэропорту вам нужно будет предоставить следующее:

  • Свой паспорт
  • Бланк Tax Free / DIVA
  • Ваш билет на самолет / Посадочный талон
  • Купленные товары в неиспользованном виде с кассовыми чеками

Если вы хотите получить возврат налогов в аэропорту, рекомендуется прибыть туда заблаговременно, поскольку эту процедуру необходимо пройти до регистрации на рейс. Если у вас обычная форма Tax Free, вам следует пройти в пункт таможенного оформления и попросить сотрудника поставить штамп на бланке Tax Free, прежде чем вы сдадите свой багаж. Этот бланк должен быть заполнен, плюс таможенники могут проверить купленные вами товары, поэтому будьте готовы предъявить для проверки свои покупки.

Если у вас бланк Tax Free со штрих-кодом для проверки в электронной системе (в таком случае на бланке указано слово DIVA), вам следует подойти к контрольному терминалу DIVA и отсканировать штрих-код на сканере устройства. После удостоверения бланка Tax Free вы должны пройти в пункт Tax Free, чтобы получить возврат наличными или на кредитную карту. Вы также можете отправить счета после утверждения в магазины, в которых вы купили товар. В этом случае магазин вернет вам уплаченный за товар НДС.

Ключевые моменты

  1. Возврат НДС за покупки в Испании могут получить только нерезиденты Испании и других стран-членов ЕС.
  2. Если ваш следующий пункт назначения – другая страна Европейского Союза, вы не можете вернуть НДС в Испании. Вы должны получить возврат НДС в последнем аэропорту перед отъездом из Европейского Союза.
  3. Стандартная ставка НДС составляет 21%, однако некоторые товары облагаются НДС по ставкам 4% и 10%.
  4. Вы должны получить отметку на бланке Tax Free на таможне в течение 3 месяцев с момента покупки.
  5. Вы должны покинуть территорию ЕС в течение 3 месяцев, чтобы получить возмещение НДС.
  6. Возврат НДС предусмотрен только для физических лиц, а не юридических лиц. Бизнес-покупки не подлежат возврату НДС.
  7. Освобождение от налога применимо только к экспортируемым товарам. Это означает, что оно не распространяется на счета в ресторанах, гостиницах или за продукты питания, поскольку они являются потребляемыми товарами.

Дополнительная информация

Если вы интересуетесь покупкой недвижимости в Испании, зайдите в раздел «Блог», где представлена дополнительная информация о недвижимости, процедуре покупки жилья и о жизни в Испании. Кроме того, в наших статьях вы найдете полезные советы и рекомендации по прибыльным инвестициям в недвижимость.

дополнительные расходы – налоги, комиссии и сборы

Покупка жилья в Испании в 2022 году: дополнительные расходы – налоги

16. 09.2019

Расходы при покупке жилья в Испании включают в себя не только стоимость самой недвижимости, но и определенное число дополнительных затрат, которые для некоторых становятся «сюрпризом». Речь идет о разного рода налогах и сборах, которые необходимо уплатить при покупке жилья в Испании.

Эксперты рекомендуют заложить 10 – 12% от стоимости приобретаемого жилья на нотариальные расходы, расходы на оценку и регистрацию собственности, а также налоги (НДС, налог на передачу прав собственности и пр.). Общая сумма дополнительных затрат зависит от стоимости приобретаемой собственности и от того, идет ли речь о новом или вторичном жилье.

Мы подготовили для вас материал опираясь на официальные источники, где расписываются дополнительные расходы при покупке жилья в Испании с оформлением ипотеки и без.

Покупка жилья в Испании без привлечения ипотеки

Нотариус

Эту статью расходов нужно учитывать как при покупке вторичного жилья в Испании, так и новостройки. Размер гонораров нотариуса регулируется государством, то есть все нотариусы в Испании должны взимать одинаковую плату за аналогичные услуги.

Так, оформление контракта купли-продажи недвижимости (escritura pública de compraventa) стоит от €600 в зависимости от цены объекта. К примеру, в случае с жильем стоимостью €100 000 эта сумма составит €850, а если объект стоит €250 000 – около €1000.

Пошлина Registro de la Propiedad

За регистрацию договора купли-продажи в Реестре частной собственности (Registro de la Propiedad) нужно заплатить пошлину в среднем €400 – €650 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоги при покупке нового жилья в Испании

Если речь идет о покупке нового жилья, необходимо заплатить НДС (IVA), размер которого равен 10% от стоимости объекта недвижимости во всех автономных сообществах Испании. Исключение составляют Канарские острова, где вместо IVA платится IGIC по ставке 6,5%.

То есть, если вы приобретаете новостройку по цене €100 000, к стоимости придется добавить еще €10 000, а если выбранное жилье стоит €250 000 – €25 000. Если приобретаемый объект относится к фонду социального жилья, НДС может быть снижен до 4%.

При покупке нового жилья к НДС следует добавить также налог на юридические задокументированные акты (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados – IAJD. В Валенсийском сообществе, Мурсии и Андалусии этот налог равен 1,5% от стоимости жилья.

Налоги при покупке вторичного жилья в Испании

Если вы приобретаете вторичное жилье, НДС платить не нужно, но необходимо выплатить налог на передачу права собственности (Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales – ITP). В Валенсийском сообществе базовая ставка этого налога равна 10% от суммы, указанной в купчей, в Мурсии и Андалусии – 8%. Есть скидки для молодых людей, многодетных семей, лиц с инвалидностью, при покупке социального жилья и пр.

Расходы при покупке жилья в Испании в ипотеку

Оценка жилья

Согласно новому ипотечному закону, вступившему в силу в июне 2019-го, клиент несет расходы на оценку жилья, которое он хочет приобрести в ипотеку. Банк, получив сведения об оценке, решает, какую часть суммы он может профинансировать. В настоящее время, как правило, это не более 80% от стоимости объекта. Стоимость оценки жилья в 2022 году составляет в среднем €250 – €600, в зависимости от объекта недвижимости и выбранной компании-оценщика.

Внимание! Заключение оценщика действительно в течение 6 месяцев.

Комиссия за открытие ипотеки

Этот сбор может достигать 2% от суммы ипотечного займа, однако многие банки не взимают эту комиссию.

Налог на передачу права собственности и на задокументированные юридические акты (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – ITP-AJD)

С ноября 2018 года в Испании вступил в силу закон, согласно которому при оформлении ипотечного займа данный налог должны платить банки, а не покупатель жилья.

Нотариус

В соответствии с вышеупомянутым законом об ипотеке, гонорар нотариуса за оформление договора купли-продажи с ипотекой (escritura pública del préstamo hipotecario) выплачивает банк.

Пошлина Registro de la Propiedad

В соответствии с вышеупомянутым законом об ипотеке, пошлину за регистрацию ипотечного договора в Registro de la Propiedad платит банк.

Узнать больше информации о покупке жилья в Испании вы можете из наших статей:

У вас остались вопросы по поводу дополнительных расходов на покупку жилья в Испании? Обратитесь за помощью к нашим специалистам, заполнив форму на сайте или заказав обратный звонок. Также мы всегда рады видеть вас в наших офисах.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!

Porsche Motorsport: в Испании продолжаетcя подготовка к Формула E

Калафат. В ходе подготовки к первой гонке Porsche в Формуле Е основной пилот Нил Яни (Швейцария) и тест-пилот Брендон Хартли (Новая Зеландия) выполнили масштабную тестовую программу. На трассе Circuit Calafat в Испании они в течение трех дней проехали на автомобиле Формулы Е в общей сложности 1000 километров. На ближайшие месяцы запланированы дальнейшие интенсивные тесты. Команда Porsche впервые выступит в сезоне 6 (2019/2020) чемпионата ABB FIA Формулы Е.

Информация о Circuit Calafat:
Местонахождение: рядом с Л’Амеллья-де-Мар
Длина: 3250 м
Правых поворотов: 9
Левых поворотов: 7

Мнения о тестах в Калафате
Нил Яни (заводской пилот Porsche, основной пилот): «У меня очень положительные впечатления по итогам тестов автомобиля Porsche Формулы Е в Калафате. На тестах нашего гоночного автомобиля было очень важно проехать много километров и накопить богатый опыт – прежде всего в техническом плане. Это были очень продуктивные дни. Я рад, что в ближайшие месяцы мы вместе с командой будем работать над тем, чтобы получить максимум от гоночного Porsche для Формулы Е».

 

Брендон Хартли (заводской пилот Porsche, тест-пилот): «Моя задача как тест-пилота заключается в том, чтобы помочь в подготовке к шестому сезону Формуле Е. До сих пор на первом плане для меня было тестирование на симуляторах в Вайссахе. Теперь я получил возможность проехать тестовые километры на гоночной трассе – для меня это одновременно наслаждение и важная задача. Разумеется, управление автомобилем доставляет огромное удовольствие. Мне очень приятно работать вместе с талантливыми людьми на Porsche и вносить свой вклад в развитие этого проекта».

 

Амиэль Линдсей (менеджер команды): «Мы очень довольны тестами автомобиля Porsche Формулы Е в Калафате. Нам удалось выполнить очень насыщенную программу, и мы определили свой дальнейший путь на несколько месяцев вперед. Собранные данные послужат основой. Теперь мы их детально проанализируем, чтобы оптимально подготовиться к следующим тестам».

 

Мальте Хунеке (технический руководитель проекта): «Благодаря накопленному опыту мы сделаем большой шаг вперед в разработке привода Porsche. На этом этапе подготовки в центре внимания надежность, потом мы сосредоточимся на динамике. Нам предстоит еще много работы, однако разработка идет в полном соответствии с планом».

Налоги на размещение рекламы на Facebook

Реклама, приобретенная на Facebook, может облагаться налогами. Это зависит от страны, указанной в поле «Покупатель» в настройках рекламного аккаунта. Если вашей страны нет в списке ниже, информация о налогообложении в ней пока недоступна.

Примечание. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится в Ирландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland Limited указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.

  • Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

    Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.

    Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, то, вероятно, сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, в ваших квитанциях компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.

    Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях

    Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.

  • Адрес покупателя находится в ИндииРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

    С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удерживаемого у источника выплаты (TDS), в Индии.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.

  • Адрес покупателя находится в АвстралииРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

    С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.

  • Адрес покупателя находится в России

    С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.

  • Адрес покупателя находится в Квебеке Рекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

    С марта 2019 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог с продаж в провинции Квебек (QST) согласно местной расчетной ставке независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. Это происходит, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке;

    • вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика QST в рекламный аккаунт Facebook.

    С вас также может взиматься федеральный налог на товары и услуги в Канаде (GST) или объединенный налог с продаж (HST).

    Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).

  • Адрес покупателя находится в Колумбии

    С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии, вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.

  • Адрес покупателя находится в Турции

    С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.

  • Адрес покупателя находится в Южной Африке

    С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.

  • Адрес покупателя находится в Южной КорееРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

    Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.

  • Адрес покупателя находится в Новой Зеландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
  • Адрес покупателя находится в Сингапуре

    С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.

  • Адрес покупателя находится в Малайзии

    С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.

  • Адрес покупателя находится в Саудовской Аравии

    С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.

  • Адрес покупателя находится в Бахрейне

    С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.

  • Адрес покупателя находится в Объединенных Арабских Эмиратах

    С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.

  • Адрес покупателя находится в Беларуси

    С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС в Беларуси и не указали, что являетесь юридическим лицом в этой стране, ответственным за самостоятельное определение и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.

  • Адрес покупателя находится в Барбадосе

    С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.

  • Адрес покупателя находится на Гавайях

    С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.

  • Адрес покупателя находится в Бангладеш

    С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеш;

    • вы не добавили регистрационный номер своей компании (BIN) в рекламный аккаунт Facebook.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеш.

  • Адрес покупателя находится в Чили

    С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили, вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.

  • Адрес покупателя находится в Индонезии

    С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.

  • Адрес покупателя находится в Узбекистане

    С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированным в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.

  • Адрес покупателя находится в Камеруне

    С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.

  • Адрес покупателя находится в Зимбабве

    С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.

  • Покупатель находится в Эквадоре

    С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель и находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.

  • Покупатель находится в Аргентине

    С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.

  • Покупатель находится в Коста-Рике

    С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.

  • Адрес покупателя находится в Молдове

    С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.

  • Адрес покупателя находится на Багамах

    С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамах.

  • Адрес покупателя находится в Кении

    С апреля 2021 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Кении и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Кении.

  • Адрес покупателя находится в Мексике

    С февраля 2020 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Mexico указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Мексике, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик НДС.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Мексике.

  • Адрес покупателя находится в Бразилии

    С февраля 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Brazil указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бразилии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на программы социальной интеграции (PIS), налог на финансирование социального обеспечения (COFINS) и налог на предоставление услуг (ISS) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налогах в Бразилии.

  • Адрес покупателя находится в Парагвае

    С января 2021 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Парагвае и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland Limited, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Парагвае.

  • Адрес покупателя находится в Новой Каледонии

    С мая 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять общий налог на потребление (GCT) согласно местной расчетной ставке, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Каледонии;

    • вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика RIDET в рекламный аккаунт Facebook;

    • вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.

    Подробнее об общем налоге на потребление (GCT) в Новой Каледонии.

  • Адрес покупателя находится в КанадеРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

    С июля 2021 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог на товары и услуги (GST) или объединенный налог с продаж (HST) согласно местной расчетной ставке. Это происходит, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Канаде;

    • вы не добавили свой регистрационный номер плательщика GST или HST в рекламный аккаунт Facebook.

    Если вы находитесь в Квебеке, с вас также может взиматься местный налог с продаж (QST).

    Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).

  • Адрес покупателя находится в Омане

    С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Омане;

    • вы не добавили свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN) в рекламный аккаунт Facebook.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Омане.

  • Адрес покупателя находится в Таджикистане

    С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Таджикистане;

    • вы не подтвердили, что являетесь юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или постоянным учреждением зарубежного юридического лица в Республике Таджикистан.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане.

  • Адрес покупателя находится в Грузии

    С октября 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:

    • адрес покупателя (то есть ваш) находится в Грузии;

    • вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Грузии.

    • в каких странах оптимальные ставки

    Сегодняшнюю статью мы посвящаем самому известному налогу – на добавленную стоимость. В странах СНГ за ним закрепился скандальный «имидж», а как обстоит дело со ставками НДС в Европе? Выясняем, в каких странах действуют самые выгодные ставки.

    Как начисляют НДС в странах Европы?

    Размер НДС в Евросоюзе каждая страна устанавливает отдельно, поэтому единых значений для всего Евросоюза не существует. Однако для бизнесменов именно в этом и заключается основной плюс, ведь для создания компании можно выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной системой налогообложения.

    Тем не менее определенные правила начисления НДС в Европе существуют. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако есть ряд товаров, на которые распространяются льготные ставки. На некоторые виды продукции даже установлена нулевая ставка.

    Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?

    Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.

    Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства. Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов. А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из-за слабости национальных экономик.

    Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.

    Где самые высокие ставки НДС?

    Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.

    В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:

    СтранаОсновнаяСниженные
    Польша2385
    Румыния2495
    Исландия25,57—
    Хорватия25135
    Греция23136
    Португалия23136

    Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.

    Средние ставки

    Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20-21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.

    А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10-12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

    Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:

    СтранаОсновнаяСниженные
    Великобритания2050
    Испания21104
    Голландия216—
    Молдавия2085
    Литва2195
    Франция20105,5
    Болгария209—

    Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.

    Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн. евро.

    Оптимальные ставки НДС в Европе

    В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18-19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

    К таким странам относятся:

    СтранаОсновнаяСниженные
    Мальта1875
    Турция1881
    Германия197—
    Черногория197—
    Кипр1995

    Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

    Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития. В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн. евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.

    Обновление: в 2019 году была запущена программа — гражданство Черногории за инвестиции.

    Самые низкие ставки НДС в европейских странах

    Есть и государства, предлагающие резидентам максимально выгодные налоговые условия. Однако для этого необходимо получить здесь как минимум вид на жительство. Реально ли это?

    СтранаОсновнаяСниженные
    Швейцария83,82,5
    Лихтенштейн7,63,62,4

    Мы не случайно вынесли именно Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество совершенно не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего, в силу микроскопической площади государства. А вот швейцарское правительство может одобрить бизнес-проект, который сочтет полезным для экономики.

    Получить ВНЖ Швейцарии чрезвычайно сложно, но тем не менее можно. Для этого потребуется инвестировать не менее 1 млн. евро в одобренный правительством бизнес.

    Как открыть выгодный бизнес в Европе?

    Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:

    • легкость и затраты на получение статуса резидента (ВНЖ, Гражданство)
    • простота регистрации предприятия
    • возможности для оптимизации налогообложения компании
    • получение налоговых каникул, отсрочек платежей
    • поездки по различным странам без виз для налаживания партнерских связей
    • надежность национальных банков, работающих в стране

    Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес-возможности.

    Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в комментариях и выбирайте только лучший вариант для своей семьи и бизнеса.

    Зачем сервис Booking переложил свой НДС на российские отели — Российская газета

    Популярный онлайн-сервис Booking.com с этого года, помимо комиссии, начал включать в счета российским гостиницам еще и 20 процентов НДС за свой доход по привлечению клиентов. Это вызвало недовольство отельеров и опасения, что цены за проживание вырастут.

    Booking.com — американская система интернет-бронирования отелей со штаб-квартирой в Амстердаме, по сути, выполняющая функции поисковика для пользователей в 227 странах на 42 языках. Когда человек ищет место для проживания на конкретные даты в конкретном месте, Booking.com представляет на выбор все отели в данном регионе. За услугу по привлечению клиента сервис берет со средства размещения комиссию от 10 до 25 процентов от суммы оплаты за номер.

    Раньше компания платила НДС только с комиссии так называемых незарегистрированных партнеров — физических лиц. Юрлица и индивидуальные предприниматели уплачивали налог сами напрямую в налоговые органы. С 2019 года, по российскому законодательству, Booking.com обязан сам исчислять и уплачивать НДС с полученной им комиссии.

    Booking.com стал включать налог на добавленную стоимость (НДС) в комиссионные счета отелей. Это вызвало недовольство в первую очередь у небольших гостиниц, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

    «Суть в том, что раньше комиссия, которую получала с отелей Booking.com, уходила за границу. А НДС с этой комиссии должны были уплачивать российские гостиницы в российский же бюджет, поскольку компания в России не зарегистрирована», — пояснил «РГ» член правления Российского союза туриндустрии Сергей Войтович. Однако некоторые отели уходили от уплаты НДС, перечисляя Booking.com комиссию не как юридические, а как физические лица. Иностранную компанию это не волновало, ей важно было получить свою комиссию, не надо было думать о налогах. Но теперь, когда по российскому законодательству НДС с комиссии должна платить сама компания Booking.com, она захотела переложить эти платежи на российские отели, чтобы не потерять свою прибыль, отметил эксперт. «Российские отели от этого однозначно пострадают, поскольку для многих Booking.com — единственный канал продаж. Отели будут вынуждены либо поступиться частью своей прибыли, либо переложить налог на потребителя», — говорит Войтович. На рынке компания — монополист, средства в фонды не платит и в результате имеет преимущества перед нашими туроператорами, добавляет он. Чтобы выйти из этой ситуации, надо законодательно заставить Booking.com зарегистрироваться в России и здесь же платить налоги, полагает эксперт. Компания на это пойдет, чтобы не потерять значительную часть прибыли.

    • Ставки налога на добавленную стоимость в Европе 2019

    • Ставки налога на добавленную стоимость в Европе на 2019 год | Статистика

    Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную. Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в шапке.

    Зарегистрироваться

    Пожалуйста, авторизируйтесь, перейдя в «Мой аккаунт» → «Администрирование».Затем вы сможете пометить статистику как избранную и использовать оповещения о личной статистике.

    Аутентификация

    Базовая учетная запись

    Знакомство с платформой

    У вас есть доступ только к базовой статистике.

    Один аккаунт

    Один аккаунт

    Идеальный учет входа для отдельных пользователей

    • Мгновенный Доступ до 1M Статистика
    • Скачать в XLS, PDF & PNG Формат
    • Подробный Список литературы

    $ 59 $ 39 / месяц *

    в первые 12 месяцев

    Корпоративный счет

    Полный доступ

    Корпоративное решение со всеми функциями.

    * Цены не включают налог с продаж.

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    • COVID-19 случаи по всему миру на 7 февраля 2022 г., по странам
    • Новые случаи COVID-19 в мире с 23 января 2020 г. по 6 февраля 2022 г., по дням
    • Совокупное число случаев COVID-19 во всем мире с январяс 22 февраля 2020 г. по 6 февраля 2022 г., по дням
    • смертей от COVID-19 во всем мире по состоянию на 7 февраля 2022 г., по странам
    • случаев заболевания коронавирусом (COVID-19), выздоровлений и смертей во всем мире по состоянию на 7 февраля, 2022
    Дополнительная статистика

    Узнайте больше о том, как Statista может помочь вашему бизнесу.

    Европейская ассоциация земельного кадастра. (2 декабря 2021 г.). Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2019 году по странам-членам [График]. В Статистике.Получено 09 февраля 2022 г. с https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

    Европейская ассоциация земельного кадастра. «Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском союзе в 2019 году по странам-членам». Диаграмма. 2 декабря 2021 г. Статистика. По состоянию на 09 февраля 2022 г. https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

    Европейская ассоциация земельного кадастра. (2021). Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2019 году по странам-членам.Статистика. Statista Inc.. Дата обращения: 9 февраля 2022 г. https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

    Европейская ассоциация земельного кадастра. «Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2019 году по государствам-членам». Statista, Statista Inc. , 2 декабря 2021 г., https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

    Европейская ассоциация земельного кадастра, Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Союза в 2019 г., по данным Statista государства-члена, https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/ (последнее посещение 09 февраля 2022 г.)

    НДС в Испании


    Какой формат номера плательщика НДС в Испании?

    Идентификационный номер налогоплательщика Испании (или номер плательщика НДС) для юридических лиц имеет три разных формата, перед каждым из которых стоит «ES» для «España»:
    • Заглавная буква плюс 8 цифр. Например, B12345678 для SL.
    • 8 цифр плюс заглавная буква. Например, 12345678A для фрилансера.
    • Заглавная буква плюс 7 цифр плюс еще одна заглавная буква.Например, A1234567B для нерезидента.

    Нажмите для получения дополнительной информации о форматах идентификационных номеров налогоплательщиков в Испании.

    Какова ставка налога на добавленную стоимость в Испании?

    Ставка налога на добавленную стоимость в Испании составляет 21% , с пониженными ставками 4% и 10%.

    Ставка 10% применяется к определенным товарам и услугам, таким как покупка новостроек, гостиниц и ресторанов, товаров для здоровья, а также развлекательных и спортивных мероприятий.

    Ставка 4% применяется к товарам первой необходимости, таким как определенные продукты питания и материалы для чтения (газеты, журналы, книги).

    Для получения дополнительной информации о сниженных ставках см. эту таблицу, опубликованную, когда Испания повысила ставки налога на добавленную стоимость в 2012 году.

    В дополнение к общему режиму существуют специальные режимы с другими правилами НДС, например, для туристических агентств, антиквариата, сельскохозяйственной и животноводческой продукции.

    Некоторые виды профессиональной деятельности освобождены от НДС , например, частные занятия, медицинские услуги зарегистрированных специалистов, признанных в Испании (врачи, стоматологи, психиатры, логопеды, оптики), финансовые и страховые учреждения и агентские комиссии.

    IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) : Это налог на Канарских островах, используемый с 1993 года. На Канарских островах, в Сеуте и Мелилье нет НДС.

    Налог IGIC взимается при приобретении товаров и услуг на Канарских островах компаниями и профессионалами, ведущими бизнес в регионе, а также при импорте товаров в регион. Когда канарская компания или профессионал ведет бизнес с материковой Испанией, это будет рассматриваться как операция без НДС.С 1 января 2020 года стандартная ставка IGIC вернулась к 7%.

    IPSI (Impuesto sobre Produccion Servicio e Importacion) : Это налог в Сеуте и Мелилье. Этот налог датируется 1991 годом. С 13 февраля 2019 года ставка составляет 0,5% для услуг, связанных с маркетингом, рекламой и электронной коммерцией. С января 2019 года в Сеуте действует ставка налога 0,5% для игровой индустрии, если у них есть постоянное представительство на территории Сеуты, как описано в правилах IPSI.

    Ознакомьтесь с нашими страницами для получения информации о регистрации вашей иностранной компании в Испании или о регистрации вашей испанской компании в Реестре НДС ЕС (VIES).

    Ссылки:
    Реестр НДС ЕС (VIES)
    Agencia Tributaria Налоговое агентство Испании

    Часто задаваемые вопросы:
    Всегда ли моя испанская компания должна включать НДС при выставлении счетов нашим клиентам?
    Что такое ВИЕС?
    При наличии SL, когда я получу возмещение уплаченного мной налога на добавленную стоимость?
    Что такое возврат НДС?
    Моя немецкая компания покупает в Испании.Можно ли вернуть уплаченный НДС?
    Моя французская компания продает в Испании. Можем ли мы избежать уплаты НДС нашими испанскими клиентами?
    Я управляю обувной компанией в США. Мы начинаем производить нашу обувь в Испании. Будет ли автоматически вычитаться НДС испанской обувной фабрикой, поскольку мы не находимся в стране, которая использует систему НДС?
    Мы являемся британской компанией, которая обеспечивает поддержку компьютерных серверов на месте. Нас попросили взять на себя эту роль в Испании.Поскольку мы обязаны взимать НДС на месте, нам потребуется номер плательщика НДС, верно?
    Мы швейцарская компания и собираемся открыть колл-центр в Барселоне для обслуживания наших европейских (неиспанских) клиентов. Нужно ли нам регистрироваться для уплаты НДС в Испании?
    Я планирую продавать онлайн в Испании. Взимаю ли я испанский налог на добавленную стоимость?
    Как туристу получить возврат НДС в Испании?

     

    Топ

    Всегда ли моя испанская компания должна включать НДС при выставлении счетов нашим клиентам?

    Вы всегда должны взимать НДС с клиентов в Испании и клиентов за пределами ЕС.Вы также должны взимать налог с оборота с клиентов из ЕС, за исключением случаев, когда:
    • транзакция между двумя зарегистрированными в VIES субъектами НДС в разных странах-членах ЕС, или
    • , если услуга доставляется в другое государство-член, подпадающее под действие правила обратного начисления, и в этом случае зарегистрированный получатель НДС должен будет самостоятельно отчитываться об уплате налога на добавленную стоимость.

    Характер операции определяет, следует ли начислять НДС. В приведенных выше исключениях необходимо соблюдать определенные административные детали, чтобы иметь право на освобождение от НДС.Если сомневаетесь, начислите НДС.

    Если ваш клиент находится в другой стране ЕС, в некоторых случаях вам может потребоваться зарегистрироваться в этой стране, а затем взимать НДС с этой местной организации.

    Верх

    При наличии SL, когда я получу возмещение уплаченного мной налога на добавленную стоимость?

    Ваш бухгалтер будет подавать формы НДС ежеквартально. Если уплаченный вами налог на добавленную стоимость меньше полученного вами налога на добавленную стоимость, эта разница будет списана с вас немедленно.Если больше, то возврат переносится на следующий квартал. В конце года подводится итоговый баланс. Если уплаченный вами налог на добавленную стоимость превышает полученный налог на добавленную стоимость, и вы решили не переносить его на следующий год, вы можете получить возмещение, хотя это может занять много времени, чтобы поступить на ваш банковский счет.

    Топ

    Что такое возврат НДС?

    Механизм обратного начисления предполагает перекладывание налогового обязательства с поставщика на получателя в отношении внутренних коммерческих сделок, стоимость которых превышает определенный порог.

    Для получения дополнительной информации, пожалуйста, прочитайте это исследование ЕС.

    Верх

    Моя немецкая компания покупает в Испании. Можно ли вернуть уплаченный НДС?

    Сначала нам нужно оценить характер вашего бизнеса и категорию покупок, которые вы совершаете. Придется ли вам платить налог на добавленную стоимость, будет зависеть от обстоятельств, связанных с характером вашей коммерческой операции. В некоторых случаях может быть неверным то, что вам в первую очередь был начислен НДС.

    Если необходимо произвести возмещение, мы можем запустить этот процесс для вас.

    Верх

    Моя французская компания продает в Испании.

    Можем ли мы избежать уплаты НДС нашими испанскими клиентами? Все это зависит от характера товаров или услуг, которые вы доставляете в Испанию, а также в некоторых случаях от характера сделки с получателем.

    Топ

    Я управляю обувной компанией в США.Мы начинаем производить нашу обувь в Испании. Будет ли автоматически вычитаться НДС испанской обувной фабрикой, поскольку мы не находимся в стране, которая использует систему НДС?

    Нет. Нахождение за пределами ЕС не освобождает вашу компанию от уплаты налога на добавленную стоимость. Как юридическое лицо, испанская фабрика должна включать НДС в свои счета-фактуры, поскольку производство осуществляется на территории ЕС. Чтобы получить возмещение налога на добавленную стоимость, который вы будете платить в Испании, ваша компания должна иметь номер плательщика НДС нерезидента.

    Топ

    Мы — британская компания, которая обеспечивает поддержку компьютерных серверов на месте.

    Нас попросили взять на себя эту роль в Испании. Поскольку мы обязаны взимать НДС на месте, нам потребуется номер плательщика НДС, верно? Поскольку вы предоставляете услуги в Испании, у вас должно быть юридическое лицо в Испании. Вы можете зарегистрировать свою британскую компанию в качестве филиала (резидента в Испании) или создать новую компанию в Испании.Если вы планируете иметь полноценный офис в Испании, то создание SL обычно дает больше налоговых преимуществ. Если вы не планируете иметь постоянный офис (ваши сотрудники будут работать на территории клиента), то испанский филиал может быть в целом дешевле.

    Топ

    Мы — швейцарская компания, и мы собираемся открыть колл-центр в Барселоне для обслуживания наших европейских (неиспанских) клиентов. Нужно ли нам регистрироваться для уплаты НДС в Испании?

    Если у вас есть действующий офис в Испании, даже если ваши клиенты не являются испанцами, вы должны зарегистрироваться в Испании в качестве юридического лица-резидента (например, филиала или SL). Кроме того, ваша испанская компания должна получить номер социального страхования работодателя, чтобы нанимать ваших сотрудников. Имейте в виду, что испанское трудовое законодательство применяется, даже если ваши сотрудники не являются испанцами.

    Топ

    Как туристу получить возврат НДС в Испании?

    Если вы приехали в Испанию из страны, не входящей в ЕС, и тратите более 90 евро в аффилированном магазине Tax Free, попросите у сотрудника магазина две копии формы возврата налога и предоплаченный конверт.В день отъезда предъявите форму возврата налога сотрудникам таможни в киоске в аэропорту. Подготовьте товар к возможной проверке. Они штампуют форму, затем вы отправляете форму по почте. Вы получите возмещение в валюте по вашему выбору.

    Верх

     

    НДС в Испании: ставки, регистрация, возврат

    Испания – одно из самых популярных мест отдыха для европейцев. Поэтому неудивительно, что многие местные компании хотят расширить свой бизнес на солнечную оконечность страны с ее островами.Существует несколько барьеров для входа, но многие компании, которые выходят за границу, терпят неудачу из-за действующего там налогового законодательства. В этой статье вы найдете все, что вам нужно знать об НДС в Испании.

    Максимилиан Гампль
    Последнее обновление 22 октября 2021 г.

    Где применяется испанский закон об НДС?

    Поначалу этот вопрос может показаться немного неожиданным, но он важен, потому что испанский закон об НДС не применяется на всей территории Испании. Испанский закон об НДС действует на материковой части Балеарских островов и на островах Майорка, Менорка, Ибица и Форментера.

    В африканских городах Мелилья и Сеута, а также на Канарских полуостровах действует собственное законодательство, и в отношении НДС они считаются третьими странами для европейских компаний.

    Связанные статьи

    Текущие ставки НДС в Испании

    Налог с продаж в Испании называется «impuesto sobre el valor añadido», сокращенно IVA. В настоящее время обычная ставка НДС составляет 21%. Тем не менее, это не всегда так. В прошлом Испания много экспериментировала с различными налоговыми ставками. Налоговые ставки менялись снова и снова, тем временем был введен налог на роскошь.С 1993 года были согласованы четыре различных налоговых ставки:

    • Обычная ставка НДС (IVA Tipo General) 21%
    • Пониженная ставка НДС (IVA Tipo reducido) 10%
    • Сильно сниженная ставка НДС (IVA superreducido) 4%.
    • Освобожденная ставка НДС (Ноль НДС) 0%

    Каждая из этих налоговых ставок применяется в определенных сферах деятельности.

    Обычная ставка НДС в Испании (IVA Tipo General)

    Обычная налоговая ставка в размере 21% используется для налогообложения всех товаров, на которые не распространяется пониженная налоговая ставка.

    Сниженная ставка НДС в Испании (IVA Tipo reducido)

    Пониженная ставка налога в размере 10% распространяется на основные услуги, медицинскую помощь, различные продукты питания, сельскохозяйственную продукцию и товары повседневного потребления. Базовые услуги включают, например, транспортные расходы на общественный транспорт и такси.

    Все общепиты, бары, ночные клубы и рестораны также подпадают под действие пониженной налоговой ставки. Счета ресторана облагаются налогом по ставке 10% в соответствии с испанским законодательством об НДС.

    Кроме того, медицинские и социальные услуги облагаются НДС по ставке 10%.Сюда входят, например, товары для людей с ограниченными возможностями или школьные сборы.

    Индустрия развлечений, в которую входят кинотеатры, театры и парки развлечений, облагается налогом по сниженной ставке НДС, как и индустрия туризма. Счета за гостиницу, билеты в кино, абонементы в спортзал и т. д. подпадают под это.

    Некоторые продукты питания, например безалкогольные напитки, облагаются НДС по ставке 10%. Основные продукты питания облагаются сильно сниженной налоговой ставкой, но об этом позже.

    Индустрия недвижимости также делится на два класса налога с продаж.Строительные работы и некоторые строительные материалы для новых домов облагаются налогом в размере 10%.

    Сильно сниженная налоговая ставка (IVA superreducida)

    Ставка налога всего 4% применяется к лекарствам, основным продуктам питания и различным печатным материалам, таким как книги, газеты и журналы. Ставка налога в размере 4% применяется к строительству и поставке домов, а также к реконструкции и ремонту существующей недвижимости.

    Кроме того, есть уже упомянутые основные продукты питания, такие как вода, мука и овощи.

    Отказ от ставки НДС (Ноль НДС)

    В некоторых случаях полностью освобождается от уплаты НДС. Для купли-продажи золота, а также для пассажирских перевозок, пересекающих национальные границы, испанское государство полностью отказывается от НДС.

    Необходимо соблюдать осторожность со многими специальными правилами, касающимися четырех различных налоговых ставок. Многие отрасли, такие как пищевая промышленность и строительство, разделены между несколькими налоговыми категориями в зависимости от продукта или услуги. Обычно бывает непросто понять, когда и по какой ставке нужно платить налог. В этом случае целесообразно обратиться за консультацией к налоговому эксперту.

    Закажите бесплатную консультацию

    Наши эксперты по НДС будут рады помочь вам. Закажите бесплатную консультацию сегодня!

    Обязательства компании

    Если вы хотите вести бизнес в Испании как компания, важно ознакомиться с законодательством об НДС и связанными с ним обязательствами. От надлежащей регистрации компании в налоговой инспекции, безошибочного выставления счетов до безупречной подачи декларации по НДС и годовой сводки — все должно быть правильно.

    Регистрация в качестве плательщика НДС и подача заявки на получение налогового номера CIF являются первыми важными шагами для немецкой компании.

    Регистрация плательщика НДС в Испании

    Если неиспанская компания продает товары или услуги в Испании или в Испанию, она обязана зарегистрироваться в налоговой инспекции, подать заявку на получение номера CIF и уплатить НДС в Испании с учетом всех приведенных указаний.

    Исключением являются только прямые продажи испанской компании или передача товаров на территорию Испании.Нет порога, выше которого требуется регистрация в налоговой инспекции; каждая компания должна быть зарегистрирована. При такой регистрации следует ожидать, что время обработки со стороны налоговой службы Испании составит около двух-трех недель.

    Испанский налоговый номер CIF

    Испанский налоговый номер «Código de Identificación Fiscal (CIF)» должен быть запрошен компаниями, которые должны подавать налоговые декларации, налоговые платежи и обязательную годовую сводку в Испании.

    Выставление счетов в Испании

    В Европе формы выставления счетов обычно не отличаются.Однако существуют различия в информации, которая должна быть в счете-фактуре. Каждый счет-фактура, выставленный в Испании, должен содержать следующие данные:

    .
    • Дата счета-фактуры
    • Дата операции, описанной в счете-фактуре
    • Номер CIF поставщика
    • Адрес поставщика и покупателя
    • Описание проданных услуг и/или товаров
    • Указание количества проданного товара
    • Стоимость проданных товаров нетто
    • Стоимость реализованных товаров брутто
    • Применяемая ставка НДС
    • Указание применяемых скидок
    • Курсы обмена любой иностранной валюты

    Счета-фактуры, а также доказательства хранения указанные учетные записи должны храниться не менее десяти лет. Курсы обмена иностранной валюты, а также исправления к соответствующему документу также должны регистрироваться.

    Декларация по НДС в Испании

    Каждая компания должна подавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию Испании ежемесячно или ежеквартально.

    Квартальные декларации по НДС возможны только для компаний, годовой оборот которых не превышает 6 010 121 евро.

    Ежемесячная декларация по НДС должна быть представлена ​​до 20 числа месяца, следующего за месяцем, к которому относится декларация.Передача в налоговую инспекцию происходит исключительно с помощью электронных средств. Однако за декабрь его можно подать до 30 января следующего года.

    В дополнение к декларации по НДС испанская налоговая инспекция каждый год требует дополнительную годовую сводку.

    Годовой отчет

    Каждая компания, которая ведет бизнес в Испании, должна в конце года направить отчет обо всех оказанных ею услугах в налоговую инспекцию. Даже компании, которые не вели бизнес в Испании в этом году, но имеют номер CIF, должны отправить стандартное письмо в налоговую инспекцию, в котором говорится, что у них нет налоговых обязательств по уплате в этом году.

    Прочие документы

    В дополнение к только что упомянутым документам может быть запрошена дополнительная информация. Если ежемесячно отгружаются товары общей стоимостью более 250 000 евро, испанские налоговые органы требуют от компании предоставления внутриторговой статистики (Intrastat).

    Регистрация плательщика НДС в Испании

    Возврат НДС в Испании

    Компании, которые оказывали налогооблагаемые услуги в Испании, но не получили налоговый номер CIF по разным причинам, могут вернуть уплаченный НДС в налоговой инспекции.Допустимый период возврата должен быть не менее трех месяцев в году.

    Минимальная сумма, с которой инициируется возврат НДС сроком на три месяца, составляет 400 евро; если срок составляет один год, минимальная сумма снижается до 50 евро. Эти запросы должны быть отправлены в электронном виде в налоговую инспекцию в стране регистрации компании, но они обрабатываются испанскими властями.

    Резюме

    Таким образом, испанский закон об НДС в некоторых пунктах значительно отличается от закона Германии. Для компаний, которые ведут бизнес в Испании, но все же хотят быть в безопасности с налоговой точки зрения, настоятельно рекомендуется налоговый консультант в Испании.

    Часто задаваемые вопросы

    Как называется НДС в Испании?

    Налог на добавленную стоимость в Испании называется «impuesto sobre el valor añadido», сокращенно IVA.

    Сколько стоит НДС в Испании?

    Существует 4 различных ставки НДС в Испании. Существует обычная ставка НДС (21%), сниженная ставка НДС (10%), сильно сниженная ставка НДС (4%) и освобожденная ставка НДС (0%).

    Как я могу получить возврат НДС в Испании?

    Компании, которые оказывали налогооблагаемые услуги в Испании, но не получили налоговый номер CIF по разным причинам, могут вернуть уплаченный НДС в налоговой инспекции. Допустимый период возврата должен быть не менее трех месяцев в году.
    Минимальная сумма, с которой инициируется возврат НДС сроком на три месяца, составляет 400 евро; если срок составляет один год, минимальная сумма снижается до 50 евро. Эти запросы должны быть отправлены в электронном виде в налоговую инспекцию в стране регистрации компании, но они обрабатываются испанскими властями.

    Сложные правила НДС для упрощения электронной коммерции: перспектива Испании

    Это технически сложные правила, призванные упростить жизнь операторам электронной коммерции

    Прежние правила НДС, регулирующие электронную коммерцию операции оказались устаревшей процедурой, не отвечающей текущие потребности рынка, поскольку они налагают пагубное административное бремя на лицах, которые осуществляют этот тип сделки, особенно для международных сущности.

    Поэтому был утвержден ряд правил, которые применяются с 1 июля 2021 года. Эти новые правила являются директивами ЕС 2017/2455. и 2019/1995, а также Регламент ЕС 2019/2026. Директивы и правила направлены на модернизацию и упростить налогообложение и соблюдение НДС для всех компаний, продающих товары онлайн.

    Одной из основных целей новых правил является обобщить принцип налогообложения в месте назначения продаж электронной коммерции. В Другими словами, онлайн-продажи товаров будут облагаться НДС в стране в место жительства получателя товара (страна потребления).

    Что касается дистанционных продаж внутри Сообщества товары (те, в которых перевозка товаров начинается в государстве-члене и заканчивается в другом государстве-члене), чтобы упростить декларирование и оплату НДС, устанавливается схема единого окна (схема OSS), в соответствии с которой такие продажи будут объявлены в одном государстве-члене (государстве-члене идентификации).

    Влияние на Испанию

    Испанский онлайн-продавец товаров сможет декларировать и платить НДС в испанский налоговый орган по всем продажам товаров по всему ЕС.Продавец будет обязан взимать соответствующую применимые ставки НДС в каждой из стран, где находятся его клиенты по месту жительства. Однако уплата всего причитающегося НДС может быть произведена в испанский налоговый орган. путем подачи единой специальной декларации по НДС.

    После этого налоговые органы Испании возместить НДС соответствующим государствам-членам. Это позволит избежать обязательство для этих продавцов зарегистрироваться в качестве плательщика НДС во всех государствах-членах, где у них есть клиенты — это произошло с бывшими дистанционными продажами. схема.

    Другим правилом, действующим с 1 июля 2021 г., является новая схема продажи товаров, отправляемых из третьих стран потребителю ЕС (IOSS схема). Эта новая схема направлена ​​на смещение поступлений НДС с точки ввоз товара к месту продажи.

    С этой целью освобождение от уплаты НДС при ввозе устанавливается при условии, что стоимость партии не не превышает внутреннюю стоимость в 150 евро (приблизительно 177 долларов США). Схема IOSS затем устанавливается, в соответствии с чем НДС объявляется и уплачивается в одном государстве-члене средства специальной декларации (государство-член идентификации).

    Применяемая ставка НДС силу в государстве-члене, где находится получатель товаров (член состояние потребления). Таким образом, испанский продавец, который продает товары в Интернете отправлено непосредственно из третьей страны, если он решит зарегистрироваться под этим специальной схеме, не нужно будет платить НДС при ввозе и просто придется подать декларацию по НДС в испанский налоговый орган, где все продажи, совершенные в течение ЕС будет включен.

    Наконец, сложная система ответственности установлен для цифровых интерфейсов, облегчающих продажи электронной коммерции при определенных обстоятельства.Установлена ​​предполагаемая цепная сделка, в соответствии с которой продавец поставляет товар на интерфейс, а последний поставляет указанный товар потребителю, который их заказал. НДС будет начисляться только на эту секунду продажа, к которой применяются правила OSS или IOSS в зависимости от того, где находится товар отправлено из. Таким образом, платформа несет ответственность за уплату НДС администрации.

    Это технически сложные правила, направленные на сделать жизнь проще для операторов электронной коммерции. Однако не вся электронная коммерция операции выиграют от новых правил.Например, эти бизнес-модели которые включают хранение продуктов в разных местах, увидят их увеличиваются формальные обязательства (эти упрощения их не коснутся). Кроме того, цифровым платформам придется переосмыслить свои бизнес-модели из-за большей ответственность, которую они возьмут на себя по отношению к налоговым администрациям.

    Наконец, операторы прямой доставки из-за особенностей их деятельности, в предыдущие годы наблюдался значительный рост. Операторы прямой доставки являются одним из основных операторов, затронутых новыми правилами. поскольку их бизнес-модель придется пересмотреть.

    Было много вариантов внести НДС нормативно-правовая база ближе к экономической реальности электронной коммерции. Правда в том что законодатель ЕС выбрал один из самых технически сложных опции. Время покажет, возымели ли меры желаемый эффект.

    Фернандо Матесанс

    Управляющий директор, Служба НДС Испании 

    Материалы на этом сайте предназначены для финансовых учреждений, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов. Это для информации. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими Условиями использования и Политикой конфиденциальности перед использованием сайта. Все материалы, на которые строго распространяются законы об авторском праве.

    © 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Чтобы получить помощь, см. наш FAQ.

    Поделиться этой статьей

    Остерегайтесь испанского правила использования и использования НДС!, Роза Атиенса, Альберто Линарес

    Вслед за предыдущим постом о правилах НДС в Испании для налогоплательщиков Великобритании после Brexit, этот пост посвящен так называемому правилу НДС для использования и получения удовольствия.

    Статья 59(a) Основной директивы по НДС разрешает Испании и любому другому государству-члену вводить исключение из общих правил размещения услуг НДС, что приводит к уплате испанского НДС, когда определенные услуги используются определенными лицами в Испанская территория НДС. Цель этого правила эффективного использования в специальном месте (Правило об использовании и получении удовольствия ) состоит в том, чтобы избежать случаев двойного налогообложения или, что более вероятно, освобождения от налогообложения определенных услуг, оказываемых лицам, не зарегистрированным для целей НДС в территория ЕС с НДС.

    Испания является единственным государством-членом ЕС, внедрившим Правило использования и получения удовольствия в отношении определенных категорий услуг, таких как юридические и консультационные услуги. Правило использования и получения удовольствия было перенесено в испанское законодательство в 2003 году как статья 70.2 Закона 37/1992 от 28 декабря о налоге на добавленную стоимость ( НДС Закон ).

    Важность Правила использования и получения удовольствия недавно возросла из-за Брексита, поскольку теперь оно применяется к деловым соглашениям между гражданами Испании и Великобритании, поскольку последние больше не зарегистрированы в ЕС.

    В Испании правило использования и получения удовольствия применяется при соблюдении всех следующих трех условий:

    • Предоставляемые услуги подпадают под определенные категории, которые включают аренду транспортных средств и телекоммуникационные услуги или услуги, предоставляемые электронным способом, и , если услуги предоставляются предпринимателю, занимающемуся торговлей или бизнесом, посреднические услуги, передача промышленных и имущественных прав и репутации, рекламные, консультационные и консультационные услуги; услуги по обработке данных, услуги по переводу и дублированию; страховые и финансовые услуги, назначение рабочих, аренда движимого имущества, доступ к электрической и газовой системе, а также транспортировка и распределение электроэнергии и газа; а также обязательство не оказывать вышеуказанные услуги.
    • Услуги расположены за пределами территории ЕС с НДС, Канарских островов и автономных городов Сеута и Мелилья, в соответствии с общими правилами размещения. Как правило, услуги B2B считаются оказанными там, где находится получатель. Например, услуги, оказываемые испанскими налогоплательщиками НДС британскому предпринимателю, будут находиться в Великобритании (т. е. за пределами ЕС и, следовательно, вне сферы действия испанского НДС).
    • Эффективное использование услуг должно происходить, с экономической точки зрения, на территории Испании с НДС.

    Испанские правила НДС не определяют, что считается «эффективным использованием или пользованием» услугами, и не устанавливают конкретных правил для определения соответствующего места. В результате эта правовая концепция была постепенно развита в обязательных налоговых постановлениях, изданных Генеральным налоговым управлением Испании ( SGDT ) на основе соответствующих руководств ЕС.

    В соответствии с этими постановлениями, для того, чтобы услуга, оказанная лицу, не учрежденному для целей НДС в ЕС, считалась эффективно используемой в Испании, услуга должна быть прямо или косвенно связана с основной операцией, которая расположена для целей НДС. в Испании.Тем не менее, это не однозначный вопрос, и испанские налоговые органы не предоставили решающих критериев; как таковой, анализ должен проводиться в каждом конкретном случае.

    Кроме того, в соответствии с критерием SGDT, Правило использования и получения удовольствия может также применяться, когда соответствующая услуга предоставляется лицу, не зарегистрированному для целей НДС в ЕС, и которое не осуществляет никаких транзакций в Испании, а действует в качестве посредника, который поставляет или выставляет счет за эти услуги другому лицу, которое осуществляет операцию на территории Испании с НДС.

    По нашему мнению, недавние постановления, изданные SGDT, пытаются распространить толкование Правила использования и получения удовольствия на все услуги, предоставляемые прямо или косвенно (например, услуги, оказываемые через посредника), даже если существует только косвенное ссылка на Испанию.

    Поскольку Испания является единственным государством-членом, внедрившим это положение о борьбе со злоупотреблениями, как описано выше, это создает ситуацию, в которой испанские поставщики услуг находятся в менее благоприятном положении, чем другие предприниматели, признанные в ЕС. Следовательно, можно было бы ожидать, что SGDT обеспечит соответствие своей интерпретации конечной цели правила использования и получения удовольствия и избежит возможности создания нежелательных сценариев двойного налогообложения за счет чрезмерного расширения его применения.

    В любом случае, теперь, когда лица из Великобритании больше не являются лицами, которые считаются зарегистрированными для целей НДС в ЕС, правило использования и получения удовольствия не должно игнорироваться при определении того, подпадают ли услуги, предоставляемые испанскими поставщиками, под действие испанского НДС.Однако, как объясняется в уже цитируемом блоге, не все события Brexit являются плохими новостями для британских предпринимателей: даже если услуги находятся в Испании в соответствии с Правилом использования и получения удовольствия, Главное налоговое управление Испании признает принцип взаимности с Великобританией. и можно запросить возмещение любого испанского НДС, уплаченного британскими предпринимателями, с помощью простой процедуры (которая требует назначения испанского налогового представителя).

    Ожидаются изменения в испанском законодательстве об НДС, Мигель Перес, Мария Гонсалес Куэрво

    Согласно последним новостям, после отчета Независимого налогового органа Испании ( Airef ) о налоговых льготах правительство Испании рассматривает возможность отмены освобождения от НДС для частных медицинских и образовательных услуг в рамках Общего государственного бюджета на 2021 год.

    Правительство Испании в настоящее время ведет переговоры об утверждении Общего государственного бюджета на 2021 год. Следует следить за этими переговорами, чтобы увидеть, будет ли в конечном итоге введена эта мера, поскольку процесс принятия Закона об общем бюджете непрост.

    Из-за нестабильности в испанской политике в последние годы правительство не может принять Закон об общем бюджете с 2018 года. Но, учитывая текущую экономическую ситуацию и продолжающуюся чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения, правительство решило обратиться за необходимой поддержкой. утвердить общий государственный бюджет на 2021 год, в котором будут решаться проблемы, связанные с кризисом COVID-19.

    Отчет Airef

    Ожидается, что Закон об общем бюджете будет включать конкретные налоговые меры для увеличения государственных ресурсов.

    В связи с этим в июле 2020 года Airef выпустил отчет, в котором анализируются некоторые налоговые льготы, связанные с подоходным налогом с населения, корпоративным подоходным налогом и НДС. Теперь представляется, что правительство Испании может попытаться отменить некоторые из проанализированных льгот по НДС.

    Итак, этот пост посвящен анализу Airef сниженных ставок НДС, освобождению от НДС для частных медицинских образовательных услуг и освобождению от НДС для финансовых услуг.

    В отчете Airef говорится, что способ увеличения налоговых поступлений в Испании — отмена сниженных ставок НДС. Отмена освобождения от НДС услуг здравоохранения и образования не дает столь очевидных результатов. Но, судя по последним новостям о переговорах по Закону об общем бюджете на 2021 год, похоже, что правительство выберет второй вариант.

    Сниженные ставки НДС 

    В отчете Airef делается вывод о том, что Испания получает относительно небольшие поступления от НДС из-за широкого использования сниженных ставок НДС, и рекомендуется повысить сниженные ставки НДС до общей ставки 21%.Но это делается без учета последствий такого увеличения в разгар кризиса COVID-19

    Хотя в ЕС действуют стандартные правила в отношении НДС, каждое государство-член несет ответственность за установление своих собственных ставок. В соответствии с Директивой по НДС в государствах-членах ЕС могут применяться различные типы ставок НДС:

    • стандартная ставка, которая не может быть ниже 15%
    • пониженная ставка, которая не может быть ниже 5%
    • специальная ставки, т. е. супер-сниженные, нулевые или парковочные ставки.

    В отличие от большинства стран ЕС с двумя пониженными ставками, Испания выбрала пониженные и суперсниженные налоговые ставки. Как показано в таблице ниже, стандартная и пониженная ставки НДС повышались дважды подряд за последние десять лет, при этом сверхпониженная ставка НДС не менялась.


    9

    9 5 снижение уровня

    0 5 Стандартный курс

    Уровень (после увеличения) Изменение Rate (после увеличения) Изменить
    январь 1995
    		4%
    9     		4%
    		7% —
    		—
    		—
    		—
    июль 2010 г. 4%
    		8% ↑ на 1
    		18% 18%
    сентябрь 2012 4%
    		10% ↑ 2
    		21% ↑ на 3

    Отчет Airef Concrement что, несмотря на налоговые реформы, Испания собирает относительно небольшие поступления от НДС по сравнению с другими странами ЕС из-за широкого использования сниженных ставок НДС. Кроме того, делается вывод о том, что, хотя в среднем сниженные ставки НДС действительно имеют некоторый прогрессивный эффект, который почти полностью связан с продуктами питания, они имеют регрессивный эффект для многих статей, таких как рестораны, туристические пакеты, гостиницы и транспорт.

    В соответствии с этими выводами в отчете Airef предлагается, что повышение пониженных ставок НДС до общей ставки 21% повысит распределительную эффективность налогов в долгосрочной перспективе при условии, что одновременно будут введены дополнительные компенсационные льготы для лиц с самыми низкими доходами. и целевые планы по продвижению и улучшению стратегических секторов испанской экономики (т.е. туризм и общественное питание) разработаны и реализованы.

    Одним из недостатков является то, что в отчете Airef не упоминаются и не измеряются последствия такого повышения или реформы налогов в разгар кризиса COVID-19, которые, очевидно, повлияют на потребление и семьи — основных бенефициаров сниженных ставок НДС — и например Ключевые испанские секторы туризма и общественного питания (которые имеют стратегическое значение для испанской экономики).

    Освобождение от НДС для частных социальных услуг: здравоохранение и образование 

    Airef проанализировала освобождение от НДС, применимое к услугам здравоохранения и образования, предоставляемым частным сектором, но не пришла к четкому выводу, что отмена этого освобождения окажет положительное влияние на Счета государства.

    В соответствии с Директивой по НДС частные медицинские и образовательные услуги могут быть освобождены от НДС. Смысл этого в том, чтобы сделать такие услуги более доступными и, следовательно, снизить нагрузку на системы здравоохранения и образования.

    Airef проанализировал последствия отмены освобождения от уплаты НДС, отметив, что услуги здравоохранения могут облагаться налогом по сниженной ставке, но стандартная ставка должна применяться к услугам образования, учитывая, что, в отличие от услуг здравоохранения, услуги образования не входят в число тех, могут облагаться налогом по сниженной ставке в соответствии с Директивой по НДС.

    Нельзя было сделать однозначный вывод о том, что отмена исключения окажет положительное влияние на счета штата. Это связано с тем, что более высокие доходы, получаемые государством за счет НДС, могли или не могли быть компенсированы более высокими затратами на предоставление услуги через государственную систему, поскольку увеличение стоимости таких услуг в частном секторе, вероятно, обусловливают повышенный спрос на услуги в государственном секторе.

    Кроме того, если правительство Испании решит отменить исключение, необходимо будет оценить адекватность меры со всех точек зрения испанского, европейского и международного права.

    Освобождение от НДС финансовых услуг

    Наконец, в отчете Airef анализируется освобождение от НДС финансовых услуг. Директива по НДС устанавливает, что государства-члены могут освобождать определенные финансовые услуги от НДС. Смысл этого освобождения состоит в том, чтобы сделать более широко используемые финансовые услуги более доступными для граждан.

    Проанализировав влияние освобождения, в отчете Airef делается вывод о том, что отмена освобождения от НДС повысит цены на финансовые продукты и напрямую повлияет на потребление и семьи, но не на компании (поскольку они могут вычитать входной НДС).Таким образом, он не рекомендует никаких мер, которые должны быть приняты в этом отношении.

    ИСПАНИЯ — Ставка НДС при приобретении недвижимости

    июнь 2019 г.

    28 января 2019 года Главное налоговое управление Испании (DGT) приняло решение о ставке НДС, применимой к различным инвестиционным структурам, используемым компанией в секторе недвижимости.

    Решение было запрошено зарегистрированной на фондовой бирже компанией, которая занимается сдачей в аренду недвижимости и регулируется особыми финансовыми правилами (SOCIMI).Компания намеревалась структурировать свои инвестиции путем приобретения или включения компаний, не зарегистрированных на бирже. Эти компании, не зарегистрированные на бирже, также будут заниматься сдачей в аренду недвижимости, а также будут подпадать под действие специальной схемы для целей налога на прибыль (так называемая схема EDAV), которая обеспечивает 85-процентное снижение дохода от аренды, если компания владеет более восемь объектов, которые сдаются в аренду на срок более трех лет.

    Испанский закон об НДС предусматривает, что жилая недвижимость, приобретенная компаниями, подпадающими под действие схемы EDAV, может облагаться налогом по ставке НДС 4% вместо ставки НДС 10%, обычно применяемой к передаче жилой недвижимости.Чтобы претендовать на эту пониженную ставку НДС, будущая арендная плата за приобретенное имущество должна быть снижена на 85%.

    В постановлении DGT пришел к выводу, что недавно зарегистрированные компании могут запрашивать ставку НДС 4%, даже если компании не выполнили все требования для подачи заявки на схему EDAV на момент передачи собственности этим компаниям. Однако DGT ясно дал понять, что на момент приобретения должны быть объективные доказательства того, что компания намеревается сдать недвижимость в аренду в соответствии со спецификациями схемы EDAV.

    Компания, зарегистрированная на бирже, которая потребовала вынесения решения, также попросила разъяснить, следует ли скорректировать ставку НДС в размере 4% до ставки в размере 10%, если приобретатель недвижимости сливается с другой компанией после завершения приобретения недвижимости.

    По этому вопросу DGT постановил, что исправления не могут быть запрошены, если компания облагается налогом по схеме EDAV, и она применила 85%-ное снижение, а компания, возникшая в результате слияния, завершает минимальный срок аренды в три года.Но, если слияние происходит до того, как компания закрывает свой первый финансовый год по схеме EDAV, и компания, возникшая в результате слияния, применяет налоговую схему, несовместимую со схемой EDAV, может быть затребована корректировка ставки НДС, поскольку 85% снижение не может быть применено.

    Заключение

    Это решение разъясняет, что при условии соблюдения требований схемы EDAV, DGT допускает применение ставки НДС 4% недавно зарегистрированными компаниями по схеме EDAV и объединенными компаниями.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *